Качество активов банка, их характеристика и методы оценки

Для оценки партнеров и клиентов банка по активным операциям необходимо определить  контрагентов и сферы размещения активных операций банка. Баланс банка  позволяет выделить следующие типы контрагентов: банки, небанковские финансовые организации, коммерческие организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, некоммерческие организации, республиканские органы государственного управления.

Необходимо иметь в виду, что определение контрагентов возможно лишь по тем активам, которые отражают сугубо банковские операции и не связаны с хозяйственной деятельностью самого банка.  Такие операции, как   формирование  основных фондов, приобретение товарно-материальных ценностей для нужд банка не могут рассматриваться с позиций контрагента сделки и в общую сумму активных операций  банка с контрагентами включаться не должны. Более углубленный анализ, с учетом  параметров к счетам 1У порядка,  позволяет определить отраслевую принадлежность и формы собственности  клиентов банка по его основным активным операциям.     

Оценка активов банка по контрагентам помогает в определении  специализации банка, предотвращении финансовых потерь при излишней ориентации на наиболее рисковых партнеров. Кроме того, подобная классификация дает представление об основных сферах размещения средств банка: финансовый рынок банков и небанковских финансовых организаций, сфера обращения  коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей.

Оценка качества активных вложений банка предполагает анализ  с позиций  их  ликвидности и сроков размещения. Под ликвидностью активов понимается их способность   использоваться для погашения обязательств банка. Ликвидность определяется сбалансированностью активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещения активов и привлеченных средств и другими факторами. 

Классификацию активов банка по степени их ликвидности и  в зависимости от состава и сроков размещения определяет Национальный банк  страны в «Правилах регулирования деятельности банков и небанковских финансово-кредитных организаций».

Общая ликвидность активов банка определяется так называемой внутренней ликвидностью и рыночной реализуемостью. Первая соотносится со сроками погашения, по истечении которых актив может быть переведен в наличность, вторая предполагает реализуемость актива в любой данный момент времени.

Данный параметр оценивается для того, чтобы точно установить степень влияния риска на капитал банка. В этих целях активы группируются по степени их ликвидности,  рассчитывается воздействие просроченной задолженности (потерянных активов) на надежность банка. Для оценки качества активов используются показатели, которые характеризуют долю кредитов в совокупных активах банка;  коэффициентные отношения резервов на покрытие убытков по предоставленным кредитам к «проблемным» кредитам;  отношение  списанных за счет резервов убытков по кредиту к сумме кредитов и др.

БАЗЕЛЬ: Изменения рыночных процентных ставок влияют на экономическую стоимость банковских активов, пассивов и внебалансовых позиций. Таким образом, чувствительность экономической стоимости банка к процентным ставкам – это то, на что больше всего обращают внимание акционеры, руководство и в равной степени органы банковского надзора.

Оценка состояния активов  осуществляется в соответствии с «Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций» утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. № 137, а также на основании различного рода  локально нормативно-правовых документов, непосредственно разработанных банком и утвержденных Национальном банком Республики Беларусь. Оценка должна осуществляться как ежедневно, в процессе наблюдения за состоянием ликвидности и платежеспособности кредитной организацией, так и на отчетные даты  для эффективного управления банком. Эта оценка, как правило, не носит изолированный характер, она  обязательно включается  в процесс анализа баланса банка, выполнения нормативных показателей  ликвидности, а также финансовых результатов деятельности банка.

Деятельность коммерческих банков по управлению качеством активов представляет собой комплекс взаимосвязанных процессов, которые зависят от многочисленных и разнообразных факторов. Если какой-либо фактор выпадает из цепи рассмотрения, то оценка влияния других принятых в расчет факторов, а также выводы рискуют оказаться неверными.

