Банкротство организации

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2010-2011 гг. и их динамика представлены в таблице 2.12.

По данным таблицы 2.12 видно, что за анализируемый период произошло снижение общей суммы хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия (на 17%). При этом инфляция за тот же период составила всего 8 %, что обусловило снижение реальной стоимости имущества хозяйствующего субъекта.

Значение коэффициента обновления свидетельствует о том, что основные фонды предприятия обновляются достаточно интенсивно. Коэффициент износа основных средств находится в пределах от 15,32 % до 19,89 %, что свидетельствует о том, что основные фонда предприятия находятся в хорошем состоянии. Это послужило одним из факторов роста производительности труда в рассматриваемом периоде на 22,6 %.

В рассматриваемом периоде наблюдается увеличение величины собственных оборотных средств, что является положительной тенденцией и способствует улучшению финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. Увеличивается в динамике показатель «доля СОС в общей сумме оборотных средств» на 5,35 млн. руб.

В 2010-2011 гг. улучшилась ситуация в отношении ликвидности предприятия, поскольку большинство коэффициентов ликвидности имеют положительную динамику. Рост данных показателей в динамике свидетельствует об улучшении платежеспособности предприятия в рассматриваемом периоде.

По данным таблицы 2.12 видно, что за анализируемый период произошло увеличение многих показателей деловой активности предприятия. Наблюдается положительная динамика увеличения показателя чистой прибыли на 7,25 %.

 

 

 

  

Таблица 2.12 – Система показателей  оценки финансово-хозяйственной деятельности (оценка имущественного положения и оценка ликвидности)

