Аудиторская проверка кассовых операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Января 2013 в 10:01, курсовая работа

Описание работы

Целью написания курсовой работы является, изучение методики аудиторской проверки кассовых операций, овладение практическими навыками проведения аудиторской проверки кассовых операций на материалах ООО «Алёнка».
Для достижения поставленной цели были поставлены следующие задачи:
1. Определение понятия и сущности аудита;
2. Оценить организацию внутреннего контроля;
3. Спланировать аудиторскую проверку кассовых операций;

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1.Теоретические и методические аспекты аудита кассовых операций ………………………………………………………………………………...5
1.1 Оценка организации внутреннего контроля и порядок планирования
аудиторской проверки………………………………………………………5
1.2Методика аудиторской проверки кассовых операций ………………………….…………………………………………………….14
Глава 2. Краткая организационная характеристика ООО «Алёнка»...................16
2.1. Структура и виды деятельности предприятия......................................16
2.2 Организация бухгалтерского учета и контроля на
предприятии…….…………………………………………………….…….20
Глава 3. Организация аудиторской проверки кассовых операций……….…… 24
3.1. Цели, задачи, источники проверки кассовых операций......................24
3.2. Планирование аудиторской проверки кассовых операций.................26
3.3.Аудиторская проверка кассовых операций............................................33
3.4. Отчет аудитора.........................................................................................44
Заключение................................................................................................................46
Список используемой литературы..........................................................................48
Приложение...............................................................................................................51

Скачать архив (110.29 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Документ Microsoft Word.docx

— 113.18 Кб (Скачать файл)

Вопросник для оценки внутрихозяйственный риска

№	Содержание вопроса	да	нет
1	Вид деятельности предприятия рискованный		+
2	Предприятие имеет сильную зависимость от иностранного капитала		+
3	Предприятие подвержено сильному влиянию сезонных фактов		+
4	Развитие отрасли имеет сильную зависимость т инвестиций и дотаций		+
	На рынке большое количество конкурентов		+
6	Учетный персонал имеет низкую квалификацию	+
7	Предприятие занимается более чем тремя видами деятельности		+
8	Возможность наличия внешнего давления на руководителей	+
9	Возможность контроля за деятельностью предприятия со стороны его собственников	+
10	Наличие редких, необычных хозяйственных операций.		+

Вопросник для оценки системы внутреннего контроля.

№	Проверяемые вопросы	Ответ		Примечание
№	Проверяемые вопросы	Да	нет
1	Четко ли продумано разделение обязанностей с учетом квалификации и опыта специалиста?	+
2	Имеются ли должностные инструкции?	+
3	Соблюдается ли хозяйственное законодательство?	+
4	Имеется ли отдел внутреннего аудита?		+
5	Создана ли ревизионная комиссия на постоянно действующие инвентаризационные комиссии?		+
6	Имеются ли компетентные специалисты?	+
7	Разработана ли учетная политика организации, ее организационно - технические и методологические аспекты?	+
8	Организационная структура бухгалтерии	+
9	Распределены ли обязанности и полномочия между исполнителями	+
10	Соблюдается ли порядок оформления первичных документов?		+
11	Организован ли документооборот?		+
12	Составляется ли промежуточная бухгалтерия отчетность?		+
13	Соблюдается ли график предоставления отчетности?		+
14	Полно ли своевременно оформляется документы и отражаются в учете свершенные операции?		+

15	Обеспечена ли сохранность активов и бухгалтерских записей (специальные сейфы, охрана)?	+
16	Осуществляет ли руководство организации проверки систем внутреннего контроля?		+

Блок – схема аудиторской проверки учёта кассовых операций

Программа аудиторской проверки учета кассовых операций

Аудиторские процедуры	Источники информации	Нормативные документы	Методы проверки	Рабочие докумен. аудитора
Проверка полноты денежной наличности в кассе.	Акт инвентаризации; Отчет о кассовых операциях; Первичные учетные документы	Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств: Утв. Приказом Минфин РФ от 13.06.1995г. №49	инвентаризация кассовой наличности
2.Проверка наличия на расходных кассовых ордерах расписок получателей денег	Расходные кассовые ордера	Порядок. ведения кассовых операций в РФ Письмо ЦБ №40	инспектирования; устный опрос.
3.Проверка наличия реквизитов в кассовых документах	Проверка всех кассовых документов	Порядок ведения кассовых операций в РФ Письмо ЦБ №40	инспек-ние
4.Проверка полноты оприходования денежных средств в кассу по чеку с расчётного счёта	Чековая кнажка за проверяемый период; Первичные документы по расчётному счёту (выписка банка); Коды банка; Кассовая книга;	Порядок ведения кассовых операций в РФ письмо ЦБ №40	Инспект-ние; запрос; подтверждение; пересчёт.
5.Проверка своевременности расчётов сотрудников по средствам, выданным на хозяйственные нужды	ПКО; Заявление на выдачу денег; Журнал – ордер; Авансовые отчёты;	Порядок ведения кассовых операций в РФ письмо ЦБ №40	Подтверждение Инспкт-ние
Проверка соответствия сумм указанных в ПКО, суммам по журналу регистрации ПКО	ПКО, РКО Журнал регистрации ПКО	Порядок ведения кассовых операций в РФ письмо ЦБ №40	Подтверждение Инспкт-ние

Проверка наличия на расходных кассовых ордерах расписок получателей денег.