Будучи тесно взаимосвязанными, эти факторы нередко разнонаправлено влияют на результаты процесса управления качеством активов банка: одни – положительно, другие – отрицательно, заставляя его экстренно менять свою стратегию и тактику на финансовом рынке. При этом необходимо учитывать тот факт, что отрицательное воздействие одних факторов способно снизить или даже свести на нет положительное влияние других. В данном случае больше возможностей выжить в таких условиях имеют банки, которые благодаря своему уже созданному потенциалу могут смягчить негативное воздействие данных факторов и понести минимальные потери в существующей экономической среде [1, с.120].

Когда говорят о факторах, влияющих на качество активов коммерческого банка, чаще всего относятся к внешним и внутренним, но их стоит классифицировать следующим образом, как показано в таблице 1.1.

Таблица 1.1 – Классификация факторов

Примечание: Источник – собственная разработка на основании [1, с.121]

Необходимость конкретизации факторов, определяющих качество активов функционирования банков в экономической среде, обусловлена потребностями выработки стратегии и тактики их поведения.

Качество активов коммерческих банков определяется внешними и внутренними факторами. При этом внешние факторы не зависят от деятельности коммерческого банка, а внутренние являются отражением эффективности функционирования самого банка.

В массовом банкротстве банков решающая роль принадлежит внешним факторам, представляющим собой вероятностную совокупность взаимоувязанных факторов. Внешние факторы уместно разделить на шесть групп:

• общеэкономические;
• политические;
• финансовые;
• правовые;
• социально-психологические;
• форс-мажорные.

В целом экономическая ситуация, как в стране, так и в регионе характеризуется следующими показателями:

• производственно-техническим потенциалом, который зависит от количества и качества рабочей силы. Объемов, структуры и качества производственных фондов и природных ресурсов;
• структурными изменениями, происходящими в экономике;
• инвестиционным климатом страны;
• состоянием платежного и тенденциями его развития.

Стабильная экономическая база страны – основа качества активов банков, их фундамент. Трудности в экономике серьезно влияют на качество активов и дееспособность банков. Так, экономические кризисы в первую очередь снижают финансовую качество активов клиентов банков, что соответственно ведет к оттоку средств из банков и снижению возвратности выданных кредитов, а это в конечном итоге негативно сказывается на устойчивости коммерческих банков. Экономические подъемы, наоборот. Способствуют притоку дополнительных средств и развитию новых сфер приложения капитала. В целом, состояние национальной экономики на современном этапе является достаточно благоприятным для развития деятельности коммерческих банков и повышению уровня их устойчивости [2, с.165].

Огромное влияние на качество активов коммерческих банков оказывают финансовые факторы, то есть состояние и развитие финансового рынка. Состояние финансового рынка определяется следующими факторами: денежной эмиссией, темпами инфляции, процентами по краткосрочным кредитам, изменениями государственного регулирования во внешнеэкономической и валютной областях, золотовалютными резервами страны, размером внешней задолженности страны, состоянием и перспективами фондового рынка и др.

Общепризнанное влияние на качество активов, как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом, оказывают политические факторы. Политическая ситуация в стране определяется качество активов существующего правительства, его политикой, влиянием аппозиции, стабильностью или социальной напряженностью в административно-территориальных образованиях.

Политическая стабильность является условием успешно развития рынка банковских услуг, поскольку определяет возможности социально-экономического развития страны и укрепления ее позиций на международном рынке. В связи с этим, аналитики коммерческого банка должны отслеживать социально-политическую ситуацию в стране с тем, чтобы прогнозировать возможные варианты развития событий.

Существенно влияют на качество активов коммерческих банков и правовые факторы, то есть формы и методы правового регулирования банковской деятельности. Качество активов законодательства, его относительная консервативность создает предпосылки нормального правового регулирования возникающих проблем. При этом законодательство оказывает влияние на развитие банковской системы особыми правилами регулирования тех или иных банковских операций и сделок.

Экономические, финансовые, правовые и политические факторы во многом определяют комплекс социально-психологических факторов. К социально-психологическим факторам можно отнести: уверенность большинства населения в правильности проводимых экономических преобразований, в стабильности налогового, таможенного и валютного законодательства, в хороших перспективах для развития экономики в целом и ее отдельных отраслей.

