Кредиты и займы

Порядок выплаты процентов определяется договором. Например, можно установить, что проценты будут выплачиваться  ежемесячно, ежеквартально или однократно при возврате займа. Возможны и иные варианты. Проценты могут выплачиваться в денежной или в натуральной форме. Договором может быть закреплен порядок начисления процентов, как в рублях, так и в условных единицах или в иностранной валюте с пересчетом в рубли по курсу ЦБ РФ.

В течение  срока действия договора займа размер процентов может меняться, если заимодавец и заемщик предусмотрели в  договоре возможность изменения  процентов на сумму займа. В этом случае изменение процентов может производиться как по соглашению сторон, т.е. составлением дополнительного соглашения к договору, так и в одностороннем порядке.

Договором устанавливаются также порядок  и срок выплаты процентов. Если иное не оговорено в договоре, то проценты уплачиваются ежемесячно до погашения  займа. Однако договором могут устанавливаться любые сроки, например раз в квартал, раз в год, в момент погашения займа.

Просрочка уплаты процентов является нарушением условий договора. В этом случае к заемщику могут быть применены  штрафные санкции, предусмотренные  договором. Штрафные санкции могут  устанавливаться договором в  твердой сумме за каждый день просрочки, в виде повышенных процентов, в виде неустойки, исчисляемой в процентном отношении к сумме несвоевременно выплаченных процентов, либо иным способом.

В процессе исполнения договора займа могут  возникать ситуации, когда сумма, перечисленная заемщиком, не покрывает  сумму займа и сумму начисленных  процентов по сроку. В таких случаях, прежде всего, погашаются издержки кредитора  по получению исполнения, затем - проценты, а в оставшейся части - основная сумма  долга.¹¹

В соответствии со статьей 819 ГК РФ кредитный договор - это соглашение, по которому банк (или иная кредитная организация) обязуется предоставить деньги (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик, в свою очередь, обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить на нее проценты.

Хотя  кредит и является самостоятельной  разновидностью заемных отношений, но его правовое регулирование осуществляется не только на основе норм параграфа 2 «Кредит» главы 42 «заем и кредит» части  второй ГК РФ, но и норм о договоре займа. Конечно, эти нормы применяются  только в части, не противоречащей сущности кредитного договора.

Дело  в том, что кредитный договор  содержит серьезные отличия от договора займа. Различия между кредитом и  займом находятся в их правовой природе, по составу участников, по предмету самого договора и по его форме.

Кредитный договор по своей природе является консенсуальным, двусторонне-обязывающим и возмездным договором. Консенсуальным договором признается договор, для заключения которого достаточно достижения соглашения о заключении договора.

В связи  с этим, в отличие от договора займа, кредитный договор признается заключенным не с момента передачи денег заемщику, а с момента  достижения сторонами соглашения по всем существенным условиям, закрепленного  в требуемой законом форме.

Однако  кредит является предоставленным только в момент вручения заемщику денег - либо наличным, либо безналичным путем. Кредит также будет считаться  предоставленным, если деньги были перечислены  не непосредственно самому заемщику, а по его указанию третьему лицу.

Предоставить  кредит имеет право только банк или  иная кредитная организация, которая  имеет соответствующую лицензию Банка России на совершение таких  операций. Небанковская кредитная организация - это организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Законом о банковской деятельности. Допустимые операции для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.

А вот  в качестве заемщика может выступать  любое лицо - как физическое, так  и юридическое.

Предметом кредитного договора могут быть исключительно  деньги. Они могут быть предоставлены  как в наличной, так и в безналичной  форме, как в рублях, так и в  иностранной валюте.

В то же самое время Положением о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения), утвержденным банком России 31 августа 1998 г. № 54-П установлен ряд ограничений. В пункте 2 этого Положения указано, что юридические лица могут получить кредит только безналичным путем, физические лица - как им будет угодно (и наличными и безналичными деньгами), а предоставление кредита в иностранной валюте и юридическим и физическим лицам осуществляется только в безналичном порядке.

Форма кредитного договора может иметь только письменную форму. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. Такой договор считается ничтожным.

В отличие  от договора займа кредитный договор  является двусторонне-обязывающим, поэтому  оба участника кредитного договора имеют свои права и свои обязанности.

Обязанность кредитора - предоставить деньги в размере  и в сроки, оговоренные договором: единоразово; по частям; в виде кредитной линии.

Правом  кредитора является возможность  требовать от заемщика погашения  кредита в срок и в порядке, предусмотренные договором.

Обязанность заемщика - возвратить деньги и уплатить начисленные проценты за их использование. Его правом является возможность  требовать предоставления денег, если кредитный договор уже был  заключен.

Иногда  кредитный договор заключается  в пользу третьего лица. При этом деньги перечисляются третьему лицу, а должником становится лицо, заключившее  договор. Оно и отвечает за должное  исполнение договора. Обычно в договоре указывается конкретное лицо, которому нужно перечислить деньги.

Предоставление кредита может осуществляться следующими способами:

- путем  разового зачисления денег на  банковский счет заемщика или  выдачи наличных денег физическому  лицу;

- путем  открытия кредитной линии;

- путем  кредитования банком банковского  счета клиента при недостаточности  или отсутствии на нем денег,  если соответствующее условие  предусмотрено договором банковского  счета;

- иными  способами, не противоречащими  законодательству.¹²

Как уже  говорилось, к кредитному договору необходимо применять некоторые  нормы законодательства о договоре займа, если только они не противоречат сущности кредитного договора.

