Анализ состава и структуры собственного капитала ЗАО «АКБ «БЕЛРОСБАНК»

Главным обобщенным показателем достаточности капитала согласно Базельскому соглашению является коэффициент рискованных активов:

 

(1.1)

 

При расчете  коэффициента рискованных активов  банка применяются два показателя капитала:

-базовый капитал или  «капитал первого уровня», в  состав которого включаются:

а) простые акции;

б) вложение в консолидированные  дочерние предприятия;

-дополнительный капитал  или «капитал второго уровня»,  который включает:

а) резервы на покрытие безнадежной  задолженности по ссудам и лизингу;

б) бессрочные и долгосрочные привилегированные акции (с первоначальным сроком в 20 лет и более);

в) обязательства, конвертируемые в обязательном порядке;

г) долговые обязательства  второй очереди и среднесрочные  привилегированные облигации (от 7 лет) [16, c. 319].

В рамках управления активами и пассивами одной из приоритетных задач является задача управления собственным  капиталом банка. В состав собственного капитала банка включается основной и дополнительный капитал. Основной капитал состоит из зарегистрированного  уставного фонда; эмиссионных разниц; фондов, сформированных из прибыли, подтвержденной внешней аудиторской организацией (кроме фонда дивидендов); нереализованных  курсовых разниц от переоценки иностранной  валюты в вышеназванных фондах в  части свободно конвертируемой валюты; прибыли прошлых лет. Основной капитал  уменьшается на сумму собственных  акций, выкупленных банком у учредителей; убытков отчетного года и прошлых  лет. Дополнительный капитал включает прибыль отчетного года; неподтвержденную нераспределенную прибыль прошлого года; фонды, сформированные за счет прибыли  отчетного и прошлого года, не подтвержденной внешней аудиторской организацией; некоторые другие источники.

Управление капиталом  означает прогнозирование его величины с учетом роста объема балансовых и забалансовых обязательств, величины рисков принимаемых банком, соблюдения установленных экономических нормативов. Для развития банка, которое непосредственно  связано с ростом ресурсной базы и наращиванием активных операций, необходим адекватный рост собственного капитала банка. Чем больше рискованность  и доходность банковских активов, тем  больший объем собственного капитала нужно иметь.

Оценка достаточности  собственного капитала банка предполагает: определение критериев достаточности  капитала, выбор показателей, характеризующих  достаточность капитала, и оценку фактического уровня соответствующих  показателей. Существует много способов вычисления показателей достаточности  капитала: от простого соотношения  капитала банка и суммы всех активов  или обязательств, расчета коэффициента "свободного" капитала до соотношения  капитала банка с активами, взвешенными  с учетом риска потери части их стоимости. Все эти показатели, исходя из методики их расчета, могут быть объединены в две основные группы: отношение капитала к общим депозитам (вкладам); отношение капитала к активам (различной группировки и оценки). Но на практике, для того чтобы правильно  оценить достаточность капитала, не достаточно только лишь рассчитать показатели.

Этой проблеме всегда уделялось  особое внимание, поскольку, как уже  говорилось, собственные ресурсы  банка - важнейший страховой фонд для покрытия возможных претензий  в случае банкротства банка и  источник финансирования развития банковских операций.

Термин «достаточность капитала»  отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» обуславливает обратимую зависимость  между величиной капитала и подверженностью  банка риску. Отсюда: чем выше удельный вес рискованных активов в  балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Вместе с тем следует заметить, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах тоже не является благом. Она отрицательно влияет на деятельность банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций - относительно дорогой и не всегда приемлемый для банка способ финансирования. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал.

Для оценки достаточности  величины банковского капитала используются разные методы. Один из самых старых показателей, который широко применяется  и сегодня, - отношение капитала к  сумме депозитов. В США он применялся еще в начале века ведомством контролера денежного обращения при анализе  балансов национальных банков. При  этом указанный коэффициент не должен быть ниже десяти.

В период второй мировой войны  начал применяться новый показатель - отношение капитала к рискованным  активам.

