Оценка расходов банка

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

 

Рассматривая структуру  процентных расходов в разрезе клиентов в таблице 2.4, можно сделать вывод  о том, что наибольший удельный вес  в общей сумме процентных расходов филиала как на начало 2011 года, так и на начало 2012 года, занимают расходы по операциям с физическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Так, на начало 2012 года их удельный вес составил 66,78 %, что меньше, чем в 2011 году, на 8,9 %.

Процентные расходы  по операциям с юридическими лицами на начало 2012 года заняли всего 33,22 % в общей сумме процентных расходов филиала ОАО «Белагропромбанк» — Гомельское областное управление, что по сравнению с началом 2011 года больше на 8,9 %.

Оценивая структуру  процентных расходов в разрезе не только клиентов, но и валют, нужно  отметить, что как на начало 2011 года, так и на начало 2012 года, наибольший удельный вес занимают расходы по операциям с физическими лицами и индивидуальными предпринимателями в национальной валюте. Так, на начало 2012 года их доля составила 39,87 %, что меньше по сравнению с началом 2011 года на 12,7 %.

Наибольший темп роста  за 2011 год произошел по расходам по операциям с юридическими лицами в иностранной валюте, которые увеличились на начало 2012 года по сравнению с началом 2011 года на 91 %.

На следующем этапе  целесообразно оценить состав, структуру  и динамику непроцентных расходов согласно их классификации:

• комиссионные расходы;
• прочие банковские расходы;
• операционные расходы;
• отчисления в резервы;
• непредвиденные потери (расходы);
• налог на прибыль (доходы).

Анализ  непроцентных расходов филиала ОАО «Белагропромбанк» — Гомельское областное управление за 2011 год представлен в таблице 2.5.

 

Таблица 2.5 — Оценка непроцентных расходов филиала ОАО «Белагропромбанк» — Гомельское областное управление за 2011 год

Наименование статей	На 01.01.2011г.		На 01.01.2012г.		Отклонение		Темп изменения, %
	Сумма, млн р.	Уд. вес, %	Сумма, млн р.	Уд. вес,%	Сумма, млн р.	Уд. вес,  %
Непроцентные расходы - всего,	122256,1	100	136830,5	100	14574,4	0	111,9
в том числе:
комиссионные расходы	5,1	0,004	5,9	0,004	0,8	0	115,7
прочие банковские расходы	91866,8	75,14	102365,3	74,81	10498,5	-0,33	111,4
операционные расходы	9788,7	8,01	9925,3	7,25	136,6	-0,75	101,4
отчисления в резервы	20887,6	17,09	24659,3	18,02	3771,7	0,94	118,1
непредвиденные потери (расходы)	0	0	0	0	0	0	0
налог на прибыль (доходы)	-292,1	-0,24	-125,3	-0,09	166,8	0,15	42,9

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

 

По данным таблицы 2.5 можно сделать вывод о том, что размер непроцентных расходов филиала на начало 2012 года увеличился на 11,9 % или 14574,4 млн р. по сравнению с началом 2011 года и составил 136830,5 млн р.

Отчисления в резервы  и комиссионные расходы увеличились  на начало 2012 года по сравнению с началом 2011 года соответственно на 18,1 % и 15,7%, составив на начало 2012 года 24659,3 млн р. и 5,9 млн р. соответственно. В отличии от них сумма налога на прибыль снизилась на начало 2012 года по сравнению с началом 2011 года на 57,1 %.

В структуре непроцентных расходов наибольший удельный вес как  на начало 2011 года, так и на начало 2012 года, занимают прочие банковские расходы. Их доля на начало 2012 года составила 74,81 %, что по сравнению с налом 2011 года ниже на 0,33 %.

Далее целесообразно  оценить состав, структуру и динамику комиссионных, прочих банковских и  операционных расходов в разрезе  видов операций, что и представлено в таблицах 2.6, 2.7 и 2.8 соответственно.

