Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Ноября 2013 в 11:02, курсовая работа
Цель курсовой работы - заключается в демонстрации умения формировать достоверную отчетность, понятную пользователям, на основе полученных данных бухгалтерского финансового учета через формирование статей баланса и форм отчетности с использованием в дальнейшем для анализа деятельности организации. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: раскрыть сущность и значимость бухгалтерского баланса;
раскрыть использование данных бухгалтерского финансового учета в целях составления отчетности в разных формах;
оценить значение учетной политики для чтения отчетности; рассмотреть статьи баланса и отчетности во взаимосвязи с учетной политикой и пояснительной запиской как основу для проведения анализа.
Введение……………………………………………………………………....3
1. Бухгалтерский баланс
1.1 Бухгалтерский баланс - источник информации о деятельности организации…………………………………………………………………..6
1.2 Значение и функции бухгалтерского баланса в рыночной
экономике . ………………………………………………………………….8
1.3 Баланс, как группировка имущественной массы предприятия по двум признакам…………………………………………………………………...16
1.4 Баланс – денежный измеритель состояния хозяйства……………….21
2. Порядок составления годового бухгалтерского баланса по данным ЗАО ТД «Перекресток»
2.1 Этапы подготовительной работы, предшествующие составлению бухгалтерского баланса……………………………………………………..31
2.2 Реформация баланса………………………………………………….....37
2.3 Порядок заполнения бухгалтерского баланса………………………....41
Заключение……………………………………………………………..…….51
Библиографический список…………………………………………….........53
18. Пономарева Л. В. Бухгалтерская отчетность организации. - М.: Бухгалтерский учет, 2009. - 384 с.
19. Рябенькая Т. Ю. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. - М.: Юстицинформ, 2012. - 216 с.
20. Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 320 с
21. Сашенков С. А. Техника составления бухгалтерской отчетности // Бухгалтерская отчетность организации. - 2011. - № 2. - с. 21-39.
22. Соловьева Н. А., Коркина Н. И. Анализ результатов хозяйственно-финансовой деятельности организации и ее финансового состояния. - Красноярск: РИО КГПУ, 2010. - 112 с.
23. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика. - М.: Перспектива, 2011. - 322 с.
24. Тевлин В. А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. - М.: Проспект Велби, 2011. - 144 с.
25. Цейтлин Е. К. Бухгалтерский баланс // Бухгалтер-Дока. - 2009. - № 1. - с. 3-6.
26. Шишкоедова Н. Н. Готовим годовой отчет: как правильно заполнить формы бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. - 2010. - № 2. - с. 15-17.
27. Эконометрика: Учебник / Под ред. В. Н. Афанасьева. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 256 с.
Электронные ресурсы:
1. http://www.glavbukh.ru/
2. http://www.buhonline.ru/
3. http://www.ipbr.org/
4. http://www.buhgalteria.ru/
5. http://www.gazeta-unp.ru/
Приложения
Таблица № 1
Схема бухгалтерского баланса
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Таблица № 2
Влияние хозяйственных операций на баланс
Тип изменения |
Актив |
Пассив | ||
Увеличение |
Уменьшение |
Увеличение |
Уменьшение | |
1 |
+ |
- |
||
2 |
+ |
- | ||
3 |
+ |
+ |
||
4 |
- |
- | ||
Рис. 1.
Основные взаимосвязи
в составе бухгалтерской
Рис. 2.
Информационные потоки между бухгалтерским балансом и счетами
Рис. 3.
Классификация счетов по уровню влияния на показатели финансовой отчетности (по отношению к бухгалтерскому балансу)
Рис. 4.
