Аудиторская проверка кассовых операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Января 2013 в 10:01, курсовая работа

Описание работы

Целью написания курсовой работы является, изучение методики аудиторской проверки кассовых операций, овладение практическими навыками проведения аудиторской проверки кассовых операций на материалах ООО «Алёнка».
Для достижения поставленной цели были поставлены следующие задачи:
1. Определение понятия и сущности аудита;
2. Оценить организацию внутреннего контроля;
3. Спланировать аудиторскую проверку кассовых операций;

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1.Теоретические и методические аспекты аудита кассовых операций ………………………………………………………………………………...5
1.1 Оценка организации внутреннего контроля и порядок планирования
аудиторской проверки………………………………………………………5
1.2Методика аудиторской проверки кассовых операций ………………………….…………………………………………………….14
Глава 2. Краткая организационная характеристика ООО «Алёнка»...................16
2.1. Структура и виды деятельности предприятия......................................16
2.2 Организация бухгалтерского учета и контроля на
предприятии…….…………………………………………………….…….20
Глава 3. Организация аудиторской проверки кассовых операций……….…… 24
3.1. Цели, задачи, источники проверки кассовых операций......................24
3.2. Планирование аудиторской проверки кассовых операций.................26
3.3.Аудиторская проверка кассовых операций............................................33
3.4. Отчет аудитора.........................................................................................44
Заключение................................................................................................................46
Список используемой литературы..........................................................................48
Приложение...............................................................................................................51

Скачать архив (110.29 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Документ Microsoft Word.docx

— 113.18 Кб (Скачать файл)

 
 
Рабочий документ Проверка итогов кассовых отчетов. 
 

 
Дата 
 
отчета 
 
кассира

 
По данным отчета кассира

 
по данным отчета аудитора

 
остаток

 
приход

 
расход

 
остаток

 
остаток

 
приход

 
расход

 
остаток

 
18.01.10.

 
2500

 
15000

 
3000

 
14500

 
2500

 
15000

 
3000

 
14500

 
19.01.10.

 
3000

 
28000

 
4500

 
26500

 
3000

 
28000

 
4500

 
26500

 
20.01.10.

 
2800

 
32000

 
3200

 
31600

 
2800

 
32000

 
3200

 
31600

 
21.01.10.

 
2900

 
18000

 
2700

 
18200

 
2900

 
18000

 
2700

 
18200

 
22.01.10.

 
3200

 
16000

 
6000

 
13200

 
3200

 
16000

 
6000

 
13200

 
23.01.10.

 
4000

 
17700

 
4000

 
17700

 
4000

 
17700

 
4000

 
17700

 
24.01.10.

 
3200

 
28000

 
3700

 
27500

 
3200

 
28000

 
3700

 
27500

 
25.01.10.

 
2800

 
15000

 
1000

 
16800

 
2800

 
15000

 
1000

 
16800

 
26.01.10.

 
1500

 
18000

 
3200

 
16300

 
1500

 
18000

 
3200

 
16300

 
27.01.10.

 
2000

 
20000

 
10000

 
12000

 
2000

 
20000

 
10000

 
12000


 
 
 
Рабочий документ 
 
Проверка соответствия сумм, указанных в расходных кассовых ордерах, суммам по журналу регистрации расходных кассовых ордеров (РКО)

 
Источник 
 
информации

 
№ документа

 
дата

 
сумма

 
Источник 
 
поступления средств

 
 

 

 
1

 
2

 
3

 
4

 
5

 
 

 

 
Журнал 
 
регистрации РКО

 
1

 
11.01.10

 
2000

 
В подотчет на размен

 
 

 

 
РКО

 
1

 
11.01.10

 
2000

 
В подотчет на размен

 
 

 

 
отклонение

 
-

 
-

 
-

 
-

 
 

 

 
Журнал 
 
регистрации РКО

 
2

 
11.01.10

 
500

 
В подотчет на 
 
горючее

 
 

 

 
РКО

 
2

 
11.01.10

 
500

 
В подотчет на горючее

 
 

 

 
отклонение

 
-

 
-

 
-

 
-

 
 

 

 
Журнал 
 
регистрации РКО

 
3

 
11.01.10

 
7024.20

 
Заработная плата за 
 
1-е пол. 2010г.

 
 

 

 
РКО

 
3

 
11.01.10

 
7024,20

 
Заработная плата за 1-е пол. 2010г.

