Контрольная работа по "Аудиту"

 

Ликвидные: А1 – денежные средства; А2 – дебиторская задолженность  в течении 12 мес.; А3 – запасы (дебиторская  задолженность свыше 12 мес., прочие оборотные активы); А4 – внеоборотные активы.

 

П1 – кредиторская задолженность; П2 – кредиты и займы; П3 – долгосрочные обязательства; П4  -капитал и резервы.

Платежный баланс:  А1_Н-П1_Н=46-534=-488  А1_К-П1_К=8-156=-148

А2_Н-П2_Н=746-540=206  А2_К-П2_К=600-968=-368

А3_Н-П3_Н=754   А3_К-П3_К=1158

А4_Н-П4_Н=588-1060=-126 А4_К-П4_К=714-1356=-642

Баланс является абсолютно  ликвидным если: А₁   П₁, А₂   П₂, А₃    П₃, А₄    П₄

Вывод: Баланс не является абсолютно ликвидным, так как не соблюдается первое условие ликвидности. У организации не хватает денежных средств для покрытия кредиторской задолженности.

Текущая ликвидность: ТЛ=(А1+А2)-(П1-П2)

ТЛ_Н.Г. =(46+746)-(534+540)=-282 тыс.руб.

ТЛ_К.Г. =(8+600)-(156+968)= -516 тыс.руб.

Перспективная ликвидность: ПЛ=А3-П3

ПЛ_Н.Г. =754-0=754 тыс.руб.

ПЛ_К.Г. =1158-0=1158 тыс.руб.

Вывод: Организация не имеет текущей ликвидности. Платежный недостаток на начало года составляет 282 тыс. руб. на конец 516 тыс. руб. Однако в перспективе баланс может быть ликвидным.

Коэффициент текущей ликвидности: К_ТЛ = А₁+А₂+А₃

        П₁+П₂

К_ТЛ = 46+746+754 = 1,44   К_ТЛ = 8+600+1158 = 1,57

   534+540        156+968

 

Вывод: Коэффициент текущей ликвидности повысился с 1,44 до 1,57. Его значение ниже рекомендуемого, (коэффициент должен быть раве2 2), что также свидетельствует о неликвидности баланса в текущем периоде.

 

ЗАДАЧА 5

(Анализ финансовой  устойчивости)

На основании данных таблицы  определить тип финансовой устойчивости организации, рассчитать относительные  показатели финансовой устойчивости: коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент автономии, коэффициент маневренности собственного капитала. На основании полученных результатов сделать вывод об уровне финансовой устойчивости организации.

Данные для анализа  финансовой устойчивости, млн.руб.

Показатели	На начало года	На конец года
1.Внеоборотные активы                               А4	588	714
2.Оборотные активы	1546	1766
-запасы                                                           А3	754	1158
-дебиторская задолженность,  платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев                А2	746	600
-денежные средства                                      А1	46	8
3.Капитал и резервы                                     П4	1060	1356
4.Долгосрочные обязательства                    П3	-	-
5.Краткосрочные обязательства	1074	1124
-кредиты и займы                                          П2	540	968
-кредиторская задолженность                      П1	534	156

Решение:

Показатели	На начало года	На  конец года	Отклонение
1.Собственный капитал  (капитал и резервы)	1060	1356	296
2.Внеоборотные активы	588	714	126
3.Наличие собственных  оборотных средств (стр.1-стр.2)	472	642	170
4.Долгосрочные обязательства	-	-	-
5.Капитал функционирующий  (стр.3+стр.4)	472	642	170
6.Краткосрочные кредиты  и займы	540	968	428
7.Общая величина основных  источников формирования запасов  (стр.5+стр.6)	1012	1610	598
8.Запасы	754	1158	404
9.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств  (стр3-стр8)	-282             1	-516	-234
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных  и долгосрочных  заемных источников формирования  запасов  (стр5-стр8)	-282      2	-516	-234
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников  формирования запасов (стр7-стр8)	258          3	452	194
12.Трехкомпонентный показатель  типа финансовой ситуации

Решение: Неустойчивое состояние

1. Недостаток
2. Излишек

 

1,1,1 – абсолютная устойчивость  (излишек по всем 3 группам)

0,1,1 – нормальная устойчивость

0,0,1 – неустойчивое состояние

0,0,0 – кризисное состояние  (недостаток по всем 3 группам)

 

1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами.

К_ОБ = СОС – собственные оборотные средства

           ОА

К_ОБ = 472  = 0,305

         1546

К_ОБ = 642  = 0,363

         1766

2. Коэффициент автономии

К_ОБ = СК – собственный капитал

          ВБ – валюта баланса

К_АВТ.НГ = 1060        = 0,497

              588+1546

К_АВТ.КГ. = 1356     = 0,547

            714+1766

3. Коэффициент маневренности

К_МАН. = СОС – собственные оборотные средства

              СК - собственный капитал

К_МАН.НГ = 472  = 0,445

               1060

К_МАН.КГ. = 642  = 0,474

                1356

Вывод: Организация находится в неустойчивом финансовом состоянии. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами повысился с 0,305 до 0,364, что ниже рекомендуемого значения (больше или равен 0,5). 36,4% оборотных активов финансируются за счет собственных источников. Финансовая независимость организации на конец года повысилась, так как коэффициент автономии возрос с 0,497 до 0,547. 54,7% в источниках финансирования занимают собственные средства. Маневренность оборотных средств повысилась с 0,445 до 0,474.

