Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Мая 2012 в 19:29, курсовая работа
Общество с ограниченной ответственностью «Долина», основанное в 2006 г. Расположено по адресу: 601550, Владимирская область, г. Гусь-Хрустальный, ул. Интернациональная, д. 103. Контактный телефон – 8(49241)35473.
Общество является коммерческой организацией, вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории РФ и за ее пределами. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на его местонахождение. Общество имеет бланки и штампы со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.
Содержание
1. Общее ознакомление с организацией…………………………………………4
2. Согласование условий работы аудитора……………………………………...8
3. Аудит общих и учредительных документов………………………………...16
4. Аудит системы управления…………………………………………………..19
5. Аудит системы бухгалтерского учета……………………………………….21
6. Оценка системы внутреннего контроля……………………………………..38
7. Уровень существенности и аудиторский риск……………………………...45
8. Общий план и программа аудита…………………………………………….49
9. Методика ведения бухгалтерского учета……………………………………61
10. Формирование аудиторской вы
Генеральный директор ООО «Аудитор» Майдаченко Е.О./___________
Руководитель аудиторской проверки Зацепина О.А./ аудитор _______
РД № О-3
06.06.2011 г.
Наименование аудируемого лица: ООО «Долина»
Проверяемый период: с 01.01.2010 по 31.12.2010 г.
Период проведения аудиторской проверки: с 1.06.2011 по 28.06.2011 г.
Цель проверки: установление законности, достоверности и целесообразности совершения операций с денежными средствами организации, правильности их отражения в учете.
Определение трудоемкости работ по договору
Этапы аудиторской проверки | Количество часов |
1. Планирование, в т.ч.: | 40 |
- анализ деятельности организации (а именно: аудит общих и учредительных документов, системы управления и системы бухгалтерского учета) | 18 |
- оценка системы внутреннего контроля | 12 |
- определение аудиторского риска | 3 |
- расчет уровня существенности | 2 |
- составление плана и программы | 5 |
2. Аудит хозяйственных операций и первичной документации, в т.ч.: | 144 |
- аудит кассовых операций | 48 |
- аудит операций по расчетному счету | 96 |
3. Заключительный этап | 36 |
- оценка результатов проверки | 18 |
- подготовка аудиторского заключения по результатам проверки | 18 |
Итого (в час): | 220 |
Руководитель аудиторской проверки ___________ / Зацепина О.А.
Руководитель аудиторской организации ____________ / Майдаченко Е.О.
РД № О-4
06.06.2011 г.
Наименование аудируемого лица: ООО «Долина»
Проверяемый период: с 01.01.2010 по 31.12.2010 г.
Период проведения аудиторской проверки: с 1.06.2011 по 28.06.2011 г.
Цель проверки: установление законности, достоверности и целесообразности совершения операций с денежными средствами организации, правильности их отражения в учете.
Задание на проведение аудита денежных средств
ФИО | Проведение аудита | ||
Начало | Конец | Продолжительность (час) | |
| 01.06.2011/9:00 | 01.06.2011/17:00 | 8 |
| 02.06.2011/9:00 | 02.06.2011/17:00 | 8 |
| 03.06.2011/9:00 | 03.06.2011/17:00 | 8 |
| 04.06.2011/9:00 | 04.06.2011/17:00 | 8 |
| 05.06.2011/9:00 | 05.06.2011/17:00 | 8 |
| 06.06.2011/9:00 | 06.06.2011/17:00 | 8 |
| 07.06.2011/9:00 | 07.06.2011/17:00 | 8 |
| 08.06.2011/9:00 | 08.06.2011/17:00 | 8 |
| 09.06.2011/9:00 | 09.06.2011/17:00 | 8 |
| 10.06.2011/9:00 | 10.06.2011/17:00 | 8 |
| 11.06.2011/9:00 | 11.06.2011/17:00 | 8 |
| 12.06.2011/9:00 | 12.06.2011/17:00 | 8 |
| 13.06.2011/9:00 | 13.06.2011/17:00 | 8 |
| 14.06.2011/9:00 | 14.06.2011/17:00 | 8 |
| 15.06.2011/9:00 | 15.06.2011/17:00 | 8 |
| 16.06.2011/9:00 | 16.06.2011/17:00 | 8 |
| 17.06.2011/9:00 | 17.06.2011/17:00 | 8 |
| 18.06.2011/9:00 | 18.06.2011/17:00 | 8 |
| 19.06.2011/9:00 | 19.06.2011/17:00 | 8 |
| 20.06.2011/9:00 | 20.06.2011/17:00 | 8 |
| 21.06.2011/9:00 | 21.06.2011/17:00 | 8 |
| 22.06.2011/9:00 | 22.06.2011/17:00 | 8 |
| 23.06.2011/9:00 | 23.06.2011/17:00 | 8 |
| 24.06.2011/9:00 | 24.06.2011/17:00 | 8 |
| 25.06.2011/9:00 | 25.06.2011/17:00 | 8 |
| 26.06.2011/9:00 | 26.06.2011/17:00 | 8 |
| 27.06.2011/9:00 | 27.06.2011/17:00 | 8 |
| 28.06.2011/9:00 | 28.06.2011/17:00 | 8 |
|
| Итого (час) | 224 |
|
| Итого (дни) | 28 |
Руководитель аудиторской проверки ___________ / Зацепина О.А.
