Аудиторская проверка кассовых операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Января 2013 в 10:01, курсовая работа

Описание работы

Целью написания курсовой работы является, изучение методики аудиторской проверки кассовых операций, овладение практическими навыками проведения аудиторской проверки кассовых операций на материалах ООО «Алёнка».
Для достижения поставленной цели были поставлены следующие задачи:
1. Определение понятия и сущности аудита;
2. Оценить организацию внутреннего контроля;
3. Спланировать аудиторскую проверку кассовых операций;

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1.Теоретические и методические аспекты аудита кассовых операций ………………………………………………………………………………...5
1.1 Оценка организации внутреннего контроля и порядок планирования
аудиторской проверки………………………………………………………5
1.2Методика аудиторской проверки кассовых операций ………………………….…………………………………………………….14
Глава 2. Краткая организационная характеристика ООО «Алёнка»...................16
2.1. Структура и виды деятельности предприятия......................................16
2.2 Организация бухгалтерского учета и контроля на
предприятии…….…………………………………………………….…….20
Глава 3. Организация аудиторской проверки кассовых операций……….…… 24
3.1. Цели, задачи, источники проверки кассовых операций......................24
3.2. Планирование аудиторской проверки кассовых операций.................26
3.3.Аудиторская проверка кассовых операций............................................33
3.4. Отчет аудитора.........................................................................................44
Заключение................................................................................................................46
Список используемой литературы..........................................................................48
Приложение...............................................................................................................51

Файлы: 1 файл

Документ Microsoft Word.docx

— 113.18 Кб (Скачать файл)

 
 
Рабочий документ Контроль полноты  оформления командировочных расходов

 
Расходный кассовый ордер

 
Авансовый отчет

 
Журна л ордер по счету 71

 
откло нение

 
ФИО

 

 
Дата

 
сумма

 

 
дата

 
сумма

 
Афанасьева

 
36

 
18.01.10

 
27

 
31

 
18.01.10

 
27

 
27

 
-

 
Сидоров

 
68

 
26.01.10

 
324

 
40

 
31.01.10

 
324

 
324

 
-

 
Иванов

 
75

 
02.02.10

 
210

 
62

 
07.02.10

 
210

 
210

 
-

 
Юрчук

 
78

 
09.02.10

 
260

 
71

 
14.02.10

 
260

 
260

 
-

 
Зайцева

 
81

 
15.02.10

 
500

 
79

 
21.02.10

 
500

 
500

 
-

 
Петрова

 
84

 
23.02.10

 
350

 
89

 
28.02.10

 
350

 
350

 
-

 
Зайцева

 
87

 
02.03.10

 
70

 
91

 
06.03.10

 
70

 
70

 
-

 
Афанасьева

 
88

 
05.03.10

 
212

 
98

 
09.03.10

 
212

 
212

 
-

 
Юрчук

 
91

 
08.03.10

 
455

 
101

 
13.03.10

 
455

 
455

 
-


 
 
Рабочий документ Проверка оформления первичных учетных документов

 
Наименование проверяемого документа

 
Дата составления документа

 
№ докумен та

 
Содержание хозяйственной операции

 
Заключение о 
 
хозяйственном 
 
нарушении

 
Приходный кассовый ордер

 
11.01.10

 
1

 
Возврат подотчетных сумм

 

 
Приходный кассовый ордер

 
11.01.10

 
2

 
выручка

 

 
Приходный кассовый ордер

 
11.01.10

 
3

 
выручка

 

 
Приходный кассовый ордер

 
12.01.10

 
4

 
Возврат подотчетных сумм

 

 
Приходный кассовый ордер

 
12.01.10

 
5

 
выручка

 

 
Приходный кассовый ордер

 
02.02.10

 
80

 
Ремонт тонометра

 

 
Приходный кассовый ордер

 
22.02.10

 
84

 
Выручка

 

 
Расходный кассовый ордер

 
26.01.10

 
67

 
Командирово чные расходы

 

 
Расходный кассовый ордер

 
26.01.10

 
71

 
В подотчет на горючее

 