 

Таблица 2.6 — Оценка состава, структуры и динамики комиссионных расходов в разрезе видов операций филиала ОАО «Белагропромбанк» — Гомельское областное управление за 2011 год

Наименование статей	На 01.01.2011г.		На 01.01.2012г.		Отклонение		Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес,%	сумма, млн р.	уд. вес,  %
Комиссионные расходы - всего,	5,0	100	5,9	100	0,9	0	118,0
в том числе:
по ведению счетов	0	0	0	0	0	0	0
по кредитам и иным пассивным  операциям	0	0	0	0	0	0	0
по операциям с чеками, пластиковыми карточками и документарным  операциям	0,3	6,00	0,6	10,17	0,3	4,17	200,0
по операциям с ценными  бумагами	0	0	0	0	0	0	0
по операциям с иностранной  валютой	3,8	76,00	3,6	61,02	-0,2	-14,98	94,7
по операциям по доверительному управлению	0	0	0	0	0	0	0
по прочим операциям	0,9	18,00	1,7	28,81	0,8	10,81	188,9

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

 

По данным, представленным в таблице 2.6, можно сделать вывод  о том, что в состав комиссионных расходов филиала входят в основном только расходы по:

• операциям с чеками, пластиковыми карточками и документарным операциям (их удельный вес на начало 2012 года 10,17 %);
• операциям с иностранной валютой (61,02 %);
• прочим операциям (28,81 %).

На  начало 2012 года по сравнению с началом 2011 года расходы по операциям с чеками, пластиковыми карточками и документарным операциям, а также расходы по прочим операциям увеличились в 2 раза и на 88,9 % соответственно.

Однако  в рассматриваемом периоде произошло  снижение расходов по операциям с иностранной валютой на 5,3 % и на начало 2012 года сумма расходов по таким операциям составила 3,6 млн р.

 

 

Таблица 2.7 — Оценка состава, структуры и динамики прочих банковских расходов в разрезе видов операций филиала ОАО «Белагропромбанк» — Гомельское областное управление за 2011 год

Наименование статей	На 01.01.2011г.		На 01.01.2012г.		Отклонение		Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес,%	сумма, млн р.	уд. вес,  %
Прочие банковские расходы - всего,	91866,9	100	102365,4	100	10498,5	0	111,4
в том числе:
по отчислениям в ГФ защиты вкладов	499,8	0,54	548,3	0,54	48,5	0	109,7
по операциям с производными финансовыми инструментами	0	0	0	0	0	0	0
по операциям с ценными  бумагами	0	0	0	0	0	0	0
по операциям с иностранной  валютой	9,1	0,01	9,9	0,01	0,8	0	108,8
по консультационным и  информационным услугам	126,9	0,14	149,3	0,15	22	0,01	117,7
прочие	91231,1	99,31	101658	99,31	10426,8	0,00	111,4

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

 

По данным таблицы 2.7 можно сделать вывод о том, что в состав прочих банковских расходов филиала ОАО «Белагропромбанк»  — Гомельское областное управление входят расходы по:

• отчислениям в ГФ защиты вкладов (их удельный вес на начало 2012 года составил 0,54 %);
• по операциям с иностранной валютой (0,01 %);
• по консультационным и информационным услугам (0,15 %);
• прочие (99,31 %).

 

Таблица 2.8 — Оценка состава, структуры и динамики операционных расходов в разрезе видов операций филиала ОАО «Белагропромбанк» — Гомельское областное управление за 2011 год

Наименование статей	На 01.01.2011г.		На 01.01.2012г.		Отклонение		Темп измене ния, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес,%	сумма, млн р.	уд. вес, %
Операционные расходы - всего,	9788,8	100	9925,3	100	136,5	0	101,4
в том числе:
расходы на содержание персонала	3965,6	40,51	4365,9	43,99	400,3	3,48	110,1
по эксплуатации зданий	1256,6	12,84	1524,6	15,36	268,0	2,52	121,3

Окончание таблицы 2.8.

