Аудиторская проверка кассовых операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Января 2013 в 10:01, курсовая работа

Описание работы

Целью написания курсовой работы является, изучение методики аудиторской проверки кассовых операций, овладение практическими навыками проведения аудиторской проверки кассовых операций на материалах ООО «Алёнка».
Для достижения поставленной цели были поставлены следующие задачи:
1. Определение понятия и сущности аудита;
2. Оценить организацию внутреннего контроля;
3. Спланировать аудиторскую проверку кассовых операций;

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1.Теоретические и методические аспекты аудита кассовых операций ………………………………………………………………………………...5
1.1 Оценка организации внутреннего контроля и порядок планирования
аудиторской проверки………………………………………………………5
1.2Методика аудиторской проверки кассовых операций ………………………….…………………………………………………….14
Глава 2. Краткая организационная характеристика ООО «Алёнка»...................16
2.1. Структура и виды деятельности предприятия......................................16
2.2 Организация бухгалтерского учета и контроля на
предприятии…….…………………………………………………….…….20
Глава 3. Организация аудиторской проверки кассовых операций……….…… 24
3.1. Цели, задачи, источники проверки кассовых операций......................24
3.2. Планирование аудиторской проверки кассовых операций.................26
3.3.Аудиторская проверка кассовых операций............................................33
3.4. Отчет аудитора.........................................................................................44
Заключение................................................................................................................46
Список используемой литературы..........................................................................48
Приложение...............................................................................................................51

Файлы: 1 файл

Документ Microsoft Word.docx

— 113.18 Кб (Скачать файл)

 
 
 
Вопросник для оценки внутрихозяйственный  риска 
 

 

 
Содержание вопроса

 
да

 
нет

 
1

 
Вид деятельности предприятия рискованный

 

 
+

 
2

 
Предприятие  имеет сильную зависимость  от иностранного капитала

 

 
+

 
3

 
Предприятие   подвержено   сильному   влиянию сезонных фактов

 

 
+

 
4

 
Развитие отрасли имеет сильную  зависимость т инвестиций и дотаций

 

 
+

 

 
На рынке большое количество конкурентов

 

 
+

 
6

 
Учетный персонал имеет низкую квалификацию

 
+

 

 
7

 
Предприятие занимается более  чем тремя видами деятельности

 

 
+

 
8

 
Возможность наличия внешнего давления на руководителей

 
+

 

 
9

 
Возможность    контроля    за    деятельностью предприятия со стороны его собственников

 
+

 

 
10

 
Наличие   редких,   необычных   хозяйственных операций.

 

 
+


 
 
Вопросник для оценки системы внутреннего  контроля. 
 

 

 
Проверяемые вопросы

 
Ответ

 
Примечание

 
Да

 
нет

 

 
1

 
Четко ли продумано разделение обязанностей с учетом квалификации и опыта  специалиста?

 
+

   

 
2

 
Имеются ли должностные инструкции?

 
+

   

 
3

 
Соблюдается ли хозяйственное законодательство?

 
+

   

 
4

 
Имеется ли отдел внутреннего аудита?

 

 
+

 

 
5

 
Создана ли ревизионная комиссия на постоянно действующие инвентаризационные комиссии?

 

 
+

 

 
6

 
Имеются ли компетентные специалисты?

 
+

   

 
7

 
Разработана ли учетная политика организации, ее организационно - технические и  методологические аспекты?

 
+

   

 
8

 
Организационная структура бухгалтерии

 
+

   

 
9

 
Распределены ли обязанности  и полномочия между исполнителями

 
+

   

 
10

 
Соблюдается ли порядок оформления первичных документов?

 

 
+

 

 
11

 
Организован ли документооборот?

 

 
+

 

 
12

 
Составляется   ли   промежуточная   бухгалтерия отчетность?

 

 
+

 

 
13

 
Соблюдается     ли     график     предоставления отчетности?

 

 
+

 

 
14

 
Полно ли своевременно оформляется документы и отражаются в учете свершенные операции? 

 

 
+

 
 

 
15

 
Обеспечена ли сохранность активов  и бухгалтерских записей (специальные  сейфы, охрана)?

 
+

   

 
16

 
Осуществляет ли руководство организации  проверки систем внутреннего контроля?