 
Расходный кассовый ордер

 
03.02.10

 
96

 
Командирово чные расходы

 

 
Расходный кассовый ордер

 
03.02.10

 
97

 
Торговая выручка

 

 
Расходный кассовый ордер

 
03.02.10

 
98

 
Командирово чные расходы

 

 
Расходный кассовый ордер

 
04.02.10

 
102

 
Торговая выручка

 

 
Расходный кассовый ордер

 
16.03.10

 
249

 
Торговая выручка

 

 
 
Рабочий документ 
 
Проверка соответствия данных первичного и синтетического учета

 
Год Месяц

 
Наименование регистра

 
Остаток на 
 
начало 
 
месяца

 
Обороты за месяц

 
Остаток на конец месяца

 
Дт

 
Кт

 
Дт

 
Кт

 
Дт

 
Кт

 
Январь 
 
2010г.

 
Главная книга

 
10456.18

 

 
1917109,00

 
1880163.89

 
47401,23

 

 
Сводная ведомость

 
10456.18

 

 
1917109.00

 
1880163.89

 
47401,23

 

 
Отклонение

 
-

 

 
-

 
-

 
-

 

 
Февраль 2010г.

 
Главная книга

 
47401,23

 

 
2719810.43

 
2685711.23

 
81500.49

 

 
Сводная ведомость

 
47401,23

 

 
2719810.43

 
2685711.23

 
81500,49

 

 
Отклонение

 
-

 

 
-

 
-

 
-

 

 
Март 2010г.

 
Главная книга

 
81500,49

 

 
2983538,35

 
2980848.55

 
84190,29

 

 
Сводная ведомость

 
81500,49

 

 
2983538,35

 
2980848,55

 
84190,29

 

 
Отклонение

 
-

 

 
-

 
-

 
-

 

 
 
Нарушения, выявленные в результате аудиторской проверки кассовых 
 
операций.

 
Выявление нарушений

 
Последствия выявленных нарушений

 
Меры профилактики нарушений

 
1 .Превышение ио 
 
кассе над 
 
установленным 
 
лимитом.

 
Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения  кассовых операций» влечет наложение  административного штрафа.

 
Необходимо, следить, чтобы наличность не превышала лимита, своевременно сдавать деньги в банк. 

 
2. Несовпадение 
 
показаний  счетчиков с показаниями в  книге кассира.

 
При расхождении результатов руководитель с кассиром должны выяснить причину  расхождений. Выявленные недостачи  или излишки заносятся в соответствующие  графы книги кассира.

 
Нужно быть внимательней при заполнении кассовой книги и вести ее с  установленным Порядком ведения  кассовых операций в РФ. (Письмо ЦБ №40) 

 
3.Обнаружены подчистки и исправления  в кассовой книге.

 
Поставить в известность руководителя, выяснить по какай причине делались исправления и 
 
принять 
 
соответствующие меры. 

 
Сознательные арифметические ошибки в ведомостях и кассовых отчетах  приводят к образованию искусственного излишка денег в кассе, который  затем может быть присвоен. Следует  наказать кассира. 


 

 

 

 
    [1]  Подольский В. И. Аудит: Учеб. – М.: Экономист. – 2004. – С. 125.

 
  [2] Письмо Центрального банка РФ от 04.10.1993 г. № 18 Об утверждении «Порядка ведения кассовых  операций в Российской Федерации». 

 
[3] Наринский А.С., Гаджиев Н.Г. Контроль в условиях рыночной экономики. – М.: Финансы и статистика. – 2004. – С. 34. 

 
[4] Камышанов П.И. Знакомьтесь аудит (организация и методика проверок): Учеб. Пособие. – М.: «Маркетинг». – 2005 – С. 56.  

 
[5] Шеремет А.Д, Суйц В.П. Аудит: Учебник. – М.: ИНФРА-М. – 2000 – С. 232.  

 
[6] Камышанов П.И. Знакомьтесь аудит (организация и методика проверок): Учеб. Пособие. – М.: «Маркетинг». – 2005 – С. 59. 


Информация о работе Аудиторская проверка кассовых операций