Оценка расходов банка

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

 

По данным, представленным в таблице 2,9, можно сделать вывод  о том, что темп роста доходов (120,8 %) превышает темп роста расходов (112,4 %) на 8,4 %. Это является положительным  моментом для банка, поскольку только превышение темпа роста доходов над темпом роста расходов может способствовать прибыльной работы филиала.

Однако темп роста процентных расходов (205 %) превышает темп роста  процентных доходов (121,9 %) на 83,1 %. Банку  можно посоветовать перестать «налегать» на выдачу вкладов и улучшить политику привлечения кредитов, как самого важного направления увеличения процентных доходов банка.

Коэффициент сбалансированности доходов и расходов банка, характеризующий  сумму доходов, приходящуюся на каждый рубль расходов, на начало 2012 года составил 1,102, что по сравнению с началом 2011 года выше на 0,077. Такая тенденция свидетельствует об увеличении результативности деятельности банка.

Уровень расходов банка, показывающий величину расходов, приходящуюся на 100 рублей доходов банка, на начало 2012 года составил 90,77 %. Получается, что на 100 рублей доходов приходятся 90,77 рублей расходов, это считается не совсем прибыльным и может в плановом году принести банку убыток.

Так как для банковской практики характерно превышение операционных расходов над операционными доходами, то целесообразно изучить уровень покрытия согласно формуле 2.1.

 

,                                                 (2.1)

 

где Упокр — уровень покрытия;

      НД — непроцентные  доходы;

      НР — непроцентные  расходы.

Данный показатель, характеризующий размер превышения непроцентных доходов над непроцентными расходами, рассчитан в таблице 2.10.

 

Таблица 2.10 —  Оценка уровня покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами филиала  ОАО «Белагропромбанк» — Гомельское областное управление за 2010 год

Наименование статей	На 01.01.2011г.	На 01.01.2012г.	Отклонение	Темп изменения, %
Непроцентные доходы банка, млн р.	28915,2	33827,1	4911,9	117,0
Непроцентные расходы  банка, млн р.	125225,5	136830,5	11605	109,3
Уровень покрытия, %	23,09	24,72	1,63	-

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

 

Далее в таблице 2.11 следует  оценить влияние непроцентных доходов  и непроцентных расходов на изменение  уровня покрытия способом скорректированного показателя.

 

Таблица 2.11 — Определение  влияния факторов на изменение уровня покрытия непроцентных расходов непроцентными  доходами филиала ОАО «Белагропромбанк»  — Гомельское областное управление за 2010-2011 гг.

Наименование статей	2010 г.	2011 г.	Отклонение	Скорректир. показатель	Расчет влияния факторов
Непроцентные доходы банка	28915,2	33827,1	4911,9	33827,1	27,01 – 23,09 = 3,92
Непроцентные расходы  банка	125225,5	136830,5	11605	125225,5	24,72 – 27,01 = -2,29
Уровень покрытия, %	23,09	24,72	1,63	27,01	3,92 – 2,29 = 1,63

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

 

По данным, представленным в таблице 2.10 и 2.11, можно сделать  вывод о том, что уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными  доходами на начало 2012 года составил 24,72 %, что выше, чем на начало 2011 года, на 1,63 %.

Положительное влияние на изменение уровня покрытия непроцентных расходов доходами оказало увеличение в 2011 году по сравнению с 2010 годом непроцентных доходов на 4911,9 млн р. или 17 %. За счет этого уровень покрытия увеличился на 3,92 %.

Отрицательное влияние оказало  увеличение в исследуемом периоде  непроцентных расходов на 11605 млн р. или 9,3 %. За счет этого уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными  доходами снизился на 2,29 %.

На заключительном этапе  анализа необходимо определить влияние  расходов на изменение прибыли и  рентабельности деятельности банка, как  представлено в таблицах 2.12 и 2.13.

Прибыль определяется по формуле 2.2.

 

ПР = Д – Р                                                   (2.2)

 

где ПР — прибыль банка;

      Д — доходы, полученные банком в отчетном году;

      Р — расходы, понесенные банком в отчетном году.

Рентабельность (R) банковской деятельности определяется по формуле 2.3.

                                                    (2.3)

 

Таблица 2.12 — Определение влияния расходов на изменение прибыли филиала ОАО «Белагропромбанк» — Гомельское областное управление за 2010-2011 гг.

Наименование статей	2010 г.	2011 г.	Отклонение	Скорректир. показатель	Расчет влияния факторов
Доходы банка, млн р.	132597,1	160186,7	27589,6	160186,7	30781,4 - 3191,8 = 27589,6
Расходы банка, млн р.	129405,3	145399,8	15994,5	129405,3	14786,9 - 30781,4 = -15994,5
Прибыль, млн р.	3191,8	14786,9	11595,1	30781,4	27589,6 – 15994,5 = 11595,1

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

 

По данным, представленным в таблице 2.12, можно сделать вывод  о том, что прибыль банка в 2011 году составила 14786,9 млн р., что по сравнению с 2010 годом больше на 11595,1 млн р.

На изменение прибыли  банка положительно повлияло увеличение в 2011 году по сравнению с 2010 годом доходов банка на 27589,6 млн р., вследствие чего прибыль увеличилась на 27589,6 млн р.

Отрицательно на изменение  прибыли в 2011 году по сравнению с 2010 годом оказало увеличение расходов банка на 15994,5 млн р, в связи с этим прибыль снизилась на такую же величину.

 

Таблица 2.13 — Определение влияния расходов на изменение рентабельности филиала ОАО «Белагропромбанк» — Гомельское областное управление за 2010-2011 гг.