Руководитель аудиторской организации ____________ / Майдаченко Е.О.
В ООО «Аудитор» используется повременная оплата аудиторских услуг, которая базируется на оценке стоимости одного дня работы аудитора, стоимость которого составляет 1700 (одна тысяча семьсот) рублей, не включая налога на добавленную стоимость.
Учитывая рассчитанную трудоемкость работ, стоимость аудитоской проверки составит: 1700 * 28 = 47600 рублей.
Аудируемое лицо получает от аудиторской организации счет на оплату аудиторских услуг, в который включается стоимость работ аудитора, а также налог на добавленную стоимость.
Рассчитаем налог на добавленную стоимость:
47600 * 18% / 100% = 8568 рублей.
Таким образом, ООО «Долина» заплатит ООО « Аудитор» за аудиторскую проверку: 47600 + 8568 = 56168 рублей.
3. Аудит общих и учредительных документов
РД № О-5
08.06.2011 г.
Наименование аудируемого лица: ООО «Долина»
Проверяемый период: с 01.01.2010 по 31.12.2010 г.
Период проведения аудиторской проверки: с 1.06.2011 по 28.06.2011 г.
Цель проверки: установление законности, достоверности и целесообразности совершения операций с денежными средствами организации, правильности их отражения в учете.
Описание аудиторской процедуры по существу: было проверено наличие и формы учредительных документов организации и установлено их соответствие требованиям законодательства. Также имеются в наличии свидетельства о государственной регистрации, о постановке на учет в налоговой инспекции, органах статистики и внебюджетных фондах. Было проверено наличие Лицензии на продажу алкогольной продукции в баре кафе, что свидетельствует о том, что организация осуществляет свою деятельность без нарушения законодательства Российской Федерации.
Проверка общих и учредительных документов организации
№ п/п | Наименование документа | № документа (серия) | Дата утверждения (выдачи) |
1 | Устав ООО «Долина» | - | 08.12.2006 |
2 | Свидетельство о постановке на учет в Межрайонной ИФНС №1 по Владимирской обл. | 000479681 | 21.11.2006 |
3 | Свидетельство о государственной регистрации юридического лица в Межрайонной ИФНС №1 по Владимирской обл. | 001665866 | 16.12.2006 |
4 | Свидетельство о государственной регистрации в территориальном органе Федеральной службы государственной статистики по Владимирской обл. | 12-23/18163 | 30.11.2006 |
5 | Страховое свидетельство в Фонде социального страхования | - | - |
6 | Извещение страхователя о регистрации в Управлении Пенсионного Фонда РФ | 22791 | 27.11.2006 |
7 | Лицензия на продажу алкогольной продукции в баре и магазине ООО «Долина» | 166/04-14 | 02.02.2007 |
Руководитель аудиторской проверки ___________ / Зацепина О.А.
РД № О-6
09.06.2011 г.
Наименование аудируемого лица: ООО «Долина»
Проверяемый период: с 01.01.2010 по 31.12.2010 г.
Период проведения аудиторской проверки: с 1.06.2011 по 28.06.2011 г.
Цель проверки: установление законности, достоверности и целесообразности совершения операций с денежными средствами организации, правильности их отражения в учете.
Описание аудиторской процедуры по существу: была проведена экспертиза договоров, заключенных организацией, все договоры соответствуют законодательной и нормативной базе, а именно составлены и заключены в соответствии с требованиями Гражданского и Налогового кодексов РФ. Ниже описаны все договоры, заключаемые организацией.
Экспертиза заключенных организацией договоров
№ п/п | Наименование договора | Контрагенты по договору |
1 | Договор на отсрочку товаров с отсрочкой | - |
2 | Договор на поставку продуктов питания | ООО «Супермаркет Продукты» |
3 | Трудовой договор | Сотрудники |
4 | Договор о энергоснабжении | ОАО «Владимирские коммунальные системы» |
5 | Договор на банковское обслуживание | АКБ «МИНБ» |
6 | Договор аренды находящегося в государственной собственности земельного участка | Администрация муниципального образования г. Гусь-Хрустальный |
7 | Договор поставки газа | ООО «Газпром межрегионгаз Владимир» |
8 | Договор на отпуск воды и откачку сточных вод | МУП ВКП |
9 | Договор об инспектировании | Отдел вневедомственной охраны при УВД |
10 | Договор на размещение рекламы | ООО «Факториал-принт» |