Оценка расходов банка

                                       (3)

где: R₀ — операционные расходы банка;

R_a — расходы на содержание аппарата управления;

D_р — прочие доходы;

A_d — средний остаток активов, приносящих доход.

 

Тогда внутренняя стоимость  операций в рублях будет равна:

 

                                            

(в %),                                              (4)

(в руб.)                               (5)

 

где: R_р — стоимость ресурсов в %;

Р_р — стоимость ресурсов в рублях [24, с. 328].

 

Таким образом, процесс установления цен на банковские услуги включает в себя следующие пять этапов: определение целей ценовой политики; анализ спроса; оценка затрат или анализ процентных и непроцентных расходов;

выбор метода определения цен; формирование общей стратегии банковского ценообразования.

 

2 ОЦЕНКА РАСХОДОВ  ФИЛИАЛА ОАО «БЕЛАГРОПРОМБАНК»  — ГОМЕЛЬСКОЕ ОБЛАСТНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

 

2.1 Оценка выполнения  плана и динамики расходов  банка

 

Расходы банка наряду с доходами являются вторым компонентом  формирования прибыли, поэтому являются объектом тщательной оценки.

Согласно Инструкции N 125 расход - это уменьшение экономических выгод в течение отчетного периода (в форме уменьшения активов и (или) увеличения обязательств), которое ведет к уменьшению собственного капитала банка, не связанному с его распределением между акционерами (собственниками). Расходы, возникающие в результате операций, совершаемых банками, определяются исходя из условий договоров или требований законодательства. [14].

Источниками информационного  обеспечения анализа расходов банка  являются:

• формы годовой отчетности: форма 2 № «Отчет о прибыли и убытках», форма 1 «Бухгалтерский баланс», примечания к годовому отчету, пояснительная записка;
• планы прибыли (доходов и расходов);
• сведения по лицевым счетам 9 класса «Расходы банка» (материалы аналитического учета);
• Форма 1701 "Средние процентные ставки кредитно-депозитного рынка";
• отчетные данные генератора форм компьютерной системы банка (внутренняя отчетность банка), оборотные и проверочные ведомости и др.

Анализ расходов банка следует начинать с оценки выполнения плана.

Далее в таблице 2.1 оценивается состав, структура и динамика расходов банка по их видам (процентные, комиссионные, прочие банковские, операционные, уменьшение резервов, непредвиденные) филиала ОАО «Белагропромбанк» — Гомельское областное управление.

 

 

 

 

 

Таблица 2.1 — Оценка состава, структуры и динамики расходов филиала ОАО «Белагропромбанк» — Гомельское областное управление.

Наименование статей	На 01.01.2011г.		На 01.01.2012г.		Отклонение		Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес,%	сумма, млн р.	уд. вес,  %
Расходы банка — всего,	129405,3	100	145399,8	100	15994,5	0,0	112,4
в том числе:
Процентные расходы	7149,8	5,53	8569,3	5,9	1419,5	0,4	119,9
Комиссионные расходы	5,1	0,004	5,9	0,004	0,8	0	115,7
Прочие банковские расходы	91866,8	70,99	102365,3	70,4	10498,5	-0,6	111,4
Операционные расходы	9788,7	7,56	9925,3	6,8	136,6	-0,7	101,4
Отчисления в резервы	20887,6	16,14	24659,3	17,0	3771,7	0,8	118,1
Непредвиденные потери (расходы)	0	0	0	0	0	0	0
Налог на прибыль (доходы)	-292,7	-0,23	-125,3	-0,1	167,4	0,1	42,8

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

 

По  данным, представленным в таблице 2.1, можно сделать вывод о том, что в целом расходы филиала  ОАО «Белагропромбанк» — Гомельское областное управление за 2011 год увеличились на 15994,5 млн р. или 12,4 %.

Нужно отметить, что за 2011 год наибольший темп увеличения произошел с процентными расходами и отчислениями в резервы, которые к концу 2011 года по сравнению с его началом увеличились соответственно на 19,9 % и 18,1 %.

Рассматривая  структуру расходов можно сказать, что наибольший удельный вес в  общей сумме расходов филиала  как на начало 2011 года, так и на начало 2012 года занимают процентные расходы. Но несмотря на это, к началу 2012 года их доля составила 70,4 %, снизившись по сравнению с началом 2011 года на 0,6 %.

Оставшуюся  часть в общей сумме расходов филиала занимают непроцентные расходы, наибольший удельный вес среди которых  в общем объеме расходов занимают отчисления в резервы, которые на начало 2012 года составили 17 %, увеличившись по сравнению с началом 2011 года на 0,8 %.

Увеличение в динамике отчислений в резервы свидетельствует  об ухудшении качества задолженности  клиентов по активным операциям, подверженным кредитному риску, т.е. росте проблемной задолженности по кредитам и иным активным операциям [7, с.6].

Далее целесообразно  сгруппировать расходы на две группы: процентные и непроцентные, оценить изменение в динамике их суммы, удельного веса в общей величине банковских расходов, сопоставить темпы роста процентных и непроцентных расходов.