Наименование статей	2010 г.	2011 г.	Отклонение	Скорректир. показатель	Расчет влияния факторов
Расходы банка, млн р.	129405,3	145399,8	15994,5	145399,8	2,20 – 2,47 = -0,27
Прибыль, млн р.	3191,8	14786,9	11595,1	3191,8	10,17 – 2,20 = 7,97
Рентабельность, %	2,47	10,17	7,70	2,20	-0,27 – 7,97 = 7,70

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

 

По данным таблицы 2.13 можно  сделать вывод о том, что рентабельность деятельности банка, характеризующая  величину прибыли, приходящуюся на 100 рублей расходов банка, в 2011 году составила 10,17 %, что по сравнению с 2010 годом выше на 7,7 %.

Положительное влияние на изменение рентабельности оказало  увеличение в 2011 году по сравнению с 2010 годом прибыли банка на 11595,1 млн р., вследствие чего рентабельность увеличилась на 7,97 %.

В то же время увеличение в 2011 году по сравнению с 2010 годом расходов банка на 15994,5 млн р. привело к снижению рентабельности деятельности банка на 0,27 %.

Таким образом, можно сделать  вывод о том, что филиал ОАО  «Белагропромбанк» — Гомельское областное управление в 2011 году сработало прибыльно и рентабельно, доходы сбалансированы с расходами, а уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами соответствует норме.

 

2.3 Пути оптимизации  расходов банка

 

Единственно главным и  самым важным методом оптимизации  расходов в любой сфере деятельности (промышленность, сельское хозяйство, транспорт, торговля и др.), в том  числе и в банках, является их планирование.

Согласно инструкции 125 к процентным расходам относятся расходы от осуществления пассивных операций, связанных с привлечением денежных средств, драгоценных металлов и драгоценных камней, расходы по выпущенным ценным бумагам. Следовательно, сокращение и оптимизация процентных расходов напрямую зависят от:

• кредитно-депозитной политики банка;
• порядка совершения банком депозитных операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями;
• интенсивности выпуска ценных бумаг.

Поскольку банки Республики Беларусь до сих  пор не могут определиться куда направлять средства, привлекаемые в виде драгоценных  металлов и драгоценных камней, то банки не совершают вкладных операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, хотя этого никто не запрещал.

Выпуском  же ценных бумаг белорусские банки  занимаются лишь по мере необходимости.

Значительную  долю в процентных расходах всех белорусских банков занимают вкладные (депозитные) операции с юридическими и физическими лицами. Для того, чтобы оптимизировать данные расходы, необходимо постоянно оценивать сбалансированность процентных доходов и процентных расходов банка, а также их темпы роста.

Банку необходимо стоить свою деятельность так, чтобы не было превышения процентных расходов над процентными доходами, поскольку это может привести к убытку. Для этого необходимо постоянно отслеживать сколько  кредитов было выдано и сколько вкладов  привлечено. Это даст полную информацию о предстоящих в будущих периодах процентных выплатах по вкладам (депозитам) и процентных доходах по кредитам.

При этом следует учитывать тот факт, что никогда банк не будет на 100 процентов уверен в сумме предстоящих  процентных доходов, поскольку существуют кредитные риски.

В то же время процентные расходы на плановый период определить возможно с предельной точностью, поскольку не выплатить проценты по вкладам (депозитам) недопустимо.

Согласно инструкции 125 к комиссионным расходам относятся  расходы, сборы, плата за осуществление  пассивных операций, за принятые работы, полученные услуги, в том числе  за посреднические услуги по брокерским договорам, договорам комиссии и  поручения, по агентским договорам  и другим аналогичным договорам. Комиссионные расходы также включают в себя расходы за открытие и (или) ведение счетов, расчетное и (или) кассовое обслуживание, расходы по операциям с чеками, банковскими  пластиковыми карточками, ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями, по документарным операциям, кредитам, комиссионные расходы по прочим операциям [14].

Поскольку все перечисленные  виды расходов занимают в банке незначительную долю, то особой нужны в их планировании нет.

К операционным доходам  и операционным расходам относятся  доходы и расходы, связанные с  обеспечением хозяйственной деятельности, формированием и восстановлением  ремонтного фонда, резервов предстоящих  расходов по ремонту основных средств, резервов на оплату отпусков. Операционные доходы и операционные расходы также  включают в себя доходы и расходы  от выбытия имущества, по операциям  с долгосрочными финансовыми  вложениями в уставные фонды юридических  лиц, арендные платежи, расходы на содержание персонала, амортизационные отчисления, платежи в бюджет, расходы по эксплуатации земельных участков, зданий и сооружений, прочих основных средств и материалов, неустойки (штрафы, пени) и иные операционные доходы и операционные расходы [14].

Так, банки Российской Федерации предлагают данные расходы  экономить, введя в каждый банк «культуру  экономить». «Культура экономить», или, говоря более точно, просто «культура» — понятие на уровне интуиции, но реально не всегда работающее. В России люди привыкли зарабатывать больше на расходах, нежели на доходах. Наемному служащему проще раздуть расходы компании и на этом заработать, нежели принести прибыль собственнику и потом получить бонус. В России, а зачастую и у нас в стране, нет культуры со стороны сотрудников, а иногда и со стороны собственников. Собственник может легко не заплатить честно заработанный бонус, а вот разнообразие «заработка» сотрудников просто не знает границ. Часть видов этого «заработка» абсолютно легальна и лежит в диапазоне между «служебной необходимостью» и «мотивацией», например, машины, офисы, кабинеты, ассистенты, представительские расходы, командировки, корпоративы, обучения, конференции и т.п.