Курс лекций «Учет в банках и на рынке ценных бумаг»

Пользователями системы расчетов по технологии электронных платежей могут быть коммерческие банки и  другие учреждения и организации, имеющие  корреспондентские или расчетные  счета в РКЦ ¾ участниках эксперимента. Порядок взаимоотношений сторон определяется договором между пользователем и участником электронных расчетов.

В тексте договора должны быть отражены следующие моменты:

1.                  платежи принимаются только в адрес участников эксперимента;

2.                  установлены способы и графики доставки электронных документов коммерческого банка в расчетно-кассовый центр;

3.                  установлена ответственность сторон за выполнение платежей:

-    клиент отвечает за корректность обязательных реквизитов получателя платежа (наименование, номер банка-получателя, наименование получателя средств и его номер счета в банке, назначение платежа);

-    коммерческий банк отвечает за корректность обязательных реквизитов плательщика, обеспеченность платежа наличием средств на его счете в Центральном банке РФ и достоверность всех перенесенных обязательных реквизитов на машинный носитель;

-    расчетно-кассовый центр проверяет наличие средств на корреспондентском счете банка плательщика.

Электронные платежи предназначены  для передачи операционно-учетной  информации по электронной почте, что  позволяет существенно сократить  время расчетных операций, повысить их надежность и качество, организовать безбумажный документооборот в  регионе.

Электронные платежи должны выполняться  «день в день», то есть в течение  одного операционного дня средства, списанные со счета хозяйственного органа и корреспондентского счета  банка–отправителя платежа, должны быть зачислены на корреспондентский  счет банка–получателя. При возникновении  нестандартных ситуаций (отсутствие связи, электроэнергии, отказ технических  средств) допускается зачисление средств  получателю на следующий рабочий  день.

Электронные расчеты «день в  день» предполагают сокращение потока бумажных документов, окончательность, гарантированность и безотзывность  платежей. Безотзывность платежа  гарантируется Центральным банком Российской Федерации.

Условиями проведения электронных  расчетов являются:

-    наличие программного обеспечения Центрального банка для оборудования;

-    наличие подготовленного персонала;

-    обеспечение суммы платежа остатком средств на корсчете банка-отправителя;

-    применение расчетных документов соответствующих стандартов;

-    осуществление платежа в режиме реального времени.

Отправителем и получателем  электронного платежа является расчетно-кассовый центр.

4.3. Учет прямых корреспондентских  отношений

Корреспондентские отношения ¾ традиционная форма банковских связей, включающая в себя совокупность всех возможных форм сотрудничества между банками. Установление корреспондентских отношений между двумя банками предполагает заключение корреспондентского соглашения, что в свою очередь означает, что банки, обменявшись контрольными документами (альбомами образцов подписей лиц, уполномоченных подписывать банковскую документацию и ключом для идентификации телеграфной переписки), выполняют различные операции по поручению друг друга в пределах установленных друг другу лимитов на проведение тех или иных операций. Корреспондентское соглашение содержит в себе все условия и процедуры, на основании которых будут строиться взаимоотношения банков.

Понятие «корреспондентские отношения» включает формы, методы и условия  совершения операций, порядок их проведения.

В Российской Федерации порядок  организации и осуществления  прямых корреспондентских отношений  определен положением Центрального Банка Российской Федерации от 3 октября 2002 г. № 2–П «О безналичных  расчетах в Российской Федерации».

Этим положением определяются понятия  корреспондентского счета, корреспондентского субсчета, банка–корреспондента, банка–респондента, корреспондентского счета «ЛОРО» и  «НОСТРО», даты перечисления платежа (далее  по тексту ДПП) и так далее.

Взаимоотношения банка–респондента  и банка–корреспондента по осуществлению  расчетных операций строятся на основании  договора.