Методика  расчета процентов по кредиту  регулируется Положением о порядке  начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением  денежных средств банками, и отражения  указанных операций по счетам бухгалтерского учета, утвержденным Банком России 26 июня 1998 г.№39-П.

Этим  Положением предусмотрены четыре способа  начисления процентов:

- по формуле  простых процентов;

- по формуле  сложных процентов;

- с использованием  фиксированной процентной ставки;

- с использованием  плавающей процентной ставки.

Начисление  процентов по формуле простых  процентов означает, что проценты, подлежащие выплате заемщику, должны начисляться только на сумму основного  долга и не могут начисляться  на сумму ранее начисленных, но не выплаченных процентов.

При начислении процентов по формуле сложных  процентов они начисляются не только на сумму основного долга, но и на сумму начисленных, но не выплаченных процентов.

При фиксированной  процентной ставке ставка, установленная  при заключении договора, не подлежит изменению.

При плавающей  процентной ставке абсолютное ее значение зависит от указанной в договоре базы. Например, процентная ставка определяется, как действующая ставка рефинансирования Банка России на конец отчетного  периода, увеличенная в 1,2 раза.

В соответствии с п. 3.9. Положения № 39-П сумма  процентов по выданному кредиту  определяется по формуле:

Σ% = Σк х Ст : 365 (366) х Дн,                                                                (1.1)

где: Σ% - сумма процентов по кредиту за отчетный период;

Σк — сумма кредита на начало отчетного периода;

Ст - годовая процентная ставка по условиям заключенного договора;

365 (366) - количество  календарных дней в году 

Дн - количество календарных дней в отчетном периоде.

По этой же формуле могут рассчитываться проценты и при выдаче займа (обычно так и делается). Но при желании  стороны могут установить в договоре займа и иные правила расчета  процентов.

При этом следует учитывать, что договор  займа считается исполненным  с момента передачи денег или  вещей. Таким образом, при выдаче займа проценты начнут считаться со дня списания денежных средств с расчетного счета заимодателя.

При получении  кредита проценты по выданному кредиту  начисляются банком на остаток задолженности  по основному долгу, учитываемой  на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня. Следовательно, день выдачи кредита (зачисления его на счет клиента) при расчете величины процентов учитываться не будет.

На практике чаще всего используется способ начисления простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки. Он также применяется, если в кредитном  договоре не указан способ начисления процентов.¹³

В соответствии с положениями статьи 821 ГК РФ, и  кредитор, и заемщик имеют право  в одностороннем порядке отказаться от исполнения договора.

Кредитор  имеет право отказаться от исполнения договора в следующих случаях:

- если  имеются обстоятельства, свидетельствующие  о том, что предоставленная  заемщику сумма не будет возвращена  в срок (обнаружившаяся неплатежеспособность  или ее существенное понижение,  невыполнение заемщиком обязанностей  по обеспечению возврата суммы  кредита);

- если  заемщик нарушает условия использования  целевого кредита, который предоставляется  по частям;

- в иных  случаях по договоренности сторон (однако, эту возможность необходимо  отметить в договоре).

Заемщику  же для отказа от исполнения договора не требуется вообще никаких оснований. Правда, отказ потенциального заемщика возможен только до момента предоставления кредита. При этом на заемщике лежит  обязанность уведомить о своем  отказе кредитора до срока предоставления кредита в письменном виде.

В то же самое время кредитор может подстраховаться  и включить в кредитный договор  условие о невозможности отказа в одностороннем порядке от исполнения договора заемщиком.

Для расчета  суммы процентов учитываются  фактическое количество дней пользования  кредитом, сумма кредита, ставка процента и число календарных дней в  году.

Всякая  экономическая, в том числе кредитная, сделка требует документального  оформления.

Устные  переговоры, которые ведет клиент с банком на начальном этапе, заканчиваются  представлением в кредитное учреждение письменного ходатайства (обоснования  необходимости кредита на определенные цели). ¹⁴

Комплект документов, представляемых клиентами в банк, определен Положением Банка России от 31.08.1998 N 54-П «О порядке  предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств  и их возврата (погашения)».

Согласно  Положению документы распределяются на три группы:

- группа I - документация, подтверждающая юридическую правомочность заемщика:

• учредительный  договор,

• устав,

• свидетельство  о регистрации,

• сведения о руководстве предприятия,

• контракт на поставку продукции,

• лицензия на экспортную поставку;

- группа II - документация, характеризующая экономическое состояние клиента и материальную гарантированность возврата кредита:

• баланс и некоторые расшифровки и  приложения к нему,

• отчетность по прибылям и убыткам,

• прогноз  денежных потоков,

• выписки  из лицевых счетов (в рублях и  валюте),

• бизнес-план,

• план маркетинга производства и управления,

• технико-экономическое  обоснование,

• договор  на аренду складских помещений,

• накладные  на поставку товаров,

• кредитные  договоры с другими банками,

• гарантии, поручительства, страховые полисы;

- группа III - документация по оформлению кредитов (кредитная документация):

• срочные  обязательства,

• кредитный  договор,

• договор  о залоге,

• карточка образцов подписей и печати.

Позитивная  оценка субъекта и объекта, качества обеспечения кредита, заключение кредитного договора, определившего экономические  и юридические параметры, служат основанием для выдачи кредита.