Аудит учета денежных средств на расчетном счете

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Декабря 2014 в 11:40, курсовая работа

Описание работы

В процессе финансово-хозяйственной деятельности все предприятия независимо от организационно-правовых форм, сферы деятельности и формы собственности вступают во взаимоотношения с различными контрагентами. Эти взаимоотношения основаны на денежных расчетах. При этом каждое предприятие является плательщиком и получателем денежных средств от других юридических и физических лиц. Таким образом, денежные операции носят массовый характер, поэтому рациональная организация учета и контроля за движением денежных средств в ходе осуществления хозяйственной деятельности предприятия приобретает первостепенное значение.

Скачать архив (170.39 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Аудит курсовая.docx

— 174.38 Кб (Скачать файл)

Форма 0710001 с. 2
Пассив				Код по-		На начало		На конец отчет-
				казателя		отчетного периода		ного периода
1				2		3		4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ						27780		27780
Уставный капитал				410
Собственные акции, выкупленные у акционеров				411		( 0)		( 0)
Добавочный капитал				420		295957		384669
Резервный капитал				430		4067		4067
в том числе:						4067		4067
резервы, образованные в соответствии
с законодательством				431
резервы, образованные в соответствии						0		0
с учредительными документами				432
				433		0		0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)				470		116948		95439
Итого по разделу III				490		444752		511955
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА						0		0
Займы и кредиты				510
Отложенные налоговые обязательства				515		0		0
Прочие долгосрочные обязательства				520		0		0
				521		0		0
Итого по разделу IV				590		0		0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА						6000		75274
Займы и кредиты				610
Кредиторская задолженность				620		103313		65478
в том числе:						25224		14668
поставщики и подрядчики				621
задолженность перед персоналом организации				622		5594		7457
задолженность перед государственными						388		4606
внебюджетными фондами				623
задолженность по налогам и сборам				624		9042		3556
прочие кредиторы				625		63065		35191
Задолженность перед участниками (учредителями)						565		4000
по выплате доходов				630
Доходы будущих периодов				640		0		0
Резервы предстоящих расходов				650		0		0
Прочие краткосрочные обязательства				660		0		0
				661		0		0
Итого по разделу V				690		109878		144752
БАЛАНС				700		554630		656707
СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства				910		553		1260
в том числе по лизингу				911		0		0
Товарно-материальные ценности, принятые на						2709		88
ответственное хранение				920
Товары, принятые на комиссию				930		0		0
Списанная в убыток задолженность						1088		2592
неплатежеспособных дебиторов				940
Обеспечения обязательств и платежей полученные				950		0		0
Обеспечения обязательств и платежей выданные				960		0		0
Износ жилищного фонда				970		1789		1707
Износ объектов внешнего благоустройства и других						0		0
аналогичных объектов				980
Нематериальные активы, полученные в пользование				990		0		0
				995		0		0
Руководитель		,,	Главный бухгалтер				,,
	(подпись)	(расшифровка подписи)			(подпись)		(расшифровка подписи)
«

Приложение 2

Форма 0710002 с. 2 Расшифровка отдельных прибылей и убытков
Показатель				За отчетный период				За аналогичный период
								предыдущего года
наименование			код	прибыль		убыток		прибыль		убыток
1			2	3		4		5		6
Штрафы, пени и неустойки, приз-				45		132		41		125
нанные или по которым получены
решения суда (арбитражного суда)
об их взыскании			210
Прибыль (убыток) прошлых лет			220	0		0		0		0
Возмещение убытков, причиненных				0		0		0		0
неисполнением или ненадлежащим
исполнением обязательств			230
Курсовые разницы по операциям				36		1670		4		9
в иностранной валюте			240
Отчисления в оценочные резервы			250	х		0		х		0
Списание дебиторских и кредитор-				733		2160		1522		2432
ских задолженностей, по которым
истек срок исковой давности			260
			270	0		0		0		0

Руководитель		,,			Главный бухгалтер				,,
	(подпись)	(расшифровка подписи)					(подпись)		(расшифровка подписи)

Приложение 3

Договор

об оказании аудиторских услуг

г. Москва "05" января 2013 г.

Закрытое акционерное общество «Аудит-Консалдинг», именуем в дальнейшем Аудитор, в лице аудитора Анохиной Ю.А, действующего на основании устава, с одной стороны, и ООО «Бекон», именуем в дальнейшем Заказчик, в лице генерального директора Карпова А.В., действующего на основании устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

1. Заказчик поручает, а Аудитор принимает на себя обязательства по даче заключений по финансовым отчетам Заказчика ООО «Бекон» за 2013 год.

2. Срок дачи заключений по финансовым отчетам: 30.01.2014 г.

3. Стоимость оказываемых услуг составляет: 25000 рублей (Двадцать пять тысяч рублей).

4. Расчеты между сторонами производятся в следующем порядке:

Аудитор оказывает услуги по проведению аудита заказчику, а заказчик в свою очередь оплачивает эти услуги в размере 25000 рублей 00 коп.

5. Заказчик обязуется:

- предоставлять Аудитору данные по оперативному бухгалтерскому учету, документы, планы, приказы, а также иную необходимую документацию;

- выделять рабочие места для работников Аудитора, шкаф-сейф для хранения документов;

- обеспечить при необходимости присутствие своих материально-ответственных лиц, печатание подготовленных Аудитором документов;

- оплачивать оказываемые услуги в соответствии с условиями настоящего договора.

