Качество активов банка, их характеристика и методы оценки

Источник: собственная разработка на основании Приложения А

 

 

 

2.2 Оценка доходности, ликвидности  и рискованности активов банка

 

Ликвидность активов – их способность использоваться для погашения обязательств банка [21, с.136]. При классификации по степени ликвидности выделяют пять групп активов:

• абсолютно ликвидные активы - обладающие 100%-й ликвидностью от балансовой стоимости (А1);
• высоколиквидные активы - обладающие 80%-й ликвидностью (А2);
• среднеликвидные активы - обладающие 50%-й ликвидностью (А3);
• неликвидные активы – имеющие нулевую ликвидность (А4);
• активы с избирательной будущей ликвидностью – размещенные на срок (А5).
• Управление ликвидностью состоит в поддержании ее на уровне, позволяющем избегать как недостатка (дефицита) ликвидности, который может привести к неплатежеспособности  банка, так и излишнего избытка ликвидности, снижающего рентабельность активов.
• В течение 2012 года  банком выполнялись все обязательные пруденциальные нормативы ликвидности, установленные Национальным банком Республики Беларусь.
• На протяжении всего 2012 года  банк имел достаточный запас прочности по всем показателям ликвидности:

 

Принудительные нормы	Наименование показателя, единица измерения	Значение показателей на 01.01.2013	Запас(недостаток) принудительной ликвидности
1	Коэффициент ликвидности(краткосрочная)	2.0	1.0
20%	Коэффициент ликвидности(мгновенная),%	757.5	737.5
70%	Коэффициент ликвидности(текущая),%	142.8	72.8
20%	Соотношение ликвидных и суммарных активов,%	48.9	28.9

Для обеспечения достаточной ликвидности поддерживается портфель из краткосрочных ликвидных активов.

Составим таблицу 2.2 для определения доли каждой группы в общей сумме активов.

 

 

Таблица 2.2 – Сравнительный анализ  динамики активов по уровню ликвидности ОАО «ХКБанк» за 2011 - 2012 гг.

 

Показатели	На 1.01.2012 г.		На 1.01.2013г.		Отклонение (+;-)		Темп прироста    %
	Сумма, млн.руб.	Уд. вес,   %	Сумма, млн.руб.	Уд. вес,    %	Сумма, млн.руб.	Уд. вес, %
Абсолютно ликвидные активы (А1)	1,1	15,4	1,4	11,4	0,3	4,0	125,0
Высоколиквидные активы (А2)	0	0	0	0	0	0	0
Среднеликвидные активы (А3)	0	0	0	0	0	0	0
Неликвидные активы (А4)	0,3	3,6	0,3	2,4	0,0	-1,2	113,3
Активы с избирательной будущей ликвидностью (А5)	6,0	81,0	10,8	86,2	4,8	5,2	180,0
Всего активов (Ав)	7,4	100	12,5	100	5,1	0	169,2

Примечание – Источник: собственная разработка на основании [приложения]

 

Для проведения данного расчета мы использовали  форму «Расчет ликвидности». На основании данных таблицы 2.2 можно рассчитать коэффициент ликвидности активов (Кликв. акт.):

 

Кликв. акт.  = А1 * 1,0 +А2 * 0,8 + А3 * 0,5              

                                Ав – А5                                      (2.1)

 

Данный коэффициент равен в 2011 году 0,813 и в 2012 году – 0,828, он означает степень ликвидности активов банка в прямой зависимости, т.е. чем выше значение, тем выше степень ликвидности активов.

Рассмотрим показатели ликвидности ОАО «ХКБанк» фактические и сравним их с нормативными показателями.

Нормативы показателей ликвидности:

• мгновенная ликвидность – не менее 20%;
• текущая ликвидность – не менее 70%
• краткосрочная ликвидность – не менее 100%;
• соотношение ликвидных и суммарных активов – не менее 20%.

Рассчитаем показатели ликвидности в разрезе их видов и определим отклонение в таблице 2.5.

Таблица 2.5 – Динамика показателей ликвидности ОАО «ХК Банк» за 2011-2012 год

 

Показатели	На 01.01.2012	На 01.01.2013	Отклонение  (+;-)
1. Активы для расчета мгновенной  ликвидности, млн. руб.	0,8	1,3	0,5
2. Активы для расчета текущей  ликвидности, млн. руб.	1,1	1,8	0,7
3. Фактическая ликвидность, млн. руб.	1,1	1,4	0,3
4. Ликвидные активы, млн. руб.	4,3	8	3,7
5. Суммарные активы, млн. руб.	7,3	12,5	5,2
6. Пассивы для расчета мгновенной  ликвидности, млн.руб.	1,5	1,8	0,3
7. Пассивы для расчета текущей  ликвидности, млн. руб.	0,9	1,3	0,4
8. Требуемая ликвидность, млн. руб.	0,6	0,7	0,1
9. Мгновенная ликвидность, (1/6*100),%	53,3	72,2	18,9
10. Текущая ликвидность (2/7*100)%	122,2	138,5	16,2
11. Краткосрочная ликвидность (3/8)	1,8	2,0	0,2
12. Соотношение ликвидных и суммарных  активов (4/5*100),%	58,9	64,0	5,1

