Качество активов банка, их характеристика и методы оценки

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

 

 

 

Кафедра банковского дела

Специальность бухгалтерский учет, анализ и аудит

 

Допущена к защите                                                                                  Заведующая кафедрой канд. экон. наук, доцент ___________И.А. Михайлова     .     .2014     ______ФИ                                                                    ____________

 

 

 

                                                                           

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему: Качество активов банка, их характеристика и методы оценки

 

 

Студент ФФБД, 5-й курс, ЗФУ-1	(дата)	Гайда И.Ю.
Руководитель ассистент	(дата)	Шмарловская С.С.
Консультант канд. экон. наук, доцент	(дата)
Нормоконтролер	(дата)

 

 

 

 

 

МИНСК 2014 

РЕФЕРАТ

 

Дипломная работа: 54с., 2 рис., 13 табл., 75 источников,      прил.

 

БАНКОВСКИЕ АКТИВЫ, ЛИКВИДНОСТЬ АКТИВОВ, ДОХОДНОСТЬ, БАНКОВСКИЕ КРЕДИТЫ, КАЧЕСТВО АКТИВОВ, ФИНАНСОВЫЕ ФАКТОРЫ, СТРАТЕГИЯ, КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИ

 

Объект исследования – качество активов.

Предмет исследования - оценка качества активов ОАО «ХКБанк».

Цель работы: оценить качество активов ОАО «ХКБанк», разработать направления по совершенствованию и повышению качества активов.

Методы исследования: моделирование, классификация, группировок, сравнения, анализа, графический.

Исследования и разработки: изучена оценка качества активов, даны некоторые рекомендации по методике оценки качества активов.

Элементы научной новизны:

Область возможного практического применения:

Технико-экономическая и социальная значимость: основные теоретические положения и выводы могут быть использованы для дальнейшего изучения вопросов, связанных с управлением активными операциями и их влиянием на ликвидность коммерческого банка, кредитную и инвестиционную политику, практическая значимость работы состоит в целесообразности применения ее положений в деятельности коммерческого банка.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемо процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов. 

________________

(подпись студента) 

содержание

 

Введение………………………………………………………………………...	5
1 Понятие качества активов банка  и способы их оценки …………………...	7
1.1 Сущность активов банка, их  классификация……………………………..	7
1.2 Методы оценки качества активов  банка…………………………………..	12
2 Анализ активов банка и оценка  их качества на примере ОАО  «ХКБанк» .	24
2.1 Анализ диверсификации активов  банка…………………………………..	24
2.2 Оценка доходности, ликвидности  и рискованности активов банка…….	25
3 Совершенствование способов оценки  качества активов…………………..	48
3.1 Зарубежный опыт оценки качества  активов банка……………………….	48
3.2 Направления совершенствования методов оценки качества активов…..	51
Заключение……………………………………………………………………...	58
Список использованных источников………………………………………….	61
Приложение А ………………………………………………………………….	70
Приложение Б ………………………………………………………………......	71

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

введение

 

 

Коммерческие банки – универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам – уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

Банковский портфель активов и пассивов - это единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средств для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.

Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займом, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

Управление активами ОАО «ХКБанк» - это пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств, то есть это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств подлежит оплате по требованиям или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка. Это подтверждает актуальность работы.

В банковской системе, несмотря на отдельные затруднения, возникающие на волне кризиса, белорусские банки в целом выполняют свои обязательства перед клиентами, и это, безусловно, выступает в роли положительного фактора, характеризующего устойчивость банковской системы Республики Беларусь. В то же время, не исключено, что в условиях замедления экономки ряд белорусских банков, может пострадать, вследствие различных факторов. Воздействия факторов на финансовую структуру коммерческого банка, при которых управление их активами и источниками средств, приобретают первостепенное значение и актуальность, поскольку они оказывают влияние не только на дальнейшее развитие одного отдельно взятого коммерческого банка, но и на всю банковскую систему в целом.