Направление анализа	Еди-ницы изме-рения	2010 г. (на начало года)	2011 г. (на начало года)		2011 г. (на конец года)	Абсолютное изменение				Относительное изменение, %
						2011 г. (нг) к 2010 г. (нг)		2011 г. (кг) к 2011 г. (нг)	2011 г. (кг) к 2010 г. (нг)	2011 г. (нг) к 2010 г. (нг)		2011 г. (кг) к 2011 г. (нг)	2011 г. (кг) к 2010 г. (нг)
1	2	3	4		5	6		7	8	9		10	11
1. Оценка имущественного положения
1.1. Общая сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия (итог баланса)	тыс. руб.	36243,00	37490,00		30100,00	1247,00		-7390,00	-6143,00	3,44		-592,62	83,05
1.2. Величина основных средств (ОС)	тыс. руб.	12459,00	14203,00		13469,00	1744,00		-734,00	1010,00	14,00		-42,09	108,11
1.3. Доля ОС в общей сумме активов	%	34,38	37,88		44,75	3,51		6,86	10,37	-		-	-
1.5. Коэффициент износа ОС	%	17,99	15,32		19,89	-2,67		4,57	1,90	-		-	-
1.7. Коэффициент обновления ОС	%	28,46	-		0,26	-		-	-28,21	-		-	-
1.8. Коэффициент выбытия ОС	%	17,76	-		0,00	-		-	-17,76	-		-	-
2. Оценка ликвидности
2.1. Величина собственных оборотных средств (СОС)	тыс. руб.	4521,00	5107,00		4703,00	586,00		-404,00	182,00	12,96		-68,94	104,03
2.2. Коэффициент текущей ликвидности	доли един.	1,31	1,29		1,41	-0,02		0,12	0,10	-1,67		-551,05	107,53
2.3. Коэффициент быстрой ликвидности	доли един.	0,25	0,32		0,42	0,08		0,09	0,17	31,18		123,08	169,56
2.4. Коэффициент абсолютной ликвидности	доли един.	0,01	0,03		0,02	0,02		-0,01	0,01	163,99		-43,23	193,11
2.5. Маневренность СОС	доли един.	0,03	0,10		0,05	0,06		-0,05	0,02	184,09		-74,80	146,39
2.6. Доля СОС в покрытии запасов	доли един.	0,29	0,31		0,43	0,02		0,12	0,13	6,39		624,06	146,28
2.7. Коэффициент покрытия запасов	доли един.	91,00	65,00		71,00	-26,00		6,00	-20,00	-28,57		-23,08	78,02
2.8. Доля СОС в общей сумме оборотных средств	%	23,59	22,30		28,94	-1,30		6,65	5,35	-		-	-
2.9. Доля СОС в общей сумме источников	%	12,47	13,62		15,62	1,15		2,00	3,15	-		-	-
2.10. Доля запасов в оборотных активах	%	80,95	71,91		67,89	-9,05		-4,02	-13,06	-		-	-
Окончание таблицы 2.12
1	2	3	4		5	6		7	8	9		10	11
2.11. Доля оборотных средств в общей сумме активов	%	52,87	61,10		53,99	8,23		-7,11	1,11	-		-	-
3. Оценка финансовой  устойчивости
3.1. Коэффициент концентрации собственного капитала	доли един.	0,33	0,38		0,51	0,05		0,13	0,18	14,16		288,15	154,95
3.2. Коэффициент финансовой зависимости	доли един.	3,03	2,66		1,96	-0,38		-0,70	-1,08	-12,40		185,96	64,54
3.3. Коэффициент маневренности собственного капитала	доли един.	0,38	0,36		0,31	-0,02		-0,06	-0,07	-4,34		341,71	80,84
3.4. Коэффициент концентрации заемного капитала	доли един.	0,67	0,62		0,49	-0,05		-0,13	-0,18	-6,96		288,15	72,97
3.5. Коэффициент структуры заемных вложений	доли един.	0,57	0,38		0,23	-0,18		-0,15	-0,34	-32,28		84,07	40,58
3.6. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	доли един.	0,45	0,28		0,17	-0,16		-0,11	-0,28	-36,57		68,69	38,31
3.7. Коэффициент структуры заемного капитала	доли един.	0,40	0,24		0,22	-0,16		-0,02	-0,18	-39,92		14,50	54,30
3.8. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	доли един.	2,03	1,66		0,96	-0,38		-0,70	-1,08	-18,50		185,96	47,09
4. Оценка деловой активности
Показатели	Ед.изм.	2010 г.		2011 г.			Абсолютное изменение 2010 г. к 2011 г.				Относительное изменение  2010 г. к 2011 г., %
4.1. Выручка от реализации	тыс. руб.	124832,00		122157,00			-2675,00				97,86
4.2. Чистая прибыль	тыс. руб.	3036,00		3256,00			220,00				107,25
4.3. Величина авансированного капитала	тыс. руб.	37490,00		30100,00			-7390,00				80,29
4.4. Производительность труда	тыс. руб / чел.	1356,87		1663,36			306,49				122,59
4.5. Фондоотдача	руб / руб.	7,80		6,72			-1,08				86,12
4.6. Оборачиваемость средств в расчетах	обороты	28,60		24,76			-3,84				86,57
4.7. Оборачиваемость средств в расчетах	дн.	12,59		14,54			1,95				115,51
4.8. Оборачиваемость запасов	обороты	7,62		8,75			1,13				114,80
Окончание таблицы 2.12
1	2	3		4			5				6
4.9. Оборачиваемость запасов	дн.	47,22		41,13			-6,09				87,11
4.10. Оборачиваемость кредиторской задолженности	дн.	95,79		87,78			-8,01				91,64
4.11.Продолжительность операционного цикла	дн.	59,81		55,67			-4,14				93,09
4.12. Продолжительность финансового цикла	дн.	155,60		143,45			-12,15				92,19
4.13. Коэффициент погашения дебиторской задолженности	доли един.	0,03		0,04			0,01				115,51
4.15. Оборачиваемость совокупного капитала	обороты	9,58		8,29			-1,30				86,48
5. Оценка рентабельности
Направление анализа	Едини-цы измере-ния	2010 г.		2011 г.			абсолютное изменение 2010 г. к 2011 г., п.п.				относительное изменение, %, 2010 г. к 2011 г.
5.1. Рентабельность продаж	%	2,33		1,70			-0,64				-
5.2. Рентабельность продукции	%	2,40		1,70			-0,70				-
5.3. Чистая рентабельность совокупного капитала	%	8,19		9,57			1,39				-
5.4. Чистая рентабельность собственного капитала	%	23,30		22,08			-1,22				-
5.5. Период окупаемости собственного капитала	дн.	4,00		4,53			0,53				113,15

 

 

При этом следует отметить, что уровень фондоотдачи на предприятии ООО «Транзит» за анализируемый период  составил 6,72 рублей на рубль реализованной продукции, что свидетельствует о высокой эффективности использования основных производственных фондов.

Снижение продолжительности  операционного цикла благоприятно характеризует деятельность предприятия, т.к. говорит о снижении времени между закупкой сырья и получением выручки.

Основные показатели рентабельности в рассматриваемом  периоде продемонстрировали отрицательную динамику, но не сильную, что свидетельствует о том, что чуть понизилась эффективность использования ресурсов предприятия и текущих затрат, а также снизилась эффективность деятельности предприятия в целом. Падение показателя рентабельности продаж на 0,64 процентных пункта характеризует понижение эффективности предпринимательской деятельности. Снижение показателя рентабельность продукции составил 0,70 процентных пункта.