 
 

 

 
отклонение

 
-

 
-

 
-

 
-

 
 

 

 
Журнал 
 
регистрации РКО

 
4

 
11.01.10

 
6820

 
Согласно приказу № 
 
22 от 17.12.10

 
 

 

 
РКО

 
4

 
11.01.10

 
6820

 
Согласно приказу № 22 от 17.12.10

 
 

 

 
отклонение

 
 -

 
-

 
-

 
-

 
 

 

 
Журнал 
 
регистрации РКО

 
5

 
11.01.10

 
210

 
Командировочные 
 
Расходы

 
 

 

 
РКО

 
5

 
11.01.10

 
210

 
Командировочные расходы

 
 

 

 
Продолжение приложения 15

 
 

 

 
отклонение

 
-

 
-

 
-

 
-

 
 

 

 
Журнал 
 
регистрации РКО

 
6

 
11.01.10

 
900

 
Командировочные 
 
Расходы

 
 

 

 
ПКО

 
6

 
11.01.10

 
900

 
Командировочные расходы

 
 

 

 
отклонение

 
-

 
-

 
-

 
-

 
 

 

 
Журнал 
 
регистрации РКО

 
7

 
11.01.10

 
1035

 
В подотчет на хоз. 
 
Расходы

 
 

 

 
ПКО

 
7

 
11.01.10

 
1035

 
В подотчет на хоз. Расходы

 
 

 

 
отклонение

 
-

 
-

 
-

 
-

 
 

 

 
Журнал 
 
регистрации РКО

 
8

 
11.01.10

 
1500

 
Заработная плата за 
 
XII - 10 г.

 
 

 

 
ПКО

 
8

 
11.01.10

 
1500

 
Заработная плата за XII - 10г.

 
отклонение

 
-

 
-

 
-

 
-

 
Журнал регистрации РКО

 
9

 
11.01.10

 
3000

 
Командировочные расходы

 
РКО

 
9

 
11.01.10

 
3000

 
Командировочные расходы

 
отклонение

 
-

 
-

 
-

 
-

 
Журнал регистрации РКО

 
10

 
11.01.10

 
49600

 
Заработная плата за XII - 10 г.

 
РКО

 
10

 
11.01.10

 
49600

 
Заработная плата за XII - 10 г.

 
отклонение

 
-

 
-

 
-

 
-

 
Журнал регистрации РКО

 
11

 
11.01.10

 
9750

 
Заработная плата за XII - 10 г.

 
РКО

 
11

 
11.01.10

 
9750

 
Заработная плата за XII - 10 г.

 
отклонение

 
-

 
-

 
-

 
-

 
Журнал регистрации РКО

 
12

 
11.01.10

 
19220

 
В подотчет на хоз. Расходы

 
РКО

 
12

 
11.01.10

 
19220

 
В подотчет на хоз. Расходы

 
отклонение

 
-

 
-

 
-

  

 
Журнал регистрации РКО

 
13

 
11.01.10

 
30000

 
В подотчет на горючее

 
РКО

 
13

 
11.01.10

 
30000

 
В подотчет на горючее

 
отклонение

 
1

 
-

  

 
-

 
Журнал регистрации РКО

 
14

 
12.01.10

 
7000

 
Заработная плата за XII - 10 г.

 
РКО

 
14

 
12.01.10

 
7000

 
Заработная плата за XII - 10 г.

 
отклонение

  

 
-

 
-

 
-

 
Журнал регистрации РКО

 
94

 
03.02.10

 
80000

 
В подотчет на горючее

 
РКО

 
94

 
03.02.10

 
80000

 
В подотчет на горючее

 
отклонение

 
-

 
-

 
-

 
-

 
Журнал регистрации РКО

 
97

 
03.02.10

 
60

 
Командировочные расходы

 
РКО

 
97

 
03.02.10

 
60

 
Командировочные расходы

 
отклонение

 
-

 
-

 
-

 
-

             

 
 
 
Рабочий документ 
 
Проверка соблюдения лимита денежной наличности на предприятии ООО 
 
«Алёнка».

 
Дата

 
Остаток денежных средств в кассе на конец дня

 
Превышение лимита

 
11.01.10

 
73841,76

 
-

 
12.01.10

 
75877,16

 
-

 
13.01.10

 
78548,09

 
-

 
14.01.10

 
71226,43

 
-

 
17.01.10

 
76929,04

 
-

 
18.01.10

 
68067,87

 
-

 
19.01.10

 
76146,84

 
-

 
20.01.10

 
71123,71

 
-

 
21.01.10

 
79320,61

 
-

 
24.01.10

 
70956,87

 
-

 
25.01.10

 
58889,97

 
-

 
26.01.10

 
63312,90

 
-

 
27.01.10

 
20243,84

 
-

 
28.01.10

 
31723,58

  

