Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Июля 2013 в 01:40, курсовая работа
Цели курсовой работы:
1. Закрепление теоретических знаний в процессе изучения дисциплины «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности».
2. Формирование практических навыков проведения комплексного экономического анализа
3. Обобщение полученных результатов анализа
Введение…………………………………………………………………………..4
1. Анализ ресурсного потенциала организации………………………………..5
1.1. Анализ степени влияния на объём продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов……………………………5
1.2 Анализ степени влияния на объём продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов…………………………………….7
1.3 Анализ степени влияния на объём продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств………………………………9
1.4 Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства………………………….12
1.5 Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счёт внутренних резервов использования ресурсов……………………………..14
2. Анализ производства и объёма продаж………………………………….….15
2.1 Определение влияния на изменение объёма продаж количества проданной продукции, её структуры и цен…………………………………..15
2.2 Исходные данные для составления бизнес-плана на будущий отчетный период…………………………………………………………………………..17
2.3 Критический объём продаж за отчетный год и на планируемый
период…………………………………………………………………………..19
3. Анализ затрат и себестоимости продукции…………………………………20
3.1 Расходы по обычным видам деятельности (поэлементно) за прошлый и отчетный года…………………………………………………………………..20
3.2 Расчёт затрат на 1 рубль реализации продукции……………………….22
3.3 Исходные и расчетные данные для анализа влияния факторов на уровень материальных затрат…………………………………………………………..24
3.4 Анализ факторов, повлиявших на уровень затрат по оплате труда…..27
3.5 Состав, структура и динамика доходов и расходов……………………29
4. Анализ финансовых результатов деятельности организации……………...30
4.1 Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль организации…………………………………………………………..30
4.2 Изменение прибыли от продаж за отчетный период и степень влияния различных факторов……………………………………………………………32
4.3 Анализ рентабельности производства продукции……………………….34
4.4 Анализ рентабельности активов организации……………………………35
4.5 Анализ рентабельности собственного капитала…………………………..37
5. Анализ финансового положения организации………………………...……39
5.1 Определение собственных оборотных средств и влияния отдельных факторов, вызвавших их изменение…………………………………………..39
5.2 Определение операционного, финансового и операционно-финансового левериджа………………………………………………………………………..41
5.3 Анализ оборотных активов………………………………………………..44
5.4 Группировка актива и пассива баланса и расчёт коэффициентов ликвидности…………………………………………………………………….46
5.5 Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности…..48
5.6 Оценка кредитоспособности организации……………………………….50
6. Комплексная оценка деятельности организации……………………….......51
6.1 Подготовка стандартизованных показателей для комплексной оценки результатов хозяйственной деятельности ООО «Рубин»…………………...51
6.2 Критический объём продаж на планируемый период и уточнённый планируемый период…………………………………………………………..53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….54
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………….
Вывод: расчеты показывают, что уровень материальных затрат повысился в отчетном году по сравнению с предыдущим годом на 645398 тыс. руб. Этот рост был обусловлен увеличением цены на материал (на 745290 тыс. руб.) и за счет снижения количества израсходованных материалов (на 99892 тыс. руб.). На основании расчетов по каждому виду материалов, можно сделать вывод, что увеличение себестоимости заготовления было по материалам У (на 107750 тыс. руб.) и W (на 863950 тыс. руб.). Уменьшение себестоимости заготовления было по материалам Х (на 88600 тыс. руб.) и Z (на 237702 тыс. руб.).