Оценка расходов филиала  ОАО «Белагропромбанк» — Гомельское областное управление в разрезе  процентных и непроцентных расходов осуществляется на основании формы 2 «Отчет о прибыли и убытках» в таблице 2.2.

 
Таблица 2.2 — Оценка структуры и  динамики расходов филиала ОАО «Белагропромбанк»  — Гомельское областное управление в разрезе процентных и непроцентных расходов за 2011 год

Наименование статей	На 01.01.2011г.		На 01.01.2012г.		Отклонение		Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес,  %
Расходы банка — всего,	129405,3	100	145399,8	100	15994,5	0,0	112,4
в том числе:
Процентные расходы	7149,8	5,53	8569,3	5,89	1419,5	0,4	119,9
Непроцентные расходы	122255,5	94,47	136830,5	94,11	14575,0	-0,4	111,9

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

 

По данным, представленным в таблице 2.2, можно сделать вывод о том, что, в отличии от данных, представленных в таблице 2.1, если рассматривать расходы с данной точки зрения, то наибольший удельный вес в общей сумме расходов филиала занимаю не процентные, а непроцентные расходы. Так, на начало 2012 года их удельный вес по отношению ко всем расходам филиала, составил 94,11 %, что меньше, чем на начало 2011 года, на 94,47 %.

Удельный же вес  процентных расходов на начало 2012 года составил всего 5,89 %, что больше, чем на начало 2011 года, на 0,4 %.

На следующем этапе  анализа банковских расходов в таблице 2.3 изучают состав, структуру и динамику процентных расходов по типу контрагентов:

• по средствам в Национальном банке Республики Беларусь;
• по средствам в других банках;
• по средствам юридических лиц;
• по средствам физических лиц и индивидуальных предпринимателей;
• по ценным бумагам;
• прочие.

 

 

 

Таблица 2.3 — Оценка состава, структуры и динамики процентных расходов в разрезе контрагентов филиала ОАО «Белагропромбанк»  — Гомельское областное управление за 2011 год

Наименование статей	На 01.01.2011г.		На 01.01.2012г.		Отклонение		Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес,  %
Процентные расходы —  всего,	7149,8	100	8569,4	100	1419,6	0,0	119,9
в том числе:
По средствам в Национальном банке Республики беларусь	0	0	0	0	0	0	0
По средствам других банков	0	0	0	0	0	0	0
По средствам юридических  лиц	1704,9	23,85	2548,4	29,74	843,5	5,9	149,5
По средствам физических лиц	5312,1	74,30	5123,5	59,79	-188,6	-14,5	96,4
По ценным бумагам	132,8	1,86	897,5	10,47	764,7	8,6	675,8
Прочие	0	0	0	0	0	0	0

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

 

Согласно данным, представленным в таблице 2.3, можно сделать вывод  о том, что в структуре процентных расходов  как на начало 2011 года, так и на начало 2012 года, наибольший удельный вес занимают расходы по средствам физических лиц. На начало 2012 года их удельный вес в процентных расходах филиала составил 59,79 %, что меньше, чем на начало 2011 года, на 14,5 %.

Также, рассматривая процентные расходы в разрезе контрагентов можно сделать вывод о том, что наибольшими темпами за 2011 год увеличились расходы по ценным бумагам, так как их темп изменения составил 675,8 %.

Далее необходимо оценить процентные расходы по операциям с клиентами (юр. лицами (кроме банков) и физ. лицами), в том числе выделяя процентные расходы по операциям в национальной и в иностранной валютах, как представлено в таблице 2.4.

 

Таблица 2.4 — Оценка процентных расходов по операциям с клиентами  в разрезе валют филиала ОАО  «Белагропромбанк» — Гомельское областное управление за 2011 год

Наименование статей	На 01.01.2011г.		На 01.01.2012г.		Отклонение		Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес,%	сумма, млн р.	уд. вес,  %
Процентные расходы —  всего (за вычетом ценных бумаг),	7017,0	100	7671,9	100	654,9	0	109,3
в том числе:

 

Окончание таблицы 2.4.

Наименование статей	На 01.01.2011г.		На 01.01.2012г.		Отклонение		Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес,%	сумма, млн р.	уд. вес,  %
1. По операциям с юридическими  лицами	1704,9	24,30	2548,4	33,22	843,5	8,9	149,5
1.1 В национальной валюте	1091,1	15,55	1376,1	17,94	285,0	2,4	126,1
1.2 В иностранной валюте	613,8	8,75	1172,3	15,28	558,5	6,5	191,0
2. По операциям с физическими  лицами и индивидуальными предпринимателями	5312,1	75,70	5123,5	66,78	-188,6	-8,9	96,4
2.1 В национальной валюте	3686,6	52,54	3058,7	39,87	-627,9	-12,7	83,0
2.2 В иностранной валюте	1625,5	23,17	2064,8	26,91	439,3	3,7	127,0