В соответствии с порядком осуществления  операций по счетам «ЛОРО», «НОСТРО», установленным  Положением № 2–П, между банком–респондентом и банком–корреспондентом должна быть достигнута договоренность:

1) об одновременном осуществлении  бухгалтерских проводок (ДПП);

2) о возможности предоставления  овердрафта по корреспондентскому  счету «ЛОРО» или использования  иной формы кредитования с  последующим переоформлением в  конце дня в ссудную задолженность;

3) об обязательстве банка–респондента подкреплять свой корреспондентский счет, если на нем недостаточно средств для оплаты расчетных документов, предъявленных к нему в случаях, предусмотренных законом;

4) о возможности расторжения  договора в одностороннем порядке  по требованию банка–корреспондента, в случае, если банк–респондент не выполняет свои обязательства по пополнению корреспондентского счета;

5) о возможности отражения по  корреспондентскому счету «НОСТРО»  операции списания средств ¾ в соответствии с подтверждением банка–исполнителя платежа (банка–корреспондента) о проведенной операции по счету «ЛОРО» по поручению банка–отправителя платежа (банка–респондента) на основании расчетных документов его клиентов; операции зачисления средств и списания без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством или договором, ¾ в соответствии с полученным от банка–отправителя платежа (банка–корреспондента) реестром предстоящих платежей и приложенными к нему расчетными документами плательщиков взыскателей, если выписка по корреспондентскому счету «ЛОРО» не может быть представлена банку–респонденту в день ДПП;

6) должны быть определены действия  банка–исполнителя платежа и банка–отправителя платежа в случае поступления расчетного документа банка–отправителя платежа в банк–исполнитель платежа ранее или позже установленной ДПП, несвоевременного получения выписок, подтверждений, реестров предстоящих платежей по техническим причинам либо в связи с наступлением форс-мажорных обстоятельств.

Достигнутые соглашения по вышеперечисленным  вопросам должны быть отражены в договоре.

Если в договоре предусмотрен обмен  документами в электронном виде, то в отдельном документе или  в указанном договоре должны быть установлены правила проведения электронных платежей.

Режим работы корреспондентского счета  «ЛОРО» определяется Гражданским кодексом Российской Федерации с учетом особенностей, установленных настоящим Положением и иными нормативными документами  Банка России.

Корреспондентский счет «ЛОРО» открывается  на основании договора. Для открытия корреспондентского счета банк–респондент должен представить в банк–корреспондент в обязательном порядке следующие документы:

1) заявление на открытие корреспондентского  счета, подписанное руководителем;

2) нотариально заверенную копию  лицензии на осуществление банковских  операций;

3) нотариально заверенную копию  Устава кредитной организации;

4) нотариально заверенную копию  подтверждения о согласовании  руководителя и главного бухгалтера  кредитной организации с территориальным  учреждением Банка России;

5) карточку с образцами подписей  уполномоченных должностных лиц  и оттиском печати, заверенную  нотариально. Карточка должна  быть также заверена руководителем  (его заместителем) территориального  учреждения Банка России по  месту нахождения кредитной организации  в подтверждение того, что право  подписи этих лиц согласовано  с территориальным учреждением  Банка России;

6) справку о постановке на  учет в налоговом органе;

7) справку о постановке на  учет в Пенсионном фонде Российской  Федерации;

8) справку о постановке на  учет в Фонде обязательного  медицинского страхования.

Для оформления открытия корреспондентского счета «ЛОРО» на имя филиала кредитная  организация (филиал) должна представить:

1) заявление на открытие корреспондентского  счета, подписанное лицом, подписавшим  договор;

2) нотариально заверенную копию  лицензии на осуществление банковских  операций, выданной Банком России  кредитной организации;

3) нотариально заверенную копию  Устава кредитной организации;

4) нотариально заверенную копию  подтверждения о согласовании  руководителя и главного бухгалтера  филиала в территориальном учреждении  Банка России;

5) справку о постановке на  учет в налоговом органе;

6) справку о постановке на  учет в Пенсионном фонде Российской  Федерации;

7) справку о постановке на  учет в Фонде обязательного  медицинского страхования;