 

 
+

 

Блок – схема аудиторской  проверки учёта кассовых операций 
 
Программа аудиторской проверки учета кассовых операций 
 

 
Аудиторские 
 
процедуры 

 
Источники 
 
информации

 
Нормативные 
 
документы

 
Методы проверки

 
Рабочие 
 
докумен. 
 
аудитора

 
Проверка полноты денежной 
 
наличности в кассе. 

 
Акт 
 
инвентаризации; 
 
Отчет о кассовых 
 
операциях; 
 
Первичные 
 
учетные 
 
документы

 
Методические 
 
указания по 
 
инвентаризации 
 
имущества и 
 
финансовых 
 
обязательств: 
 
Утв. Приказом 
 
Минфин РФ от 
 
13.06.1995г. №49

 
инвентаризация 
 
кассовой 
 
наличности

 

 
2.Проверка наличия на          расходных кассовых     ордерах расписок 
 
получателей денег

 
Расходные 
 
кассовые ордера

 
Порядок. 
 
ведения 
 
кассовых 
 
операций в РФ 
 
Письмо       ЦБ 
 
№40

 
инспектирования; 
 
устный опрос.

 

 
3.Проверка наличия реквизитов  в кассовых документах

 
Проверка всех кассовых документов

 
Порядок ведения кассовых операций в РФ Письмо ЦБ №40

 
инспек-ние

 

 
4.Проверка полноты оприходования  денежных средств в кассу по чеку с расчётного счёта

 
Чековая кнажка за проверяемый период; 
 
Первичные документы по расчётному счёту (выписка банка); 
 
Коды банка; 
 
Кассовая книга;

 
Порядок ведения кассовых операций в РФ письмо ЦБ №40

 
Инспект-ние; 
 
запрос; 
 
подтверждение; 
 
пересчёт. 

 

 
5.Проверка своевременности расчётов сотрудников по средствам, выданным на хозяйственные нужды 

 
ПКО; 
 
Заявление на выдачу денег; 
 
Журнал – ордер; 
 
Авансовые отчёты;

 
Порядок ведения кассовых операций в РФ письмо ЦБ №40

 
Подтверждение 
 
Инспкт-ние

 

 
Проверка соответствия сумм указанных  в ПКО, суммам по журналу регистрации  ПКО

 
ПКО, РКО 
 
Журнал регистрации ПКО

 
Порядок ведения кассовых операций в РФ письмо ЦБ №40

 
Подтверждение 
 
Инспкт-ние

 

 
 
Проверка наличия на расходных  кассовых ордерах расписок получателей  денег. 
 

 
Расходный ордер

 
Получатель денег

 
Примечание

 
Номер

 
дата

 
Ф.И.О.

 
дата

 
документ

 
20.

 
20.01.2010

 
Островский 
 
Эдуард 
 
Анатольевич

 
20.01.2010.

 
паспорт

 
покупка 
 
канцелярских 
 
принадлежностей

 
22.

 
25.01.2010

 
Малахова 
 
Светлана 
 
Владимировна

 
25.01.2010.

 
паспорт

 
Покупка бумаги «Снегурочка»

 
25.

 
02.02.2010.

 
Юрчук 
 
Татьяна 
 
Сергеевна

 
02.02.2010.

 
паспорт

 
Покупка 
 
упаковочной 
 
бумаги

 
33.

 
10.02.2010.

 
Афанасьева 
 
Татьяна 
 
Викторовна

 
10.02.2010.

 
паспорт

 
Покупка 
 
канцелярских 
 
принадлежностей

 
38.

 
23.03.2010.

 
Смирнова 
 
Ирина 
 
Сергеевна

 
23.03.2010.

 
паспорт

 
Покупка мешков для мусора.


 
 
Рабочий документ Перечень сумм полученных с расчетного счета 
 

 
Дата 
 
выписки 
 
банка

 
Сумма по 
 
выписки банка

 
Номер 
 
корешка 
 
чека

 
Сумма по чеку

 
Дата 
 
отчета 
 
кассира

 
Сумма, 
 
оприходованная в кассе

 
14.01.2010.

 
50000

 
14

 
50000

 
14.01.2010.

 
50000

 
14.02.2010.

 
55000

 
23

 
55000

 
14.02.2010.

 
55000

 
13.03.2010.

 
57000

 
24

 
57000

 
13.03.2010.

 
57000

 
14.04.2010.

 
50000

 
27

 
50000

 
14.04.2010.