Наименование статей	На 01.01.2011г.		На 01.01.2012г.		Отклонение		Темп измене ния, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес,%	сумма, млн р.	уд. вес, %
по эксплуатации прочих основных средств и материалов	671,4	6,86	832,5	8,39	161,1	1,53	124,0
платежи в бюджет и внебюджетные фонды	2428,8	24,81	2102,5	21,18	-326,3	-3,63	86,6
амортизационные отчисления	758,4	7,75	542,7	5,47	-215,7	-2,28	71,6
расходы от выбытия имущества  и финансовых вложений	11,2	0,11	14,5	0,15	3,3	0,03	129,5
неустойка (штрафы, пеня)	0,1	0	0,1	0	0	0	100,0
прочие	696,7	7,11	542,5	5,47	-154,2	-1,65	77,9

Источник: собственная разработка на основе изучения данных формы 2 «Отчет о прибыли и убытках», представленной в Приложении А.

 

По данным, представленным в таблице 2.8, можно сделать вывод  о том, что в состав операционных расходов филиала включаются следующие  виды расходов:

• расходы на содержание персонала (их доля на начало 2012 года составила 43,99 %);
• по эксплуатации зданий (15,36 %);
• по эксплуатации прочих основных средств и материалов (8,39 %);
• платежи в бюджет и внебюджетные фонды (21,18 %);
• амортизационные отчисления (5,47 %);
• расходы от выбытия имущества и финансовых вложений (0,15 %);
• прочие (5,47 %).

Таким образом, можно сделать вывод  о том, что анализ расходов банка  осуществляется в разрезе основных статей. При этом необходимо строго разграничивать расходы на относимые  на себестоимость и производимые за счет прибыли.

Целью анализа расходов является обоснование  правильности их фактического исчисления, что позволит достоверно определить банковскую прибыль, факторы её образования  и направления использования  для развития банковской деятельности.

 

2.2 Оценка сбалансированности  доходов и расходов банка

 

Следующим этапом анализа  расходов является определение их сбалансированности с доходами банка.

Информационным обеспечением такого рода оценки также является форма № 2 «Отчет о прибыли и  убытках» за 2011 год.

Определяется соотношение валовых расходов к валовым доходам (показывает размер превышения расходов над доходами, его снижение в динамике свидетельствует об увеличении результативности деятельности банка), а также соотношение процентных и непроцентных доходов и расходов.

В таблице 2.9 представлена оценка соотношения доходов и расходов филиала ОАО «Белагропромбанк» — Гомельское областное управление за 2012 год.

 

Таблица 2.9 — Оценка соотношения расходов и доходов филиала ОАО «Белагропромбанк» — Гомельское областное управление за 2011 год

Наименование статей	На 01.01.2011г.	На 01.01.2012г.	Отклонение	Темп изменения, %
Доходы банка - всего,	132597,1	160186,7	27589,6	120,8
в том числе:
Процентные доходы	103681,9	126359,6	22677,7	121,9
Непроцентные доходы	28915,2	33827,1	4911,9	117,0
Расходы банка - всего,	129405,3	145399,8	15994,5	112,4
в том числе:
Процентные расходы	4179,8	8569,3	4389,5	205,0
Непроцентные расходы	125225,5	136830,5	11605,0	109,3
Коэффициент сбалансированности доходов и расходов банка	1,025	1,102	0,077	107,5
Коэффициент сбалансированности процентных доходов и расходов банка	24,805	14,746	-10,060	59,4
Коэффициента сбалансированности непроцентных доходов и расходов банка	0,231	0,247	0,016	107,1
Уровень расходов банка, %	97,59	90,77	-6,82	-
Уровень процентных расходов банка, %	4,03	6,78	2,75	-
Уровень непроцентных расходов банка, %	433,08	404,50	-28,58	-