Контрольная работа по «Аудит»

 

Федеральное агентство по образованию

Волжский политехнический институт (филиал)

Государственного образовательного учреждения

высшего профессионального образования 

«Волгоградский государственный  технический университет»

 

 

Кафедра «Экономики и менеджмента»

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа по дисциплине

«Аудит»

Вариант 8

 

 

 

 

                                                                    

 

 

 

 

 

                                                                     Выполнил: ст. гр. ВЭЗ-390

                                                                                          Петрова  Ю.В.                                                                       

                                                                     Проверил: ст.препод. Рекеда В.В.

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                   

 

 

 

 

Волжский 2013

Задание 1

Дайте развернутый  ответ на поставленные вопросы

 

Тема: Аудит  и аудиторская деятельность в  России

 

1. Система государственного регулирования  аудиторской

деятельности  в России

Функции государственного регулирования аудиторской  деятельности осуществляет уполномоченный федеральный орган.

 Функциями государственного регулирования аудиторской деятельности являются:

 1) выработка государственной политики в сфере аудиторской деятельности; 
          2) нормативно-правовое регулирование в сфере аудиторской деятельности, в том числе утверждение федеральных стандартов аудиторской деятельности, а также принятие в пределах своей компетенции иных нормативных правовых актов, регулирующих аудиторскую деятельность и (или) предусмотренных настоящим Федеральным законом; (в ред. Федерального закона от 01.07.2010 N 136-ФЗ)

3) ведение  государственного реестра саморегулируемых  организаций аудиторов, а также  контрольного экземпляра реестра  аудиторов и аудиторских организаций;

4) анализ  состояния рынка аудиторских  услуг в Российской Федерации;

5) иные  предусмотренные настоящим Федеральным  законом функции. Для осуществления функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, уполномоченный федеральный орган, уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору вправе запрашивать у саморегулируемых организаций аудиторов копии решений органов управления и специализированных органов саморегулируемой организации аудиторов и иную необходимую информацию и документацию. (в ред. Федерального закона от 01.07.2010 N 136-ФЗ)

 Согласно Постановлению Правительства РФ от 06.02.2002 № 80 «О вопросах государственного регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации» уполномоченным федеральным органом, регулирующим аудиторскую деятельность определено Министерство финансов РФ.

 Для разработки единой политики в области аудита и обеспечения формирования, функционирования и развития системы аудита в Российской Федерации приказом Минфина РФ от 07.03.2002 № 47 утверждено Положение о департаменте организации аудиторской деятельности, которое является подразделением Минфина РФ. Основной задачей Департамента организации аудиторской деятельности является обеспечение государственного регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации. 
        Для учета мнения профессиональных участников рынка аудиторской деятельности создается совет по аудиторской деятельности при уполномоченном федеральном органе (ст. 19 ФЗ). В состав Совета включаются представители федеральных органов исполнительной власти, осуществляющие регулирование профессиональной деятельности организаций, подлежащих обязательному аудиту; представители аккредитованных профессиональных аудиторских объединений (не менее 51 процента от общего числа состава совета), представители государственных органов, Центрального банка РФ и пользователей аудиторских услуг.      

Положение о Совете и его состав утверждаются руководителем уполномоченного  федерального органа (Министром финансов РФ). Положение о Совете по аудиторской  деятельности при Министерстве финансов Российской Федерации, утверждено Приказом Минфина РФ от 03.06.2002 № 47н.

2. Саморегулируемые объединения и их роль в регулировании аудиторской деятельности?

Саморегулируемая организация (СРО) аудиторов  - это  некоммерческая организация, созданная на условиях членства в целях обеспечения условий осуществления аудиторской деятельности.

Саморегулирование (СРО) в области аудиторской деятельности 
регулируется следующими нормативно-правовыми актами: 
            Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 года  № 51-ФЗ.Федеральный закон от 1 декабря 2007 года № 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях».

Федеральный закон от 12 января 1996 года № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях». 

·Федеральный  закон от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности». 

Постановление Правительства от 16 февраля 2008 года № 80 «Об утверждении положения  о лицензировании аудиторской деятельности». И другие нормативно-правовые акты. 

Некоммерческая  организация приобретает статус саморегулируемой организации (СРО) аудиторов  с момента ее включения в государственный  реестр саморегулируемых организаций  аудиторов.

Некоммерческая организация включается в государственный реестр саморегулируемых организаций (СРО) аудиторов при условии соответствия ее следующим требованиям: ·                     

Объединение в составе саморегулируемой организации (СРО) в качестве ее членов не менее 700 физических лиц или не менее 500 коммерческих организаций, соответствующих  установленным законом требованиям  к членству в такой организации. 

 Наличие утвержденных правил осуществления внешнего контроля качества работы членов саморегулируемой организации (СРО) аудиторов и принятого кодекса профессиональной этики аудиторов.

Обеспечение саморегулируемой организацией (СРО) аудиторов  дополнительной имущественной ответственности  каждого ее члена перед потребителями  аудиторских услуг и иными  лицами посредством формирования компенсационного фонда (компенсационных фондов).  Компенсационный фонд первоначально формируется исключительно в денежной форме за счет взносов членов саморегулируемой организации в размере не менее чем три тысячи рублей в отношении каждого члена. В случае применения в качестве способа обеспечения ответственности членов саморегулируемой организации (СРО) перед потребителями и иными лицами системы личного и (или) коллективного страхования, минимальный размер страховой суммы по договору страхования ответственности каждого члена не может быть менее чем тридцать тысяч рублей в год.