3.4 Анализ факторов, повлиявших на уровень затрат по оплате труда
Таблица 12
Показатель |
Отклонение (+,-) | |||
Условное обозначе-ние |
Предыдущий год |
Отчетный год | ||
Численность рабочих, чел. |
ЧР |
8100 |
8181 |
81 |
Количество рабочих дней |
Д |
240 |
241 |
1 |
Продолжительность одной смены, ч |
П |
7,5 |
7 |
-0,5 |
Среднечасовая зарплата одного рабочего, тыс. руб. |
ЧЗП |
0,070493827 |
0,0822876 |
0,0117938 |
Затраты по оплате труда, тыс. руб. (из ф. №5) |
ФЗП |
1027800 |
1135680 |
107880 |
Влияние на изменение затрат по оплате труда факторов, тыс. руб. - всего |
ΔФЗП |
|||
а) численности рабочих |
||||
б) количества рабочих дней |
||||
в) продолжительности одной смены |
||||
г) среднечасовой зарплаты одного работника |
Рассмотрим порядок | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ФЗП0 = ЧР0 × Д0 × П0 ×ЧЗП0 = 8100 × 240 × 7,5 × 0,070493827=1027800 тыс. руб. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ФЗП1 = ЧР1 × Д1 × П1 ×ЧЗП1 = 8181 × 241 × 7,0× 0,0823 =1135680 тыс. руб. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Расчеты влияния отдельных факторов: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. Влияние изменения численности рабочих: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ΔФЗПЧР =ΔЧР×Д0× П0 × ЧЗП0 =81×240×7,5×0,0704= +10264,32 тыс. руб. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2. Влияние изменения количества рабочих дней: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ΔФЗПД = ΔД × ЧР1× П0 × ЧЗП0 = 1× 8100×7,5×0,0704 = +4276,8 тыс. руб. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3. Влияние изменения | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ΔФЗПП =ΔП×ЧР1×Д1×ЧЗП0 = -0,5×8181×241×0,0704 = -68713,92 тыс. руб. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4. Влияние изменения | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ΔФЗПЧЗП=ΔЧЗП×ЧР1×Д1×П1 = 0,01179×8181×241×7=+501,3824 тыс. руб. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вывод: полученные расчеты показывают, что уровень затрат на оплату труда увеличился в отчетном году на 167345 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом. Определяющее влияние на этот рост оказало увеличение численности рабочих на 1 чел., которое привело к росту ЗОТ на 129780,6 тыс. руб. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3.5 Состав, структура и динамика доходов и расходов Таблица 13
Вывод: данные таблицы 8 показывают, что доходы организации в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличились на 1036801 тыс. руб. или на 19,67%, а общая сумма расходов выросла на 1033975 тыс. руб. или на 20,68%. Прибыль организации выросла на 2826 тыс. руб. или на 1,047 %. Наибольшую роль (более 98%) в формировании доходов ООО «Рубин» в прошлом и отчетном годах играла выручка от реализации продукции, величина которой увеличилась на 1040000 тыс. руб. или на 20,00%. Доля остальных видов доходов в их общей сумме незначительна (менее 2%). Наибольший удельный вес в расходах организации в отчетном году занимает себестоимость продукции (69,306%), управленческие расходы (15,056%), коммерческие расходы (9,74%). | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4. Анализ финансовых
результатов деятельности
4.1 Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль организации Таблица 14 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Показатели финансовых результатов (прибыли) характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они составляют основу экономического развития предприятия. Показатели прибыли являются важнейшими в системе оценки результативности и деловых качеств организации, степени его надежности и финансового благополучия как партнера.
Вывод: из таблицы 14 видно, что прибыль до налогообложения ООО «Рубин» составляет 272836 тыс. руб., что на 2836 тыс. руб. больше, чем на конец прошлого года. Основными факторами, которые повлияли на получение дополнительного дохода стали прибыль от продаж и прибыль по прочим операциям.
Прибыль от продаж в отчетном периоде увеличилась против прошлого года на 145600 тыс. руб. рост прибыли от продаж произошел за счет увеличения валовой прибыли в отчетном периоде не 381238 тыс. руб.
На величину балансовой прибыли значительное влияние оказало увеличение операционной прибыли вследствие того, что операционные доходы имели более высокий темп роста по сравнению с операционными расходами. Также на величину балансовой прибыли значительное влияние оказало увеличение внереализационной прибыли вследствие того, что внереализационные доходы превышают внереализационные расходы.