 
31.01.10

 
47401,29

 
-

 
01.02.10

 
64898,82

 
-

 
02.02.10

 
75503,31

 
-

 
03.02.10

 
78773,07

 
-

 
04.02.10

 
76526,60

 
-

 
07.02.10

 
68754,55

 
-

 
08.02.10

 
70168,22

 
-

 
09.02.10

 
89671,48

 
9671,48

 
10.02.10

 
54670,78

 
-

 
24.02.10

 
80905,61

 
905,61

 
01.03.10

 
36115,43

 
-

 
02.03.10

 
46759,11

 
-


 
 
 
Рабочий документ 
 
Проверка правильности корреспонденции счетов

 
Содержание операции

 
По данным

 
По данным проверки

 
Откло

 

 
предприятия

      

 
нения

 

 
Дт

 
Кт

 
Сумма

 
Дт

 
Кт

 
Сумма

  

 
Возврат подотчетных 
 
сумм

 
50

 
71

 
5000

 
50

 
71

 
5000

 
-

 
выручка

 
50

 
90

 
5200,50

 
50

 
90

 
5200.5

 
-

 
В подотчет на размен

 
71

 
50

 
2000

 
71

 
50

 
2000

 
-

 
В подотчет на горючее

 
71

 
50

 
5670

 
71

 
50

 
5670

 
-

 
Заработная плата за 1 -е 
 
пол. 2010 г.

 
70

 
50

 
7820

 
70

 
50

 
7820

 
-

 
Командировочные 
 
расходы

 
71

 
50

 
210

 
71

 
50

 
210

 
-

 
Командировочные 
 
расходы

 
71

 
50

 
900

 
71

 
50

 
900

 
-

 
Заработная плата за XII - 
 
10 г.

 
70

 
50

 
3000

 
70

 
50

 
3000

 
-

 
Согласно приказу № 22 от 
 
17.12.10 « О поощрении 
 
работника»