Все вышеперечисленное в совокупности формирует уровень доверия к коммерческим банкам, готовность осуществлять банковские операции и пользоваться банковскими услугами. В этом случае доверие к коммерческим банкам определяет и более эффективное выполнение ими функций обеспечения финансирования потребностей экономического развития за счет привлечения финансовых ресурсов населения и иностранных инвесторов и, соответственно, способствует повышению их устойчивости.

На качество активов коммерческих банков могут оказывать влияние и какие-либо форс-мажорные факторы, то есть факторы, являющиеся следствием стихийных бедствий и непредсказуемых событий, которые приводят к сбоям в деятельности банков. Данные факторы можно подразделить на природные, политические и экономические. К природным факторам справедливо отнести те, которые технически затрудняют функционирование коммерческих банков (наводнения, землетрясения, ураганы и т.д.). Политические факторы включают: закрытие границ, введение международных запретов на экономические отношения с другими государствами, военные конфликты. Данные факторы приводят к необходимости существенного пересмотра условий взаимодействия банков и их клиентов. В перечне экономических факторов следует выделить отказ правительства от выполнения своих финансовых обязательств, изменение системы налогообложения, кризисы на финансовых рынках, введение ограничений на экспортно-импортную деятельность.

При относительной стабильности социально-экономической, политической ситуации и финансового рынка, отсутствие форс-мажорных обстоятельств решающую роль в процессе управления качеством активов коммерческих банков играют внутренние факторы. Под внутренними факторами следует понимать совокупность факторов, которые формируются самими коммерческими банками и зависят непосредственно от их деятельности. Как показывает анализ публикаций, посвященных качеству активов коммерческих банков, отечественные ученые-экономисты к внутренним факторам качества активов относят: стратегию банка, обеспеченность собственным капиталом, уровень квалификации кадров и уровень менеджмента, внутреннюю политику банка и др.

Внутренние факторы качества активов банка следует подразделить на три группы:

• Организационные факторы.
• Технологические факторы.
• Финансово-экономические факторы.

К организационным факторам, оказывающим влияние на качество активов кредитных организаций, относятся: стратегия банка, уровень управления (менеджмента), квалификация кадров, взаимоотношения с учредителями, внутренняя политика банка. Наибольшее значение при этом имеет стратегия банка, то есть концептуальная основа его деятельности. Стратегия – это система долгосрочных целей и способов их достижения, которые характеризуют общее направление развития коммерческого банка. Разработка стратегии банка – это поиск баланса между силами самого банка и окружающей его обстановкой. Баланс, может быть, достигнут путем подборки вариантов. Оценка обстановки исходит из анализа требований рынка, технических возможностей банковского бизнеса, наличия инфраструктуры. Анализ существующих ресурсов должен включать анализ собственного капитала и определение основных источников его роста, учет уровня квалификации кадров и качества менеджмента. На основе сопоставления окружающей обстановки и возможностей банка формируются финансовые цели и цели развития банка, вытекающие из оценки будущей обстановки. В целом, если разработана стратегия коммерческого банка, сформировано обоснованное представление о банковской деятельности, то это является решающим фактором успеха банковской деятельности. Возможными вариантами стратегии банка являются следующие:

1. Традиционная – поступать, как все банки, довольствуясь достигнутым.
2. Оппортунистическая – поиск новых сегментов рынка, основанная на знании рыночной ситуации (на товарном, валютном, фондовом, денежном рынках), но связанная с высокой степенью риска.
3. Оборонительная – заключается в усилиях не отстать от других.
4. Зависимая – ее обычно проводят мелкие банки.
5. Наступательная – банк стремиться занять ведущие позиции на рынке банковских услуг. Для осуществления этой стратегии необходимо нестандартно мыслящее руководство, хорошо знающее рынок, а также проведение хорошо организованных маркетинговых исследований.