Поэтому одним из важнейших проблем считается: разработка комплексного подхода к управлению коммерческим банком, задач грамотной оценки качества банковских активов, выбор соответствующей стратегии управления активными операциями и формирование инвестиционной политики в условиях экономики Республики Беларусь.

Именно этим объясняется актуальность темы, соответствующая вопросам и требованиям, возникающим в банковской теории и практике на сегодняшний день, а недостаточное их исследование определили выбор темы и направление дипломной работы.

Цель работы: оценить качество активов ОАО «ХКБанк», разработать направления по совершенствованию и повышению качества активов.

Исходя из цели исследования,  поставлены следующие задачи:

• определить сущность активов  банка;

• выяснить структуру активов банка;

• изучить основные аспекты анализа активов ОАО «ХКБанк»;

• разработать мероприятия по совершенствованию структуры и повышению качества активов ОАО «ХКБанка».

Теоретической базой дипломной работы являются труды отечественных и зарубежных экономистов. В ходе работы была изучена общая и специальная литература, международная и отечественная практика. Использованы законодательные и нормативно-правовые документы по банковской деятельности в  Республике Беларусь, а также статистические материалы различных информационных служб, материалы периодической печати и материалы отдельных коммерческих банков Республики Беларусь.

Методологической основой исследования послужил системный подход. В исследовании использовались общенаучные методы: моделирование, классификация, группировки, сравнения.

Научная новизна работы обусловлена наличием актуальных проблем в сфере управления активными операциями коммерческого банка.

К новым результатам можно отнести конкретные рекомендации по формированию стратегии управления коммерческим банком, как основы, определяющей направления банковской деятельности. Новым являются методы управление кредитным портфелем, как механизма для обеспечения возвратности банковского кредита, с учетом технологии кредитного процесса.

Теоретическая и практическая значимость работы заключается в том, что основные теоретические положения и выводы, содержащиеся в дипломной работе, могут быть использованы для дальнейшего изучения вопросов, связанных с управлением активными операциями и их влиянием на ликвидность коммерческого банка, кредитную и инвестиционную политику. Практическая значимость работы состоит в целесообразности применения ее положений в деятельности коммерческого банка.

 

 

 

 

      

 

 

 

 

1 Понятие качества  активов банка и способы их  оценки

 

1.1 Сущность активов банка, их классификация

 

Успешное ведение банком пассивных операций создает достаточное условие (одно из условий) для его активных операций. Активные операции банка представляют собой операции, в результате которых свободные денежные ресурсы банка (собственные и привлеченные) находят целесообразное применение, рассчитанное на получение доходов, или используются для обеспечения общих условий его деятельности без непосредственного расчета на получение дохода. Основная часть активов банка, как правило, размещается в форме кредитов юридическим и физическим лицам и ценных бумагах. С точки зрения ликвидности и прибыльности можно выделить четыре группы банковских активов [10, с.168].

Первая группа банковских активов – первичные резервы. Это самые ликвидные активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты.

В эту группу входят: денежная наличность банка (кассовые остатки на банковских счетах в виде банкнот и монет, достаточные для повседневных расчетов и средства на корреспондентском счете в Национальном банке Республики Беларусь), чеки и другие платежные документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках. Такие активы не приносят дохода, но служат главным источником ликвидности банка.

Потребность в кассовой наличности у разных банков далеко не одинаковая. Размеры корреспондентских счетов приблизительно соответствует объему услуг. Однако средства на корреспондентских счетах не всегда в полной мере отражают размеры, предоставляемых банками-корреспондентами услуг, поскольку средства некоторых банков используются ими редко. Рост издержек предоставляемых банками услуг вынуждает многие банки переводить корреспондентские отношения на коммерческую основу. Это в свою очередь требует установления платы за отдельные услуги, используемые банками-корреспондентами, и поддержания таких остатков на корреспондентских счетах, чтобы полученные доходы полностью покрывали издержки по предоставлению услуг.

Наличие кассовых активов в необходимом размере – важное условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. В связи с этим, требуется постоянное привлечение наличных денег.