В последние годы начали применять  более совершенные способы оценки банковского капитала и его достаточности. Активы в соответствии с новыми подходами  начали дифференцироваться в зависимости  от степени связанного с ними риска. Чем больший риск ассоциировался с данным видом активов, тем большая  часть суммы этих активов использовалась при расчете коэффициента капитал - активы.

Статьи капитала также  подверглись дифференциации: были выделены категории первичного и вторичного капитала.

В состав первичного капитала включаются:

• простые акции;
• привилегированные акции без срока погашения;
• сумма нераспределенной прибыли;
• резерв на непредвиденные расходы;
• долговые обязательства;
• резерв на покрытие непогашенной задолженности по ссудам;
• вложение банка в капитал дочерних предприятий.

В состав вторичного капитала входили привилегированные акции, имеющие срок выпуска

Главным обобщенным показателем  достаточности капитала согласно Базельскому  соглашению является коэффициент рискованных  активов:

При расчете коэффициента рискованных активов банка применяются  два показателя капитала:

а) базовый капитал или «капитал первого уровня», в состав которого включаются:

б) вложение в консолидированные дочерние предприятия;

в) дополнительный капитал или «капитал второго уровня», который включает:

1) резервы на покрытие  безнадежной задолженности по  ссудам и лизингу;

2) бессрочные и привилегированные  долгосрочные акции (с первоначальным  сроком в 20 лет и более);

3) обязательства, конвертируемые  в обязательном порядке;

4) долговые обязательства  второй очереди и привилегированные  среднесрочные облигации (от 7 лет).

Базельская методика разработана  в 1988 г. и до сих пор в нее  вносятся различные дополнения и  изменения. Основу концепции оценки достаточности капитала составляли следующие принципы: деление капитала на два уровня - капитал первого (основного) и капитал второго (дополнительного) уровня; учет качества активов посредством  взвешивания активов и забалансовых операций по риску, а следовательно, оценка капитала с учетом принятого  банком риска; акцент на качество кредитного портфеля и взвешенную кредитную  политику; установление ограничений  на соотношение между капиталом  первого и второго уровня; определение  нормативного требования по показателю достаточности капитала (норматив достаточности  или коэффициент Кука) на уровне 8 процентов для общей суммы  собственных средств и 4 процентов  — для капитала первого уровня.

Достаточность собственного капитала банка регулируется Национальным банком Республики Беларусь путем установления и контроля нормативов: достаточность  собственного капитала и достаточность  основного капитала банка. Расчет показателей  производится по следующей формуле:

 

,      (1.2)

 

где K_D - коэффициент достаточности капитала;

CK - собственный (основной) капитал;

А_взв - сумма активов, оцененных по уровню риска;

О - сумма внебалансовых  обязательств, оцененных по уровню риска;

Р - сумма созданного резерва  на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску [19, c. 119].

Предложенный Базельским комитетом подход к определению  достаточности капитала обладает следующими основными достоинствами: характеризует "реальный" капитал; способствует пересмотру стратегии банков и отказу от чрезмерного наращивания кредитов при минимальном капитале, отдавая  предпочтение не объему кредитного портфеля, а его качеству; способствует увеличению безрисковой деятельности банка; поощряет правительство уменьшать регламентацию  деятельности банков, поскольку в  ней проявляется больше элементов  саморегулирования; дает возможность  учитывать риски по забалансовым обязательствам; позволяет сравнивать банки разных стран.

Вместе с тем данному  методу расчета достаточности капитала присущ ряд существенных недостатков: отсутствие достаточной четкости в  определении составных элементов  капитала по уровням, что позволяет  смягчить требования к капиталу со стороны центральных банков; недостаточно подробная дифференциация активов по степени риска и занижение требований к резервам по отдельным видам операций. Несмотря на некоторые недостатки Базельской методики, именно на нее опираются практически все центральные банки при составлении собственной методики оценки капитала и его достаточности.

Рейтинговая система оценки надежности Сamel была разработана в Соединенных Штатах в 1978г. Оценки достаточности капитала банка по системе CAMEL также опирается на установленные Базельским соглашением стандарты оценки собственного капитала банка. Для расчета коэффициентов достаточности капитала сумма активов взвешивается с учетом возможного риска, который определяется на основе рекомендаций Базельского соглашения.

