Аудит учета денежных средств на расчетном счете

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                                Приложение 6

 

                                                                                                                       

Оборотная ведомость ООО «Бекон»
за 2013 год
Счет		Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Код	Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	254419		65871	4051	316239
02	Амортизация ОС		2147	242455	254925		14617
04	Нематериальные активы	3572		68339	69057	2854
05	Амортизация НМА		579	42	209		746
06	Долгосрочные финансовые вложения	17588		5075	1357	21306
08	Вложения во внеоборотные активы	29582		15478	5568	39492
10	Материалы	92317		125478	116774	101021
19	НДС по приобр. ценностям	4202		2547	1437	5312
20	Основное производство	35491			758	34733
43	Готовая продукция	28577		22111	8535	42153
50	Касса	5		6	3	9
51	Расчетные счета	3633		18924	11381	11181
58	Финансовые вложения	11746			11384	362
60	Расчеты с поставщиками		25224	1245	38667		14688
62	Расч. с покупател. и зак.	12529		7852	10553	9828
66	Краткосрочные кредиты и займы		6000		69274		75274
68	Налоги и сборы		9042	6547	6051		3556
69	Расч. по соц. страхованию		388		4218		4606
69.1	Социальное страхование
70	Расч. по оплате труда		5594	3587	9464		7457
71	Расчеты с подотчетными лицами	12586		3547	6879	9254
75	Расчеты с учредителями		565		3435		4000
76	Разн. дебиторы, кредиторы	49670	63065	48831	48586	62226	35191
76.1	Расч. по страхован, в руб.
80	Уставный капитал		27780				27780
82	Резервный капитал		4067				4067
83	Добавочный капитал		295957		88712		384669
84	Нераспределенная прибыль		116948	12547	199840		95439
90	Продажи			670225	670225
91	Прочие доходы и расходы
97	Расходы будущих периодов	1439		13392		14831
99	Прибыли и убытки
		557356	557356	1334099	1334099	670801	670801

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

А

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 7

АУДИТОРСКОЕ   ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по ООО «Бекон» за 2013 год

 

 

I. Вводная часть

Наименование аудиторской фирмы: Закрытое акционерное общество «Аудит-Консалдинг» зарегистрировано Московской регистрационной палатой 21.12.95 г., регистрационное свидетельство № 1150425, лицензия на осуществление аудиторской деятельности в области общего аудита № 005255 выдана ЦАЛАК МФ РФ 16 марта 2012 г. (срок действия — до 16 марта 2016 г.).

Юридический адрес: 777555, г. Москва, ул. Новогиреевская. д. 6а.

ИНН 7729033380, р/с 40702810900020002113  в АКБ СБ РФ, г. Москва, к/с 30101810700000000831.

БИК 044525831.

II. Аналитическая часть.

Нами проведён аудит безналичных расчетов ООО  «Бекон» за 2013 год.

При   планировании   и   проведении   аудита   безналичных расчетов 
рассмотрено состояние  бухгалтерского  учёта  ООО   «Бекон».   Ответственность за организацию и состояние бухгалтерского учёта несёт руководство ООО «Бекон».

Мы рассмотрели состояние бухгалтерского учёта безналичных расчетов исключительно для того, чтобы определить объём работ, необходимых для формирования аудиторского заключения о достоверности расчетов по счетам в банке.   Проделанная  в  процессе  аудита работа не означает проведения полной и всеобъемлющей проверки бухгалтерского учёта ООО «Бекон» с целью выявления всех возможных недостатков.

В ходе проверки подверглись выборочному анализу следующие документы: бухгалтерская отчётность, банковские выписки,  платёжные  поручения, платежные требования, договора,  чеки, оборотно-сальдовая ведомость и др.

В процессе аудита нами не были обнаружены никакие 
факты,  из которых можно было бы сделать вывод о несоответствии   бухгалтерской   документации   ООО   «Бекон» масштабам и характеру его деятельности.

При проведении аудита безналичных расчетов нами  рассмотрено  соблюдение   ООО «Бекон»  законодательства Российской Федерации при совершении  финансово-хозяйственных операций.  Ответственность за соблюдение законодательства Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций несет исполнительный орган ООО «Бекон».

Результаты проведённой нами проверки показывают, что проверенные финансово-хозяйственные операции по безналичным расчетам осуществлялись ООО «Бекон» в соответствие  с законодательством.

III. Заключительная  часть

Нами проведён аудит безналичных расчетов ООО «Бекон за 2013 год.

Наша обязанность заключается в том, чтобы высказать мнение о достоверности во всех существенных аспектах безналичных расчетов на основе проведённого аудита.

Мы  проводили  аудит  в  соответствии  с  Федеральным Законом   от   07.08.2001 г.   № 119-ФЗ «Об   аудиторской деятельности» и Правилом  (стандартом) аудиторской деятельности «Порядок составления аудиторского заключения о бухгалтерской отчётности», одобренным Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ согласно Протоколу № 1 от 09.02.96 г.

Особенности аудиторской проверки операций ООО «Бекон» были обусловлены спецификой деятельности и ведения бухгалтерского учета на крупном производственном предприятии. Предприятие имеет большое число контрагентов – поставщиков и подрядчиков, покупателей и заказчиков, отношения с которыми носят в основном постоянный характер на договорных началах. В процессе аудита безналичных расчетов ООО «Бекон» были рассмотрены основные направления и методика проверки безналичных денежных расчетов предприятия. Начальной стадией аудита является процесс планирования, который предполагает разработку общей стратегии и детального подхода к ожидаемому характеру, срокам проведения и объему аудиторских процедур.

На этапе планирования нами составлена общий план и программа аудита безналичных расчетов ООО «Бекон».

Программа аудита составлена на основании данных рабочих документов, использованных при оценке системы внутреннего контроля.

Аудит безналичных денежных расчетов ООО «Бекон» осуществлялся в соответствии с направлениями программы аудита. Выявленные нарушения и рекомендации по их устранению приведены в письменной информации руководству ООО «Бекон».

В ходе проверки тождества учетных и отчетных данных по наличным и безналичным денежным расчетам выявлено расхождение оборотно-сальдовой ведомости за 2006 год и Бухгалтерского баланса на 31 декабря 2013 года на сумму 5 тыс.руб. Расхождения не связаны с округлением показателей в бухгалтерской отчетности. Таким образом, следует обратить внимание главного бухгалтера на выявленное расхождение.

Также можно сделать вывод о соответствии начальных остатков, оборотов и конечных остатков в регистрах синтетического и аналитического учета.

В ходе выборочной проверки соответствия первичных документов учетным регистрам расхождений не выявлено. Проверка подтвердила своевременность и полноту отражения операций по расчетному счету в регистрах синтетического учета.

Выборочная проверка полноты и правильности зачисления и списание денежных средств с расчетного счета ООО «Бекон» расхождений не выявила.

В ходе проверки правильности корреспонденции счетов по учету операций с денежными средствами ООО «Бекон» нарушений методологии бухгалтерского учета не выявлено.

Рекомендуем по возможности устранить указанные недостатки и привести осуществляемые операции в соответствие с действующим законодательством, а именно:

произвести исправления данных оборотно-сальдовой ведомости по счетам учета денежных средств;

ежемесячно проводить инвентаризацию денежных средств на расчетных счетах путем направления актов сверки в банк;

рассмотреть возможность применения автоматизированной системы "Клиент-банк".

 

 

 

 

Генеральный директор       Смирнов Г.В.

ЗАО «Аудит-Консалдинг»