Примечание – Источник: собственная разработка на основании [приложения]

 

Исходя из данных представленных в таблице 2.5 можно сделать вывод, что на протяжении 2011 и 2012гг. произошел рост показателей, характеризующих показатели ликвидности банка. Так, мгновенная ликвидность банка выросла на 18,9% и на конец 2012 года составила 72,2%, текущая ликвидность ОАО «ХКБанк» выросла на 16,2%. Рост данных показателей свидетельствует о том, что специалисты банка проводят  эффективную политику в области управления ликвидностью банка и его устойчивостью.

В 2012  году банк продолжал активно работать на рынке кредитования розничных услуг в 1 990 торговых точках и административных пунктах оформления кредитов, что позволило удержать позицию сильного лидера в розничном секторе.

Кредитование на потребительские нужды в 2012 году представлено в форме кредита на товар и овердрафтного кредитования, кредита наличными денежными средствами для клиентов со специальными предложениями в ЦБУ Банка и с переводом на счет клиента в другом банке, что представлено в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Символ	Наименование статьи	2012 г.	2011 г.
110611	Кредиты	803 007.1	421 018.8
110612	Займы	-	-
110619	Другие средства	11 601.7	8 820.9
11061	Итого	814 698.8	429 839.7
11069	Резервы на покрытие возможных убытков	13 482.6	9 351.7
1106	всего	801 126.2	420 488.0

Розничный портфель ОАО «ХКБанк» за период с 2007 по 2012 года вырос более, чем в 300 раз. Ниже в таблице 2.7 представлен кредитный портфель  банка на отчетные даты  (символ 1106). Данные  рассчитаны без учета начисленных процентных доходов, участвующих в расчете данных по символу 110611:

Таблица 2.7 Кредитный портфель банка

Наименование	2012 год	2011 год
Кредиты на товар	382 940.9	250 670.1
Кредиты в форме овердрафта	103 760.5	76 686.6
Кредиты наличными	309 950.4	90 703.0
Итого	796 651.8	418 059.7

ОАО «ХКБанк» с момента начала  деятельности  и  по  сегодняшний день продолжает сохранять высокое качество кредитного портфеля: доля проблемной задолженности  на 01.01.2013 в задолженности  в  кредитном портфеле физических лиц составила  0,77%. Данный показатель является одним из самых низких в банковской системе республики. По  данным балансового учета размер просроченной задолженности в портфеле банка на 01.01.2013 года составляет 6 140,8 млн. рублей. На предыдущую отчетную дату размер просроченной задолженности в портфеле  банка составлял- 1 753,6 млн. рублей или 0,42% от розничного портфеля.

Одним из основных направлений размещения ресурсов выступают кредитные вложения банка, которые формируют его кредитный портфель. Поэтому на следующем этапе необходимо проанализировать кредиты, предоставляемые банком своим клиентам, информация представлена в таблице 2.8.

 

Таблица 2.8 – Состав, структура и динамика кредитной задолженности клиентов   ОАО «ХК Банк» за 2012 год

 

Показатели			На 01.01.2012 г.				На 01.01.2013 г.								Отклонение (+, –)					Темп изменения, %
			сумма, млн р.		уд. вес, %		сумма, млн р.				уд. вес, %				сумма, млн р.			уд. вес, %
Кредиты клиентам, всего			254630,5		100,0		330909,2				100,0				76278,7			0,0		130,0
в том числе
1. По видам клиентов
1.1 Юридическим лицам	234617,2			92,1		310203,5			93,7			75586,3					1,6			132,2
1.2 Физическим лицам	20013,3			7,9		20705,7			6,3			692,4					–1,6			103,5
2. По срокам
2.1. Краткосрочные		107578,3		42,2		149150,3			45,1			41572,0					2,8			138,6
2.2 Долгосрочные		147052,2		57,8		181758,9			54,9			34706,7					–2,8			123,6
3. По видам валют
3.1 В национальной валюте		116976,2		45,9		132872,1			40,2				15895,9			–5,8				113,6
3.2 В иностранной валюте		137654,3		54,1		198037,1			59,8			60382,8				5,8				143,9
4. По видам кредитных операций
4.1 Займы			147,4	0,1				156,3		0,1				8,9					0,0		106,0
4.2 Долгосрочные кредиты			147624,9	58,0				183421		55,4				35796,1					–2,6		124,2
4.3 Краткосрочные кредиты			97378,7	38,2				140435,1		42,4				43056,4					4,2		144,2
4.4 Факторинг			–	–				–		–				–					–		–
4.5 Финансовый лизинг			9479,5	3,7				6896,8		2,1				–2582,7					–1,6		72,8
4.6.Исполненные гарантийные обязательства			–	–				–		–				–					–		–