 
84

 
50

 
3000

 
84

 
50

 
3000

 
-

 
Ремонт

 
50

 
62

 
1387

 
50

 
62

 
1387

 
-

 
Возврат подотчетных 
 
сумм

 
50

 
71

 
7589,70

 
50

 
71

 
7589,70

 
-

 
Возврат за товары 
 
согласно заявлению

 
41

 
50

 
2158,65

 
41

 
50

 
2158.65

 
-

 
Сдача в банк торговой 
 
выручки

 
51

 
50

 
150000

 
51

 
50

 
150000

 
-

 
Возврат подотчетных 
 
сумм

 
50

 
71

 
50000

 
50

 
71

 
50000

 
-

 
Выручка

 
50

 
90

 
20237,75

 
50

 
90

 
20237.75

 
-

 
Командировочные 
 
расходы

 
71

 
50

 
324

 
71

 
50

 
324

 
-

 
Выручка

 
50

 
90

 
26258

 
50

 
90

 
26258

 
-

 
Ремонт тонометра

 
50

 
62

 
926,66

 
50

 
62

 
926.66

 
-

 
Сдана в банк торговая 
 
выручка

 
51

 
50

 
66000

 
51

 
50

 
66000

 
-

 
Командировочные 
 
расходы

 
71

 
50

 
200

 
71

 
50

 
200

 
-

 
Торговая выручка

 
50

 
90

 
90000

 
50

 
90

 
90000

 
-

 
В подотчет на горючее

 
71

 
50

 
1500

 
71

 
50

 
1500

 
-


 
Рабочий документ Проверка правильности ведения книги кассира-операциониста

 
дата

 
По данным контрольно-кассовой ленты

 
По книге кассира-операциониста

 
отклонения

 
Показания счетчиков

 
выручка

 
Показания счетчиков

 
выручк а

 
начало

 
Конец

 
начало

 
конец

 
1 1.01.10

 
14471925,6

 
14551329,6

 
79403,9

 
14471925,6

 
14551329,6

 
79403,9

 
-

 
12.01.10

 
14551329,6

 
14629270,7

 
77941,1

 
14551329,6

 
14629270,7

 
77941,1

 
-

 
13.01.10

 
14629270,7

 
14681316.7

 
52045,9

 
14629279,8

 
14681316,7

 
52045,9

 
-

 
14.01.10

 
14681316,7

 
14714353,3

 
33036,6

 
14681316,7

 
14714353,3

 
33036,6

 
-

 
17.01.10

 
14714353,3

 
14819187,3

 
104834,0

 
14714353,3

 
14819187,3

 
104834,0

 
-

 
18.01.10

 
14819187,3

 
14969106,5

 
149919,0

 
14819187,3

 
14969106,5

 
149919,0

 
-

 
19.01.10

 
14969106,5

 
15032573,4

 
63466,8

 
14969106,5

 
1503273,4

 
63466,8

 
-

 
20.01.10

 
15032573,4

 
15075349,8

 
42776,4

 
1503273,4

 
15151028,9

 
42776,4

 
-

 
21.01.10

 
15075349,8

 
15151028,9

 
75679,0

 
15075349,8

 
15076350,7

 
75679,0

 
-

 
24.01.10

 
15151028,9

 
15231684,2

 
80655,3

 
15151028,9

 
15231684,2

 
80655,3

 
-

 
25.01.10

 
15231684.2

 
15274617,4

 
42933,2

 
15231684,2

 
15274617,4

 
42933,2

 
-

 
26.01.10

 
15274617,4

 
15313859,2

 
39241,7

 
15274617,4

 
15313859,2

 
39241,7

 
-

 
27.01.10

 
15313859,2

 
15364994,5

 
51135,3

 
15313859,2

 
15364994,5

 
51135,3

 
-

 
28.01.10

 
15364994.5

 
15416579,4

 
51584,9

 
15364994,4

 
15416579,4

 
51584,9

 
-

 
31.01.10

 
15416579,4

 
154717,20

 
55140,9

 
15416579,4

 
154717,20

 
55140,9

 
-

 
01.02.10

 
154717,20

 
15567102,9

 
95382,5

 
154717,20

 
15567102,9

 
95382,5

 
-

 
02.02.10

 
15567102,9

 
15568112,4

 
45922,7

 
15567102,9

 
15613025,6

 
45922,7

 
-

 
03.02.10

 
15613025,6

 
15716255,8

 
103230,0

 
15613025,6

 
15716255,8

 
103230,0

 
-

 
04.02.10

 
15716255,8

 
15815883,5

 
99627,0

 
15716255,8

 
15815883,5

 
99627,0

 
-

 
07.02.10

 
15815883,5

 
15845055,1

 
29171,6

 
15815883,5

 
15845055,1

 
29171,6

 
-

 
08.02.10

 
15845055,1

 
15900796,8

 
55741,7

 
15845055,1

 
15900796,8

 
55741,7

 
-

 
09.02.10

 
15900796,8

 
15938440,9

 
37644,1

 
15900796,8

 
15938440,9

 
37644,1

 
-

 
10.02.10

 
15938440,9

 
16013962,2

 
75521,2

 
15938440,9

 
16013962,2

 
75521,2

 
-


 

 

 

 
Рабочий документ Контроль полноты  оприходования в кассу выручки  полученной с использованием контрольно-кассовой машины

 
Книга кассира- операциониста

 
Кассовая книга

 
Отклонение

 
дата

 
Порядковый номер

 
сумма

 
дата

 
№ ордера

 
сумма

 
дни

 
сумма

 
11.01.10

 
0266

 
79403,9

 
11.01.10

 
5

 
79403,9

 
-

 
-

 
12.01.10

 
0267

 
77941,1

 
12.01.10

 
5

 
77941,1

 
-

 
-

 
13.01.10

 
0268

 
52045,9

 
13.01.10

 
10

 
52045,9

 
-

 
-

 
14.01.10

 
0269

 
33036,6

 
14.01.10

 
15

 
33036,6

 
-

 
-

 
17.01.10

 
0270

 
104834,0

 
17.01.10

 
17

 
104834,0

 
-

 
-

 
18.01.10

 
0271

 
149919,0

 
18.01.10

 
22

 
149919,0

 
-

 
-

 
19.01.10

 
0272

 
63466,8

 
19.01.10

 
25

 
63466,8

 
-

 
-

 
20.01.10

 
0273

 
42776,4

 
20.01.10

 
29

 
42776,4

 
-

 
-

 
21.01.10

 
0274

 
75679,0

 
21.01.10

 
31

 
75679,0

 
-

 
-

 
24.01.10

 
0275

 
80655,3

 
24.01.10

 
34

 
80655,3

 
-

 
-

 
25.01.10

 
0276

 
42933,2

 
25.01.10

 
38

 
42933,2

 
-

 
-

 
26.01.10

 
0277

 
39241,7

 
26.01.10

 
42

 
39241,7

 
-

 
-

 
27.01.10

 
0278

 
51135,3

 
27.01.10

 
47

 
51135,3

 
-

 
-

 
28.01.10

 
0279

 
51584,9

 
28.01.10

 
51

 
51584,9

 
-

 
-

 
31.01.10

 
0280

 
55140,9

 
31.01.10

 
55

 
55140,9

 
-

 
-

 
01.02.10

 
0281

 
95382,5

 
01.02.10

 
61

 
95382,5

 
-

 
-

 
02.02.10

 
0282

 
45922,7

 
02.02.10

 
69

 
45922,7

 
-

 
-

Информация о работе Аудиторская проверка кассовых операций