Аудит кассовых операций

Содержание

1. Общее ознакомление с организацией…………………………………………4

2. Согласование условий работы аудитора……………………………………...8

3. Аудит общих и учредительных документов………………………………...16

4. Аудит системы управления…………………………………………………..19

5. Аудит системы бухгалтерского учета……………………………………….21

6. Оценка системы внутреннего контроля……………………………………..38

7. Уровень существенности и аудиторский риск……………………………...45

8. Общий план и программа аудита…………………………………………….49

9. Методика ведения бухгалтерского учета……………………………………61

10. Формирование аудиторской выборки……………………………………...62

Приложения……………………………………………………………………...69

1.     Общее ознакомление с организацией

Общество с ограниченной ответственностью «Долина», основанное в 2006 г. Расположено по адресу: 601550, Владимирская область, г. Гусь-Хрустальный, ул. Интернациональная, д. 103. Контактный телефон – 8(49241)35473.

Общество является коммерческой организацией, вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории РФ и за ее пределами. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на его местонахождение. Общество имеет бланки и штампы со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

Учредителями ООО «Долина» являются 2 физических лица – Рыбко В.И. и Тарлаков В.С., размер уставного капитала – 100000 рублей.

Право без доверенности действовать от имени юридического лица принадлежит директору ООО «Долина» - Морковкиной С.В.

Согласно Уставу, общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Предметом деятельности являются: деятельность ресторанов и кафе, баров, розничная торговля в неспециализированных магазинах, розничная торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачные изделия в специализированных магазинах.

Число штатных сотрудников ООО «Долина» - 18 человек. К сотрудникам относятся – директор, главный бухгалтер, бармены, официанты, повара, кондитер, водитель, мойщицы посуды, уборщицы.

Кафе и магазин расположены в одноэтажном здании с летней площадкой. Кафе рассчитано на 50 посадочных мест.

ООО «Долина» проводит заказные вечера, свадьбы, поминки, выпускные вечера. Организовывает дневные обеды с 11-00 до 16-00, доставку обедов. В кафе предлагается богатый выбор блюд на любой вкус: салаты, горячие закуски, блюда из мяса, рыбы, птицы, десерты и многое другое.

РД № О-1

04.06.2011 г.

Наименование аудируемого лица: ООО «Долина»

Проверяемый период: с 01.01.2010 по 31.12.2010 г.

Период проведения аудиторской проверки: с 1.06.2011 по 28.06.2011г.

Цель проверки: установление законности, достоверности и целесообразности совершения операций с денежными средствами организации, правильности их отражения в учете.

Анкета

«Информация о клиенте»

Руководитель аудиторской проверки Зацепина О.А. / аудитор      _______

                                                                  ФИО / должность            подпись

2.     Согласование условий работы аудитора

Нами было составлено письмо-обязательство на проведение аудита, содержание которого приведено ниже.

Общество с ограниченной                                                   Директору

Ответственностью «Аудитор»                                            ООО «Долина»

01.05.2011 г.     № 23                                                            Морковкиной С.В.

Письмо о согласовании на проведение аудита

Уважаемая Светлана Валентиновна!

              Вы обратились к нам с просьбой о проведении обзорной проверки финансовой (бухгалтерской) отчетности в части операций с денежными средствами за 2010 год. Настоящим письмом мы подтверждаем наше согласие и наше понимание данного задания. А удит будет проведен нами с целью установления законности, достоверности и целесообразности совершения операций с денежными средствами организации, правильности их отражения в учете.

              Мы будем проводить аудит в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности. Эти стандарты требуют, чтобы мы планировали и проводили аудит с целью обеспечения разумной уверенности в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводится на выборочной основе и включает в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые значения в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности. Аудит также включает оценку применяемых принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение основных оценочных значений, сформированных руководством аудируемого лица, а также оценку общей формы представления финансовой (бухгалтерской) отчетности.

              В связи с тем, что в ходе аудита применяются выборочные методы и тестирование, в связи с присущими аудиту ограничениями, наряду с ограничениями присущими любой системе бухгалтерского учета и внутреннего контроля, существует неизбежный риск того, что некоторые, даже существенные, искажения могут остаться необнаруженными.

              В дополнение к аудиторскому заключению, содержащему наше мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности, мы планируем предоставить Вам отдельное письмо, касающееся любых замеченных нами существенных недостатков в ведении бухгалтерского учета и в системе внутреннего контроля.

              Напоминаем, что в соответствии с законодательством Российской Федерации ответственность за подготовку финансовой (бухгалтерской) отчетности, в том числе за раскрытие в ней необходимой информации, несет руководство Вашей организации. Это включает ведение бухгалтерского учета в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, наличие и надлежащую работу средств внутреннего контроля, выбор и применение учетной политики, а также меры по сохранности и надлежащему использованию активов организации. Нам потребуются письменные подтверждения, касающиеся наиболее важных разъяснений и заявлений, сделанных в связи с аудитом.

              Надеемся на сотрудничество с Вашими сотрудниками и на то, что нам будут предоставлены любые записи, документация и иная информация, запрашиваемая в связи с аудитом. Стоимость оказываемых услуг определяется в зависимости от времени требуемого для проведения аудита, исходя из почасовых ставок, применяемых в ООО «Аудитор». Оплата отдельных видов работ может изменяться в соответствии со степенью ответственности, опытом и требуемым уровнем квалификации аудиторов. Порядок и сроки осуществления расчетов будут определены в договоре на проведение аудита.

              Данное письмо считается действительным в будущем до тех пор, пока оно не будет изменено или заменено другим либо его действие не будет прекращено.

              Просим Вас подписать и вернуть прилагаемый экземпляр данного письма в подтверждение того, что оно соответствует Вашему пониманию договоренности о проведении нами аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности Вашей организации.

От имени АУДИТОРА                                                От имени ЗАКАЗЧИКА

Генеральный директор                                                  Директор          

Е.О. Майдаченко                                                            С.В. Морковкина

ООО «Аудитор»                                                             ООО «Долина»

__________/Е.О. Майдаченко                                     ________/С.В.Морковкина

                     «01» июня 2011 г.                                                   «04» июня 2011 г.

        М.П.                                                                             М.П.

РД № О-2

04.06.2011 г.

Наименование аудируемого лица: ООО «Долина»

Проверяемый период: с 01.01.2010 по 31.12.2010 г.

Период проведения аудиторской проверки: с 1.06.2011 по28.06.2011 г.

Цель проверки: установление законности, достоверности и целесообразности совершения операций с денежными средствами организации, правильности их отражения в учете.

Назначение аудиторской группы