8) нотариально заверенную копию  сообщения Банка России о присвоении  филиалу порядкового номера в  Книге государственной регистрации  кредитных организаций;

9) нотариально заверенную копию  Положения о филиале;

10) карточку с образцами подписей  уполномоченных должностных лиц  филиала, заверенную нотариально.  Карточка должна быть также  заверена руководителем (его заместителем) территориального учреждения Банка  России по месту нахождения  филиала в подтверждение того, что право подписи этих лиц  согласовано с территориальным  учреждением Банка России;

11) оригинал доверенности, выданной  кредитной организацией руководителю  филиала, на открытие конкретного  корреспондентского счета и ведение  операций по этому счету или  нотариально заверенную копию  доверенности, выданной кредитной  организацией руководителю филиала,  удостоверяющей его полномочие  на открытие корреспондентского  счета и ведение операций по  этому счету и право подписания  договоров (в случае, если договор  и заявление на открытие субсчета  подписывается руководителем филиала).

Списание средств с корреспондентского счета «ЛОРО» производится в соответствии с поручением банка–респондента, за исключением случаев списания средств со счета без распоряжения владельца счета, предусмотренных законодательством или договором. При недостаточности средств на корреспондентском счете «ЛОРО» и отсутствии соглашения о кредитовании поручения банка–респондента не принимаются банком–корреспондентом. В картотеку неоплаченных расчетных документов из-за недостаточности средств на корреспондентском счете «ЛОРО» могут быть помещены только расчетные документы, предъявленные взыскателями в соответствии с действующим законодательством. В подтверждение проведенных операций по корреспондентскому счету «ЛОРО» (зачислению, списанию средств) банк–корреспондент направляет банку–респонденту выписку по счету.

Кредитные организации и их филиалы, имеющие корреспондентские счета (субсчета) в подразделениях расчетной  сети Банка России, не вправе перечислять  налоги и другие обязательные платежи  в бюджеты всех уровней и государственные  внебюджетные фонды через корреспондентские  счета, открытые в других кредитных  организациях.

Банку–корреспонденту и банку–респонденту необходимо обеспечивать идентичность остатков на счетах «ЛОРО» и «НОСТРО» в балансах на каждую календарную дату. Для достижения этого равенства Положением № 2-П устанавливается порядок проведения операций по счетам «ЛОРО», «НОСТРО».

ДПП устанавливается в соответствии с Положением и договором и  проставляется банком–отправителем платежа на каждом поручении банка или реестре предстоящих платежей.

При перечислении (списании) средств  с корреспондентского счета по поручению  банка–респондента банком–отправителем платежа является банк–респондент. В этом случае ДПП проставляется в поручении банка на проведение операции по корреспондентскому счету «ЛОРО».

При проведении банком–корреспондентом по корреспондентскому счету «ЛОРО» операций по зачислению средств, взысканию платежа по инкассовому поручению или платежному требованию, выдачи банку–респонденту денежной наличности по чеку банком–отправителем платежа является банк–корреспондент, и ДПП указывается в реестре предстоящих платежей, который составляется в виде описи расчетных документов к сводному платежному поручению в соответствии с требованиями, установленными Банком России. К реестру предстоящих платежей прилагаются расчетные документы, на основании которых произведена операция (кроме случаев выдачи денежной наличности).

В случае, когда ДПП совпадает  с датой списания средств со счетов клиентов–плательщиков, в банке–отправителе платежа и в банке–исполнителе платежа в один и тот же день отражаются операции по корреспондентским счетам «ЛОРО», «НОСТРО» в корреспонденции с расчетными, текущими, бюджетными счетами клиентов. Основанием для проводки в банке–отправителе платежа являются первые экземпляры расчетных документов клиентов и экземпляры поручений банка (реестров предстоящих платежей или выписки по корреспондентскому счету «ЛОРО»), а в банке–исполнителе платежа основанием для проводок являются первые экземпляры поручений банка (реестров предстоящих платежей, выписки по корреспондентскому счету «ЛОРО») и экземпляры расчетных документов клиентов.