В отчетном году наблюдается увеличение текущего налога прибыль, что не позволило увеличить чистую прибыль на 567 тыс. рублей. Тем не менее за счет изменения прибыли до налогообложения чистая прибыль увеличилась на 2836 тыс. руб. В результате предприятие получило увеличение суммы чистой прибыли отчетного года на 2269 тыс. рублей по сравнению с прошлым годом.
4.2 Изменение прибыли от продаж за отчетный период и степень влияния различных факторов.
Таблица 15
Показатель |
Прошлый год |
Условный расчет |
Отчетный год |
Изменение |
Выручка |
ΣQ0Z0 6240000 |
ΣQ1Z0 7175999,4 |
ΣQ1Z1 7238399 |
Вр1-Вр0 998399 |
Затраты |
ΣQ0Р0 5678400 |
ΣQ1Р0 6530161 |
ΣQ1Р1 6514576 |
З1-З0 836176 |
Прибыль от продаж |
561600 |
645838,4 |
723823 |
162223 |
Исходные данные
Таблица 16
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Общее количество Q |
21 200 |
24 380 |
Общие затраты (пост+перем) Р |
5 678 400 |
6 514 576 |
Выручка от продаж |
6 240 000 |
7 238 399 |
Затраты на единицу продукции Рi |
267,8491 |
267,2098 |
Цена на единицу продукции Zi |
294,3396 |
296,8991 |
К↑Q = ∑Q1 × Z0 / ∑Q0 × Z0 = 7175999,4/ 6 240 000 = 1,1499
1ф) Влияние Q на ∆Пр:
∆Пр (Q) = Пр0 × К↑Q - Пр0 = 561 600 × 1,1499 - 561 600 = 84183,84
2ф) Влияние Qi на ∆Пр:
Пр (Qi) = У Пр - Пр0 × К↑Q = 645838,4 - 561 600 × 1,1499 = 54,56
3ф) Влияние Z на ∆Пр:
∆Пр (Z) = Вр1 - У Вр = 7238399 – 7175999,4 = 62414,2
4ф) Влияние С/с на ∆Пр:
∆Пр (Р) = ΣQ1Р1 - ΣQ1Р0 = 6514576 - 6530161= - 15585
Вывод: Факторный анализ прибыли от продаж показал увеличение на 162223 т. р. из-за роста цен на реализуемую продукцию, влекущих наращивание прибыли на 62414,2 т.р. Также увеличился объем сбыта продукции и обеспечил прирост прибыли на 84183,84 т.р. Комплексное влияние затрат на прибыль положительное, так как снижение себестоимости перекрыло рост постоянных затрат и привело к приросту прибыли на 54,56 т.р. Таким образом, текущая деятельность предприятия является эффективной.
Таблица 17
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение |
1 Выручка от продаж, т.р. |
6 240 000 |
7 238 399 |
998 399 |
2 Затраты переменные |
3 831 360 |
4 160 330 |
328 970 |
3 Маржинальная прибыль |
2 408 640 |
3 078 069 |
669 429 |
4 Рентабельность производства, (М/Зперем×100) % |
62, 87 |
73,99 |
11,12 |
5 Коэффициент эксплуатационных затрат (Вр/Зперем) |
1,629 |
1,739 |
0,11 |
6 Рентабельность продукции (М/Вр×100) % |
38,60 |
42,52 |
3,92 |
1ф)
2ф)
Вывод: Анализ показал рост рентабельности производства на 11,06 % из-за того, что объем продаж, приходящихся на единицу прямых затрат, по выпуску продукции увеличился, что говорит о конкурентоспособности продукции, соответственно, рентабельность повысилась на 4,46 %. Ценовой фактор обеспечил увеличение маржинальной прибыли, а также рост рентабельности продукции, что привело к увеличению рентабельности на 6,6%. Таким образом, ассортимент продукции и ее объем отвечают спросу покупателей, что позволяет предприятию повышать эффективность производственной деятельности.