Государственный контроль (надзор) за деятельностью саморегулируемых организаций (СРО) аудиторов осуществляет Министерство финансов Российской Федерации. Целями деятельности саморегулируемых организаций аудитор (СРО аудиторов) являются:

• Объединение аудиторских организаций и  индивидуальных аудиторов для осуществления контроля за их деятельностью.
• Повышение качества выполняемых аудиторских услуг.
• Информирование профессиональных участников аудиторской деятельности. 

           Для достижения этих целей перед саморегулируемыми организациями (СРО) аудиторов ставятся следующие основные задачи: ·

• Осуществление контроля за соблюдением членами саморегулируемой организации (СРО) аудиторов требований Федерального закона, стандартов аудиторской деятельности, правил
• независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов.
• Установление в отношении аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов, которые являются членами саморегулируемой организации (СРО) аудиторов, дополнительных требований, обеспечивающих их ответственность при осуществлении аудиторской деятельности.
• азработка и установление дополнительных мер  дисциплинарного воздействия на членов саморегулируемой организации (СРО) аудиторов за нарушение ими требований Федерального закона, стандартов аудиторской деятельности. 

Преимущества саморегулируемой организации (СРО) аудиторов:     

• Саморегулируемая организация (СРО) аудиторов осуществляет защиту прав и законных интересов ее членов;
• Членство в саморегулируемой организации (СРО) аудиторов ведет к повышению качества осуществляемых работ;  ·
• Членство в саморегулируемой организации (СРО) аудиторов ведет к взаимной поддержке членов СРО;
• Саморегулируемая организация (СРО) аудиторов оказывает помощь в повышении квалификации сотрудников членов СРО;

Саморегулируемая  организация (СРО) аудиторов осуществляет информационную поддержку членов, путем  предоставления изменений в нормативно-правовые акты затрагивающие профессиональных участников - членов СРО, проведению общих  собраний членов СРО, организации круглых  столов, симпозиумов и конференций  посвященных актуальным темам саморегулирования, функционирования СРО, а так же проблемам  в сфере регулирования и функционирования аудиторской деятельности.  Саморегулируемая организация имеет право:

1) утратить силу;

2) от  своего имени оспаривать в  установленном законодательством  Российской Федерации порядке  любые акты, решения и (или)  действия (бездействие) органов государственной  власти Российской Федерации,  органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, нарушающие права и законные интересы саморегулируемой организации, ее члена или членов либо создающие угрозу такого нарушения;

3) участвовать  в обсуждении проектов федеральных  законов и иных нормативных  правовых актов Российской Федерации,  законов и иных нормативных  правовых актов субъектов Российской  Федерации, государственных программ  по вопросам, связанным с предметом  саморегулирования, а также направлять  в органы государственной власти  Российской Федерации, органы  государственной власти субъектов  Российской Федерации и органы  местного самоуправления заключения  о результатах проводимых ею  независимых экспертиз проектов  нормативных правовых актов;

4) вносить  на рассмотрение органов государственной  власти Российской Федерации,  органов государственной власти  субъектов Российской Федерации  и органов местного самоуправления  предложения по вопросам формирования  и реализации соответственно  государственной политики и осуществляемой  органами местного самоуправления  политики в отношении предмета  саморегулирования;

5) запрашивать  в органах государственной власти  Российской Федерации, органах  государственной власти субъектов  Российской Федерации и органах  местного самоуправления информацию  и получать от этих органов  информацию, необходимую для выполнения  саморегулируемой организацией  возложенных на нее федеральными  законами функций, в установленном  федеральными законами порядке.

3. Виды и формы контроля за деятельностью организации.

В зависимости  от субъектов, осуществляющих финансовый контроль, различают такие виды финансового  контроля: общегосударственный, муниципальный, ведомственный, внутрихозяйственный, общественный и аудиторский. 
              Общегосударственный финансовый контроль осуществляют государственные органы законодательной и исполнительной власти и специальные государственные органы контроля. Он направлен на объекты, подлежащие контролю независимо от их ведомственной подчиненности. Субъектами общегосударственного финансового контроля являются: ВРУ, КМУ, НБУ, Счетная палата, МФУ, Государственный департамент финансового мониторинга, Государственная налоговая служба, Государственная КРС, Государственное казначейство Украины, Государственная таможенная служба, Государственная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку, Фонд государственного имущества Украины, Государственная комиссия по регулированию рынков финансовых услуг Украины, а также дирекции государственных целевых фондов и др. 
Утверждение правовых основ местного самоуправления и расширение сферы ответственности территориальных общин за решение местных дел дают основания для выделения такого вида финансового контроля, как муниципальный. Это контроль органов местного самоуправления, который осуществляют органы представительской и исполнительной власти местных советов через соответствующие комиссии и местные финансовые органы. 
Объектом муниципального контроля являются местные бюджеты, внебюджетные фонды, хозяйственно-финансовая деятельность предприятий и организаций коммунальной собственности.