В целом положительная  динамика показателей прибыли и некоторых показателей рентабельности предприятия за анализируемый период является благоприятным фактором и свидетельствует о повышении результативности функционирования хозяйствующего субъекта.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В результате проделанной  работы реализованы поставленные цели и задачи. Проведен анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия ООО «Транзит» в 2010-2011 гг. на основе данных бухгалтерской отчетности. Получена оперативная оценка финансового состояния хозяйствующего субъекта и динамики его развития на основе экспресс-анализа. Выполнен детализированный анализ финансово-экономической деятельности организации.

Анализ имущественного и финансового положения предприятия 

ООО «Транзит» в рассматриваемом периоде позволяет сделать вывод о его нормальной финансовой устойчивости. За анализируемый период улучшилась ситуация в отношении ликвидности предприятия, так как большинство коэффициентов ликвидности имели положительную динамику и соответствовали нормативу. Рост данных показателей в динамике свидетельствует об улучшении платежеспособности предприятия в рассматриваемом периоде.

Рост  показателя собственных  оборотных средств к концу анализируемого периода является крайне благоприятной тенденцией. Увеличение прибыли и рентабельности свидетельствуют о повышении результативности и эффективности функционирования организации.

Произошло несущественное снижение уровня фондоотдачи на 14 %, однако её уровень остался достаточно высоким, свыше 6 рублей на рубль реализованной продукции, что свидетельствует о высокой эффективности использования основных производственных фондов.

Положительную динамику также продемонстрировали показатели оборачиваемости текущих активов, дебиторской задолженности и собственного капитала, что свидетельствует об эффективности использования ресурсов предприятия. Снижение продолжительности операционного цикла благоприятно характеризует деятельность предприятия, т.к. говорит о снижении времени между закупкой сырья и получением выручки. Так, ускорение оборачиваемости текущих активов хозяйствующего субъекта имеет важное значение для улучшения его финансового состояния и, как следствие, приводит к росту величины получаемой прибыли. В качестве мер, направленных на ускорение оборачиваемости оборотных средств, можно выделить:

- сокращение длительности  производственного цикла за счет  интенсификации производства (более полное использование производственных мощностей предприятия, его трудовых и материальных ресурсов, повышение производительности труда, внедрение прогрессивной техники и технологии);

- организацию эффективного  управления оборотными средствами  на предприятии (предприятие должно стремиться к обоснованному снижению уровня запасов и затрат в ходе их планирования; следует определить минимально необходимый объем запасов и не допускать их образования сверх нормы; создание запасов на длительный срок должно быть обоснованным и целесообразным);

- с целью расширения  и поиска новых рынков оказания услуг предприятию следует изучать возможные пути снижения себестоимости продукции, повышения ее качества и конкурентоспособности, а также проводить соответствующие маркетинговые исследования;

- ускорение процесса  оказания монтажных услуг; совершенствование  системы расчетов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

 

 

1. Программа экономической практики
2. Ткачев В.Н. Термины «банкротство» и «несостоятельность»: сущность и соотношение // Адвокат. - №3. - март 2003 г
3. Федеральный закон от 26 октября 2002 года, N 127-ФЗ О несостоятельности (банкротстве)
4. Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» // Собрание законодательства Российской Федерации. 30 июня 2003 г.  №26. Ст. 2664
5. Калинина Е.В. Несостоятельность (банкротство): пути выхода из финансового кризиса.«Юрист» №2 2002.
6. Загвоздина В.Н., Федоренко  О.В. Оформление курсовых и дипломных проектов (работ). 25 с.

7.     Ковалев А.П. Диагностика банкротства. - М: Фин-статинформ, 2004. 92с.

8     Никитина О.А. Как правильно применить Закон о банкротстве // эж-ЮРИСТ.  №29. 2003г.

9.    Анализ финансово-экономической  деятельности хозяйствующего субъекта: методические указания к выполнению курсового и дипломного проектов/ Л.В.Дистергефт, Е.В.Ядренникова. Екатеринбург: ГОУ ВПО УГТУ-УПИ, 2005 г. 60 с. 

10.  Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий.  М., ИНФРА-М, 1998. 343 с.

11. Налоговый кодекс РФ, № 146-ФЗ (Часть первая).
12. Налоговый кодекс РФ, № 117-ФЗ (Часть вторая).
13. Бухгалтерская отчетность предприятия ООО «Транзит»