Задание 4.4
Таблица 18
Показатель |
Прошлый год |
Отчётный год |
Изменение (+,-) | |
1 |
Прибыль до налогообложения, т.р. |
241 802 |
276 878 |
35 076 |
2 |
Средняя стоимость активов, т.р. |
2 732 021,50 |
2 995 534,50 |
263 513,00 |
3 |
Рентабельность активов, ½, % |
8,85 |
9,24 |
0,39 |
4 |
Средняя стоимость собствен. капитала, т.р. |
1 663 907 |
1 804 106 |
140 199 |
5 |
Коэффициент финансовой независимости 4/2 |
0,6090 |
0,6022 |
-0,0068 |
6 |
Выручка от продаж, т.р. |
6 240 000 |
7 238 399 |
998 399 |
7 |
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, 6/4 |
3,7502 |
4,0122 |
0,2620 |
8 |
Рентабельность продаж, 1/6 |
3,8750 |
3,8251 |
-0,0499 |
9 |
Влияние на изм. рентабельности активов: |
Х |
Х |
Х |
а |
изменения коэффициента независимости |
Х |
Х |
-0,0988 |
б |
изменения коэффициента оборачиваемости собственного капитала |
Х |
Х |
0,6114 |
в |
изменения рентабельности продаж, рассчитанной на основании прибыли до налогообложения |
Х |
Х |
-0,1205 |
Rа = Кн × Коб ск × Rпр-ж
1ф) Влияние выручки на 1 руб. доходов на ∆ Rа:
∆Rа(КН) = ∆КН ×КОБСК0 ×Rпр-ж0 = -0,0068×3,7502×3,8750 =-0,0988
2ф) Влияние дохода на 1 руб. активов на ∆ Rа:
∆Rа(КОБСК) = Кн1×∆КОБСК×Rпр-ж0 = 0,6022×0,2620× 3,8750 =0,6114
3ф) Влияние рентабельности продаж на ∆ Rа:
∆Rа(Rпр-ж) = КН1×КОБСК1×∆Rпр-ж = 0,6022×4,0122× (-0,0499) = -0,1205
Вывод: Анализ показал, что рентабельность активов в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 0,39 % под влиянием увеличения доли финансового имущества за счет собственного капитала. Повышение качества использования собственного капитала является внутренним резервом роста рентабельности активов.
Таблица 19
Показатель |
Прошлый год |
Отчётный год |
Изменение (+,-) | |
1 |
Чистая прибыль, т.р. |
218 269 |
236 918 |
18 649 |
2 |
Среднегодовая стоимость собственного капитала, т.р. |
1 663 907 |
1 804 106 |
140 199 |
3 |
Рентабельность собственного капитала, % 1/2 |
13,1179 |
13,1322 |
0,0143 |
4 |
Среднегодовая стоимость заёмного капитала, т.р. |
1068114,50 |
1191428,50 |
123 314,00 |
5 |
Финансовый рычаг, (Кзаем/Ксоб) |
0,6419 |
0,6604 |
0,0185 |
6 |
Выручка от продаж, т.р. |
6 240 000 |
7 238 399 |
998 399 |
7 |
Коэффициент оборачиваемости заёмного капитала (Вр/Кзаем) |
5,8421 |
6,0754 |
0,2333 |
8 |
Рентабельность продаж, % (ЧПр/Вр) |
3,4979 |
3,2731 |
-0,2248 |
9 |
Влияние на изменение рентабельности собственного капитала: |
Х |
Х |
Х |
а) |
изменения финансового рычага |
Х |
Х |
0,3780 |
б) |
изменения коэффициента оборачиваемости заёмного капитала |
Х |
Х |
0,5389 |
в) |
изменения рентабельности продаж, рассчитываемой на основании чистой прибыли |
Х |
Х |
-0,9019 |
Информация о работе Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО «Рубин»