6. Аудитор обязуется:

- соблюдать правила внутреннего распорядка предприятия Заказчика;

- применять при оказании услуг законные и объективные методы и средства, подкреплять выводы документально;

- не разглашать выявленные в ходе работы или сообщенные ему данные, являющиеся информацией конфиденциального характера или составляющие коммерческую тайну.

7. Особые условия по договору:_____________________________________

8. За неисполнение или ненадлежащее исполнении своих обязанностей по настоящему договору стороны несут ответственность, предусмотренную действующим законодательством.

9. Споры между сторонами разрешаются путем переговоров.

10. В случае невозможности разрешения споров мирным путем, они разрешаются в порядке, установленном действующим законодательством.

11. Настоящий договор вступает в силу с момента подписания, составлен в 2 (двух) экземплярах.

12. Юридические адреса сторон.

Аудитора: 777555, г. Москва, ул. Новогиреевская. д. 6а.

Заказчика: 777561, г.Москва, ул. Соболевский проезд, д.7.

Приложение 4

Вопросник аудитора

№ п/п	Вопрос		Вариант ответа	Информация или документ, который следует запросить		Назначаемая аудиторская процедура
1	Предприятие имеет один расчетный счет		Да	Договор с банком, выписки банка, первичные документы		«Расчет 1.1.1»
			Нет	Договоры с банками, выписки банков, первичные документы		«Расчет 1.1.1» — повторяется столько раз, сколько у предприятия открыто расчетных счетов
2		Предприятие имеет валютный счет	Да	Договор
			Нет		Переход к вопросу 3
3		Предприятие имеет один валютный счет	Да	Выписки банка, первичные документы	«Расчет 1.1.1»
			Нет	Договоры, выписки банка, первичные документы	«Расчет 1.1.1» — повторяется несколько раз
4		Предприятие получает валюту на командировочные расходы	Да	Заявки на приобретение валюты	«Расчет 1.1.6»
			Нет
5		Предприятие использует аккредитивную форму расчетов	Да	Договоры на открытие аккредитива	«Расчет 1.1.8»
			Нет

Приложение 5

Программа аудиторской проверки операций по расчетному счету

№ п/п	Наименование аудиторских процедур	Период проведения	Исполнитель	Рабочие документы аудитора
1	2	3	4	5
1. Процедуры средств контроля
1.1.	Анализ учредительных и других общих документов	06.01.14	Анохина Ю.А.	Копии учредительных документов, лицензий, аналитический обзор
1.2.	Анализ учетной политики	06.01.14	Анохина Ю.А	Приказ об учетной политике, аналитический обзор
1.3.	Изучение особенностей системы компьютерной обработки данных	06.01.14	Анохина Ю.А	Отчет эксперта
2. Процедуры по существу
2.1.	Сравнение фактических показателей с плановыми показателями, определенными экономически субъектом	07.01.14	Анохина Ю.А	Бухгалтерские документы
2.2.	Проверить круг счетов, открытых клиентом в банках	07.01.14	Анохина Ю.А	Бухгалтерские документы
2.3.	Проверить наличие договора банковского счета с клиентом и наличие факта уведомления налоговой службы	08.01.14	Анохина Ю.А	Бухгалтерские документы
2.4.	Сравнение показателей бухгалтерского баланса с оборотно-сальдовой ведомостью по безналичным расчетам	09.01.14	Анохина Ю.А	Бухгалтерские документы
2.5.	Проверить наличие приказа по учетной политике в части безналичных расчетов	10.01.14	Анохина Ю.А	Бухгалтерские документы
2.6.	Проверить формы безналичных расчетов, применяемых на предприятии	11.01.14	Анохина Ю.А	Бухгалтерские документы
2.7.	Анализ нехарактерных сальдо по счетам	12.01.14	Анохина Ю.А	Бухгалтерские документы
2.8.	Анализ нетиповых корреспонденций счетов	13.01.14	Анохина Ю.А	Бухгалтерские документы
2.9	Проверка тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета по безналичным расчетам	14.01.14	Анохина Ю.А	Бухгалтерские документы
2.10	Проверка оформления первичных документов	15.01.14	Анохина Ю.А	Бухгалтерские документы
2.11	Проверить полноту банковских выписок по расчетному счету (счетам)	17.01.14	Анохина Ю.А	Бухгалтерские документы
2.12	Проверить соответствия сумм по выпискам банка по расчетному суммам, указанным в приложенных к ним первичных документах	18.01.14	Анохина Ю.А	Бухгалтерские документы
2.13	Проверить правильность и полноту зачисления денег, сданных в банк наличными	19.01.14	Анохина Ю.А	Бухгалтерские документы
2.14	Проверить правильность отражения конвертации рубля	20.01.14	Анохина Ю.А	Бухгалтерские документы
2.15	Проверить наличие штампа банка на первичных документах, приложенных к выпискам (в случае выявления документов без штампа банка проводится встречная проверка в банке)	23.01.14	Анохина Ю.А	Бухгалтерские документы
2.16	Проверить обоснованность перечисления денежных средств акцептованными платежными поручениями через почтовые отделения связи, а также достоверность почтовых адресов получателей (депонированные зарплаты, алименты и т.п.)	24.01.14	Анохина Ю.А	Бухгалтерские документы
2.17	Проверить правильность составления бухгалтерских проводок по операциям в банке	25.01.14	Анохина Ю.А	Бухгалтерские документы
2.18	Проверить полноту и достоверность банковских выписок и документов к ним (остаток средств на конец периода в предыдущей выписке банка по счету должен равняться остатку средств на начало периода в следующей выписке)	26.01.14	Анохина Ю.А	Бухгалтерские документы

Информация о работе Аудит учета денежных средств на расчетном счете