Общая классификация счетов по структуре финансовой отчетности
Таблица 3
Сравнительный аналитический баланс
Наименование статей |
Коды строк |
Абсолютные величины |
Относительные величины в % | ||||
на начало года |
на конец года |
на конец года |
измене- ние (+.-) |
в % к величине на начало года |
в % к изменению итога баланса | ||
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Нематериальные активы |
110 |
38 |
30 |
1,43 |
-0,81 |
-21,05 |
-1,99 |
1.2. Основные средства |
120 |
504 |
693 |
33,08 |
3,31 |
37,50 |
47,01 |
1.3.Прочие внеоборотные активы |
140, 145 |
0 |
75 |
3,58 |
3,58 |
0,00 |
18,66 |
Итого по разделу I |
|
542 |
798 |
38,09 |
6,08 |
47,23 |
63,68 |
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Запасы |
210, 220 |
653 |
912 |
43,53 |
4,96 |
39,66 |
64,43 |
2.2. Дебеторская задолженность (платежи по которым ожидаются через 12 м-цев) |
230 |
|
|
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2.3. Дебеторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течении 12 м-цев) |
240 |
157 |
158 |
7,54 |
-1,73 |
0,64 |
0,25 |
2.4. Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2.5. Денежные средства |
260 |
341 |
227 |
10,84 |
-9,31 |
-33,43 |
-28,36 |
Итого по разделу II |
|
1151 |
1297 |
61,91 |
-6,08 |
12,68 |
36,32 |
Медленно реализуемые активы |
210, 220 |
653 |
912 |
43,53 |
4,96 |
39,66 |
64,43 |
Наиболее ликвидные активы |
260 |
341 |
227 |
10,84 |
-9,31 |
-33,43 |
-28,36 |
Величина финансово- |
210+240 -620 |
351 |
406 |
19,38 |
-1,35 |
15,67 |
13,68 |
Стоимость имущества |
190+290 |
1693 |
2095 |
100,00 |
0,00 |
23,74 |
100,00 |
III Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
3.1. Уставный капитал |
410 |
263 |
263 |
12,55 |
-2,98 |
0,00 |
0,00 |
3.2. Добавочный и резервный капитал |
420+430 |
509 |
509 |
24,30 |
-5,77 |
0,00 |
0,00 |
3.3. Нераспределенная прибыль |
470 |
346 |
602 |
28,74 |
8,30 |
73,99 |
63,68 |
Итого по разделу III |
490 |
1118 |
1374 |
65,58 |
-0,45 |
22,90 |
63,68 |
IV. Долгосрочные обязательства |
590 |
0 |
25 |
1,19 |
1,19 |
0,00 |
6,22 |
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
5.1. Заемные средства |
610 |
185 |
106 |
5,06 |
-5,87 |
-42,70 |
-19,65 |
5.2. Кредиторская задолженность |
620 |
390 |
580 |
27,68 |
4,65 |
48,72 |
47,26 |
5.3. Прочие обязательства |
640 |
0 |
10 |
0,48 |
0,48 |
0,00 |
2,49 |
Итого по разделу V |
690 |
575 |
696 |
33,22 |
-0,74 |
21,04 |
30,10 |
Валюта баланса |
700 |
1693 |
2095 |
100,00 |
0,00 |
23,74 |
100,00 |
Краткосрочные пассивы |
610 |
185 |
106 |
5,06 |
-5,87 |
-42,70 |
-19,65 |
Продолжение таблицы 2 | |||||||
Наименование статей
|
Коды строк |
Абсолютные величины |
Относительные величины в % | ||||
на начало года |
на конец года |
на конец года |
измене- ние (+.-) |
в % к величине на начало года |
в % к изменению итога баланса | ||
Всего заемных средств |
590+690 |
575 |
721 |
34,42 |
0,45 |
25,39 |
36,32 |
Рабочий капитал |
290-690 |
576 |
601 |
28,69 |
-5,34 |
4,34 |
6,22 |
Величина собственных средств в обороте |
490 + 590 -190 |
576 |
601 |
28,69 |
-5,34 |
4,34 |
6,22 |
Таблица 4
Анализ структуры показателей баланса
Анализ структуры активов | |||||||