Расходный ордер		Получатель денег			Примечание
Номер	дата	Ф.И.О.	дата	документ	Примечание
20.	20.01.2010	Островский Эдуард Анатольевич	20.01.2010.	паспорт	покупка канцелярских принадлежностей
22.	25.01.2010	Малахова Светлана Владимировна	25.01.2010.	паспорт	Покупка бумаги «Снегурочка»
25.	02.02.2010.	Юрчук Татьяна Сергеевна	02.02.2010.	паспорт	Покупка упаковочной бумаги
33.	10.02.2010.	Афанасьева Татьяна Викторовна	10.02.2010.	паспорт	Покупка канцелярских принадлежностей
38.	23.03.2010.	Смирнова Ирина Сергеевна	23.03.2010.	паспорт	Покупка мешков для мусора.

Рабочий документ Перечень сумм полученных с расчетного счета

Дата выписки банка	Сумма по выписки банка	Номер корешка чека	Сумма по чеку	Дата отчета кассира	Сумма, оприходованная в кассе
14.01.2010.	50000	14	50000	14.01.2010.	50000
14.02.2010.	55000	23	55000	14.02.2010.	55000
13.03.2010.	57000	24	57000	13.03.2010.	57000
14.04.2010.	50000	27	50000	14.04.2010.	50000
14.07.2010	60000	29	60000	14.07.2010.	60000
13.07.2010	60000	33	60000	13.07.2010.	60000

Рабочий документ

Проверка своевременности расчетов сотрудников по средствам, выданным

на хозяйственные нужды.

Расходный ордер				Приходный ордер		Авансовый отчет
Ф.И.О.	Номер, дата	срок	сумма	Номер, дата	сумма	Номер, дата	сумма
Смирнова Ирина Сергеевна	№ 12 03.02.10	2 Дня	3000	№12 05.02.10	500	№12 05.02.10.	2500
Островский Эдуард Анатольевич	№15 09.02.10.	3 Дня	10000	№15 12.02.10.	3000	№15 12.02.10.	7000
Смирнова Ирина Сергеевна	10.03.10 №20	2 Дня	1000	№20 12.03.10.	900	№20 12.03.10.	100
Островский Эдуард Анатольевич	23.03.10. №22	3 дня	1200	№22 25.03.10	1200	№22 25.03.10.
Смирнова Ирина Сергеевна	10.07.10. №23	2дня	1000	№23 12.07.10.	1000	№23 12.07.10.
Афанасьева Татьяна Викторовна	№25 10.07.10.	1 день	2000	№25 11.07.10	1500	№25 11.07.10	500

Рабочий документ Проверка соответствия сумм, указанных в приходных кассовых ордерах, суммам по журналу регистрации приходных кассовых ордеров.

Источник информации	Номер документа	дата	сумма	Источник поступления соедств
Журнал регистрации	№23	12.01.10.	5000	Петров В.С.
Приходный кассовый ордер	№23	12.01.10.	5000	Петров В.С.
Журнал регистрации	№26	15.02.10.	7000	Иванов С.Н.
Приходный кассовый ордер	№26	15.02.10.	7000	Иванов С.Н.

Рабочий документ

Проверка полноты первичных приходных кассовых документов приложенных к отчету кассира.

Дата отчета кассира	Сумма	Номер приходного ордера
18.01.10.	10000	12
19.01.10.	12000	14
20.01.10.	15000	15
21.01.10.	14000	16
22.01.10.	14500	17
24.01.10.	20000	19
25.01.10.	25000	20
26.01.10.	24000	21
27.01.10.	22000	22
28.01.10.	22000	23
29.01.10.	20000	24
30.01.10.	16000	25

Рабочий документ

Проверка совпадения входящего остатка по кассе на каждый день, конечным остатком по кассе за предыдущий день.

Дата	Остаток на конец дня	Остаток на начало дня	Сумма расхождений
18.01.10.	32000	32000
19.01.10.	45600	45600
20.01.10.	32000	32000
21.01.10.	28000	28000
22.01.10.	24000	24000
23.01.10.	23800	23800
24.01.10.	20000	20000
25.01.10.	18000	18000
26.01.10.	23000	23000
27.01.10.	15000	15000
28.01.10.	18000	18000
29.01.10.	14000	14000
30.01.10.	24000	24000

Информация о работе Аудиторская проверка кассовых операций