 

 

 

ЗАДАЧА 6

На основании данных таблицы  проанализировать показатели оборачиваемости (в днях и в числе оборотов) оборотных активов, определить уровень  их рентабельности, сумму дополнительно  высвобожденных (вовлеченных) средств  из оборота (в оборот), а также  рассчитать прирост (сокращение) выручки  от продажи в результате изменения  скорости оборота текущих активов.

Данные для анализа  оборачиваемости оборотных активов, тыс.руб.

Показатели	Прошлый год0	Отчетный год1	Отклонение
1.Остатки оборотных активов
в т.ч.
-на начало периода	3695	4068
-на конец периода	4068	4510
2.Выручка от продажи  продукции	20858	29893
3.Прибыль от продажи  продукции	129	1071
4.Средние остатки оборотных  активов	3881,50	4289	407,50
5.Однодневная выручка  (стр.2/360)	57,9	83	25,1
6.Длительность оборота,  дни (стр.4/стр.5)	67	51,7	-15,3
7.Коэффициент оборачиваемости,  в оборотах  (360/стр.6)	5,37	6,96	1,59
8.Рентабельность оборотных  средств, % (стр.3/стр.4*100)	3,32	24,9	21,58
9.Коэффициент загрузки  средств в обороте, руб.  (стр.4/стр.2)	0,19	0,14	-0,05

 

Решение: Относительное высвобождение средств из оборота

 

ОВ=В₁     -  В₁   = 29893  - 29893  = -1271,70

       К_ОБ1       К_ОБ0       6,96       5,37

 

Оборачиваемость оборотных  средств замедлилось на 15,3 дня  число оборотов совершаемых оборотными средствами     на 1,59 об., R об. средств    на 21,56%, коэффициент  загрузки средств в обороте    на 0,05 руб. Высвобождено средств из оборота в размере 1271,7 тыс. руб.

 

ЗАДАЧА 7

На основании данных таблицы  проанализировать движение денежных средств, вычислив денежные потоки по каждому  виду деятельности и чистый денежный поток, оценить структуру поступлений  и платежей. Сделать выводы.

Движение денежных средств  организации, тыс.руб.

Показатели	Сумма	из нее
		По текущей деятель-ности	По инвести-ционной деятель-ности	По финансовой деятельности
Остаток на начало года	66	54	8	4
Поступления	10472	9260	616	596
Платежи	(10214)	(9358)	(224)	(632)
Остаток на конец периода	324	-44	400	-32
Чистый денежный поток (стр.2-стр.3)	258	-98	392	-36
Структура поступлений,%	100	88,43	5,88	5,69
Структура платежей,%	100	91,62	2,19	6,19

 

Поступление =9260  *100%=88,43

по текущей     104772

 

Поступление =616  *100%=5,88

по инвестиц.  10472

 

Структура   =9358 *100%=91,62

платежей      10214

 

Вывод: Чистый денежный поток составляет 258 тыс.руб. по инвестиционной деятельности наблюдается приток денежных средств 392 тыс.руб., по текущей и финансовой деятельности отток денежных средств в размере 98 тыс.руб. и 36 тыс.руб. соответственно. 88,43% поступления приходится на текущую деятельность 5,88% на инвестицию и 5,69 на финансовую деятельность. В структуре платежей 91,62% занимает текущая 2,19 – инвестициям, 6,19 – финансирования.

 

 

ЗАДАЧА 8

На основании данных таблицы  определить:

1. Показатели динамики выпуска продукции в целом и по отдельным изделиям;
2. Выполнение плана выпуска продукции по общему объему (без учета нарушений ассортимента) и по отдельным изделиям;
3. Выполнение плана выпуска продукции с учетом нарушений ассортимента, рассчитав коэффициент ассортимента продукции.

Сделать выводы.

Данные для анализа  динамики и выполнения плана 

по выпуску продукции

Наименование изделий	Выпуск продукции, тыс.руб.			Отчетный год в % к прошлому (гр.4/гр.2*100)	% выполнения плана (гр.4/гр.3*100)
	Прошлый год	Отчетный год
		по плану	фактически
1	2	3	4	5	6
А	12230	12800	12860	105,2	100,5
Б	4400	4500	4370	99,3	97,1
В	3850	3900	4200	109,1	107,7
Итого	20480	21200	21430	104,6	101,1

 

К_АСС = фактический выпуск плана продукции зачтенный плана по ассортименту

                                                       плановый выпуск

К_АСС =12800+4370+3900 = 0,994 или 99,4%

                    21200

Вывод: По сравнению с прошлым годом выпуск продукции возрос на 4,6%. Увеличился выпуск изделий: Б на 9,1%, А на 5,2%. По изделию В объем выпуска снизился на 0,7% (99,3%-100%). Процент выполнения плана выполнен на 101,1%, перевыполнен на 1,1%, однако план по ассортименту недовыполнен на 0,6% (100-99,4) за счет снижения плана выпуска изделия Б на 2,9%. По изделию В и А план перевыполнен на 7,7% и 0,5% соответственно.