Показатели |
Абсолютные величины |
% в общей величине активов |
Изменения | ||||
На начало года |
На конец периода |
На начало года |
На конец периода |
Абсолют. величин |
% в общей величине актива |
% к изменению активов | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Внеоборотные активы |
542 |
798 |
32,0 |
38,1 |
+256 |
+6 |
+63,7 |
Оборотные активы |
1151 |
1297 |
68,0 |
61,9 |
+146 |
-6 |
+36,3 |
Итого активов |
1693 |
2095 |
100 |
100 |
+402 |
0 |
+100 |
Анализ структуры внеоборотных активов | |||||||
Показатели |
Абсолютные величины |
% в общей величине внеоборотных активов |
Изменения | ||||
На начало года |
На конец периода |
На начало года |
На конец периода |
Абсолютных величин |
% в общей величине внеоб. активов |
% к изменению внеоб. активов | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Нематериальные активы |
38 |
30 |
7,0 |
3,8 |
-8 |
-3,2 |
-3,1 |
Основные средства |
504 |
693 |
93,0 |
86,8 |
+189 |
-6,2 |
+73,8 |
Долгосрочные финансовые вложения |
|
69 |
|
8,6 |
+69 |
+8,6 |
+27,0 |
Отложенные налоговые активы |
|
6 |
|
0,8 |
+6 |
+0,8 |
+2,3 |
Итого внеоборотных активов |
542 |
798 |
100 |
100 |
256 |
0 |
100 |
Анализ структуры оборотных активов | |||||||
Показатели |
Абсолютные величины |
% в общей величине оборотных активов |
Изменения | ||||
На начало года |
На конец периода |
На начало года |
На конец периода |
Абсолютных величин |
% в общей величине оборот. активов |
% к изменению оборотных активов | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Запасы |
584 |
828 |
50,7 |
63,8 |
+244 |
+13,1 |
+167,1 |
НДС по приобретенным ценностям |
69 |
84 |
6,0 |
6,5 |
+15 |
+0,5 |
+10,3 |
Дебеторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течении 12 м-цев) |
157 |
158 |
13,6 |
12,2 |
+1 |
-1,4 |
0,7 |
Денежные средства |
341 |
227 |
29,6 |
17,5 |
-114 |
-12,1 |
-78,1 |
Итого оборотных активов |
1151 |
1297 |
100 |
100 |
+146 |
0 |
100 |
Анализ структуры запасов | |||||||
Показатели |
Абсолютные величины |
% в общей величине запасов |
Изменения | ||||
На начало года |
На конец периода |
На начало года |
На конец периода |
Абсолютных величин |
% в общей величине запасов |
% к изменению запасов | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Сырье и материалы |
471 |
371 |
80,7 |
44,8 |
-100 |
-35,9 |
-41,0 |
Затраты в незавершенном производстве |
38 |
26 |
6,5 |
3,1 |
-12 |
-3,4 |
-4,9 |
Готовая продукция и товары |
75 |
419 |
12,8 |
50,6 |
344 |
+37,8 |
+141,0 |
Расходы будущих периодов |
|
12 |
|
1,4 |
12 |
+1,4 |
+4,9 |
Итого запасов |
584 |
828 |
100 |
100 |
244 |
0 |
100 |
Анализ структуры пассивов | |||||||
Показатели |
Абсолютные величины |
% в общей величине пассивов |
Изменения | ||||
На начало года |
На конец периода |
На начало года |
На конец периода |
Абсолютных величин |
% в общей величине пассивов |
% к изменению пассивов | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Капитал и резервы |
1118 |
1374 |
66,0 |
65,6 |
+256 |
-0,4 |
+63,7 |
Долгосрочные пассивы |
|
25 |
|
1,2 |
+25 |
+1,2 |
+6,2 |
Краткосрочные пассивы |
575 |
696 |
34,0 |
33,2 |
+121 |
-0,8 |
+30,1 |
Итого пассивов |
1693 |
2095 |
100 |
100 |
402 |