 
50000

 
14.07.2010

 
60000

 
29

 
60000

 
14.07.2010.

 
60000

 
13.07.2010

 
60000

 
33

 
60000

 
13.07.2010.

 
60000


 
 
 
Рабочий документ 
 
Проверка своевременности расчетов сотрудников по средствам, выданным 
 
на хозяйственные нужды. 
 

 
Расходный ордер

 
Приходный ордер

 
Авансовый отчет

 
Ф.И.О.

 
Номер, дата

 
срок

 
сумма

 
Номер, дата

 
сумма

 
Номер, дата

 
сумма

 
Смирнова 
 
Ирина 
 
Сергеевна

 
№ 12 03.02.10

 

 
Дня

 
3000

 
№12 05.02.10

 
500

 
№12 05.02.10.

 
2500

 
Островский 
 
Эдуард 
 
Анатольевич

 
№15 09.02.10.

 

 
Дня

 
10000

 
№15 12.02.10.

 
3000

 
№15 12.02.10.

 
7000

 
Смирнова 
 
Ирина 
 
Сергеевна

 
10.03.10 №20

 

 
Дня

 
1000

 
№20 
 
12.03.10.

 
900

 
№20 12.03.10.

 
100

 
Островский 
 
Эдуард 
 
Анатольевич

 
23.03.10. №22

 

 
дня

 
1200

 
№22 25.03.10

 
1200

 
№22 25.03.10.

 

 
Смирнова 
 
Ирина 
 
Сергеевна

 
10.07.10. 
 
№23

 
2дня

 
1000

 
№23 
 
12.07.10. 

 
1000

 
№23 
 
12.07.10. 

 

 
Афанасьева 
 
Татьяна 
 
Викторовна

 
№25 10.07.10.

 

 
день

 
2000

 
№25 
 
11.07.10

 
1500

 
     №25 
 
11.07.10

 
500


 
 
Рабочий документ Проверка соответствия сумм, указанных в приходных кассовых ордерах, суммам по журналу регистрации приходных кассовых ордеров.

 
Источник информации

 
Номер документа

 
дата

 
сумма

 
Источник 
 
поступления 
 
соедств

 
Журнал регистрации

 
№23

 
12.01.10.

 
5000

 
Петров В.С.

 
Приходный кассовый ордер

 
№23

 
12.01.10.

 
5000

 
Петров В.С.

 
Журнал регистрации

 
№26

 
15.02.10.

 
7000

 
Иванов С.Н.

 
Приходный кассовый ордер

 
№26

 
15.02.10.

 
7000

 
Иванов С.Н.


 
 
Рабочий документ 
 
Проверка полноты первичных приходных кассовых документов приложенных к отчету кассира.

 
Дата отчета кассира

 
Сумма

 
Номер приходного ордера

 
18.01.10.

 
10000

 
12

 
19.01.10.

 
12000

 
14

 
20.01.10.

 
15000

 
15

 
21.01.10.

 
14000

 
16

 
22.01.10.

 
14500

 
17

 
24.01.10.

 
20000

 
19

 
25.01.10.

 
25000

 
20

 
26.01.10.

 
24000

 
21

 
27.01.10.

 
22000

 
22

 
28.01.10.

 
22000

 
23

 
29.01.10.

 
20000

 
24

 
30.01.10.

 
16000

 
25


 
 
Рабочий документ 
 
Проверка совпадения входящего остатка по кассе на каждый день, конечным остатком по кассе за предыдущий день.

 
Дата

 
Остаток на конец дня

 
Остаток на начало дня

 
Сумма расхождений

 
18.01.10.

 
32000

 
32000

 

 
19.01.10.

 
45600

 
45600

 

 
20.01.10.

 
32000

 
32000

 

 
21.01.10.

 
28000

 
28000

 

 
22.01.10.

 
24000

 
24000

 

 
23.01.10.

 
23800

 
23800

 

 
24.01.10.

 
20000

 
20000

 

 
25.01.10.

 
18000

 
18000

 

 
26.01.10.

 
23000

 
23000

 

 
27.01.10.

 
15000

 
15000

 

 
28.01.10.

 
18000

 
18000

 

 
29.01.10.

 
14000

 
14000

 

 
30.01.10.

 
24000

 
24000

 

Информация о работе Аудиторская проверка кассовых операций