Основные показатели достаточности  имеют следующий вид:

коэффициент достаточности  основного капитала:

 

   (1.3)

 

коэффициент достаточности  совокупного капитала:

 

 (1.4)

 

К числу дополнительных показателей  отнесен, прежде всего, показатель левереджа, характеризующий долю основного  капитала в активах. Коэффициент  левереджа рассчитывается как отношение  основного капитала к средней  сумме активов по балансу банка. Коэффициент левереджа установлен на уровне 3 процентов для всех банков.

К дополнительным показателям, конкретизирующим и дополняющим  состояние основных показателей, также  относятся:

• коэффициент достаточности материального основного капитала (отношение основного капитала за вычетом нематериальных активов к средней сумме активов);
• коэффициент рисковых активов;
• объем и динамика критических и некачественных активов.

Окончательный вывод о  достаточности капитала делается на основе, во-первых, сравнения фактических  уровней коэффициентов основных показателей с принятыми в  стране критериальными уровнями и, во-вторых, оценки результатов анализа качества активов.

Методика НБРБ принятый в казахстанской банковской практике для контроля за поддержанием коммерческими банками собственного капитала на достаточном для возмещения потерь в критических ситуациях метод расчета норматива достаточности во многом соответствует международным стандартам.

Для проведения анализа достаточности  собственных средств НБРБ рекомендует проанализировать: показатель достаточности капитала, излишек (недостаток) капитала, состав капитала кредитной организации, структуру источников основного капитала, структуру источников дополнительного капитала и активы, взвешенные с учетом принимаемого риска

Следовательно, хотя при определении  величины банковского капитала достигнуто принципиальное согласие между развитыми  странами, многие вопросы как для  зарубежных, так и для отечественных  специалистов являются небесспорными. Величина данного показателя имеет  реальное значение только при системном  анализе деятельности банка, т.е. лишь в совокупности с другими аналитическими показателями.

Для оценки достаточности  капитала было испробовано несколько  подходов. Соответственно существуют различные способы вычисления коэффициента достаточности на основе активов: коэффициент  левериджа - показывает долю капитала банка в его активах; коэффициент "свободного" банковского капитала - соотношение капитала банка и  суммы всех активов и забалансовых обязательств; сопоставление капитала с активами, взвешенными по коэффициентам  рисков.

  Таким образом, коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств.

Под собственными средствами банка следует  понимать различные фонды, создаваемые  банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной  деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

На основании сформированного  концептуального подхода к проблеме формирования собственных средств  банка проведем анализ собственного капитала в банковской системе Республики Беларусь.

2 Оценка современного состояния  капитала банковской системы  Республики Беларусь

2.1 Анализ состава  и структуры собственного капитала ЗАО «АКБ «БЕЛРОСБАНК»

 

 

ЗАО «АКБ «БЕЛРОСБАНК» зарегистрирован 22 июля 2003 года.

Акционером банка, владельцем 100% акций является ОАО АКБ «РОСБАНК» - одно из крупнейших банковских учреждений Российской Федерации, входящее в структуру компании «Интеррос». Активами, находящимися в собственности и под управлением «Интеррос» являются: ГМК «Норильский никель», АПК «Агрос», АКБ «РОСБАНК», Группа «О.В.К.» , ЗАО «Издательский дом «Проф-Медиа», Негосударственный пенсионный фонд «Интеррос-достоинство», Страховая компания «Согласие», Фонд «Открытые инвестиции». Контрольным пакетом акций ОАО «АКБ «РОСБАНК» владеет крупнейшая французская банковская группа «Сосьете Женераль», что в свою очередь позволило ЗАО АКБ «БЕЛРОСБАНК» войти в группу Банков SG и значительно усилить свои позиции и возможности в области обслуживания корпоративного бизнеса. 

В банке обсуживается 1/3 из 100 крупнейших предприятий РБ. В числе клиентов Банка-крупные предприятия отраслей: энергетики, нефтехимии, машиностроения, жилищно-строительно комплекса, торговли.