0 |
100 |
Анализ структуры собственного капитала | |||||||
Показатели |
Абсолютные величины |
% в общей величине внеоборотных активов |
Изменения | ||||
На начало года |
На конец периода |
На начало года |
На конец периода |
Абсолютных величин |
% в общей величине внеоб. актива |
% к изменению внеоб. активов | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Уставный капитал |
263 |
263 |
48,5 |
33,0 |
- |
-15,6 |
|
Добавочный капитал |
463 |
463 |
85,4 |
58,0 |
- |
-27,4 |
|
Резервный капитал |
46 |
46 |
8,5 |
5,8 |
- |
-2,7 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
346 |
602 |
63,8 |
75,4 |
+256 |
+11,6 |
+100,0 |
Продолжение таблицы 3 | |||||||
Показатели |
Абсолютные величины |
% в общей величине внеоборотных активов |
Изменения | ||||
На начало года |
На конец периода |
На начало года |
На конец периода |
Абсолютных величин |
% в общей величине внеоб. актива |
% к изменению внеоб. активов | |
Итого собственного капитала |
1118 |
1374 |
206,3 |
172,2 |
+256 |
-34,1 |
100 |
Анализ структуры | |||||||
Показатели |
Абсолютные величины |
% в общей величине оборотных активов |
Изменения | ||||
На начало года |
На конец периода |
На начало года |
На конец периода |
Абсолютных величин |
% в общей величине оборот. актива |
% к изменению оборот. активов | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Займы и кредиты |
185 |
106 |
16,1 |
8,2 |
-79 |
-7,9 |
-54,1 |
Кредиторская задолженность, в том числе |
390 |
580 |
33,9 |
44,7 |
+190 |
+10,8 |
+130,1 |
поставщики и подрядчики |
226 |
200 |
19,6 |
15,4 |
-26 |
-4,2 |
-17,8 |
задолженность перед персоналом организации |
85 |
163 |
7,4 |
12,6 |
+78 |
+5,2 |
+53,4 |
задолженность перед
государственными |
14 |
62 |
1,2 |
4,8 |
+48 |
+3,6 |
+32,9 |
задолженность перед бюджетом |
56 |
144 |
4,9 |
11,1 |
+88 |
+6,2 |
+60,3 |
прочие кредиторы |
9 |
11 |
0,8 |
0,8 |
+3 |
|
+2,05 |
Доходы будущих периодов |
|
10 |
|
0,8 |
+10 |
+0,8 |
+14,6 |
Итого краткосрочных пассивов |
575 |
696 |
50,0 |
53,7 |
+121 |
+3,7 |
+90,6 |
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс на 1 января 2012 г. |
Коды | ||||
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 | ||||
Дата (год, месяц, число) |
2008 |
01 |
20 | ||
Организация ЗАО ТД «Перекресток» по ОКПО |
9240000000 | ||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
1650065121 | ||||
Вид деятельности производство подшипников по ОКВЭД |
15.89.1 | ||||
Организационно-правовая форма/форма собственности Общество |
65 16 | ||||
с ограниченной ответственностью / частная по ОК ПФ/ОКФС | |||||
Единица измерения:тыс.руб./млн.руб.( |
384/385 | ||||
Местонахождение (адрес) г.Москва, Калитниковская, д.6 | |||||
Дата утверждения |
01.20.2012г. | ||||
Дата отправки (принятия) |
|||||
Актив |
Код по- |
На начало |
На конец отчет- | ||
|
казателя |
года |
ного периода | ||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
| ||
Нематериальные активы |
110 |
38 |
30 | ||
Основные средства |
120 |
504 |
693 | ||
Незавершенное строительство |
130 |
|
| ||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
| ||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
69 | ||
<span | |||||