Оценка расходов банка

Есть две крайности  для решения таких проблем - тотальный  контроль и доверие. Эффективный  тотальный контроль - это чистой воды миф для более-менее сложных  процессов: система контроля будет  состоять из таких же людей, или же вам придется закрутить гайки  так, что банк пострадает, а не выиграет. Доверие же обычно заканчивается на топ-менеджменте, так как оно возможно при наличии очень глубокой системы ценностей и естественной системы контроля. Для России система ценностей достаточно редка, если не считать семейные бизнесы или небольшие компании, хотя существуют и достаточно крупные, где трансляция и внедрение ценностей имеет приоритетный характер. Но глобально еще очень долго ждать те времена, когда слово «культура» будет сидеть в мозгах большинства людей и они не смогут «брать чужое» или просто халатно относиться к расходам.

С учетом динамики за последние  годы можно говорить о двух тенденциях на банковском рынке.

Первая — заметный рост прибыли белорусских банков. Если сравнивать с 2006 годом, когда доля иностранного капитала в банковской системе была небольшой, то прибыль банковской системы  Беларуси увеличилась в 4 раза, даже чуть больше. На 1 января прибыль, полученная белорусскими банками, достигла 1,2 трлн р.

Вторая тенденция —  рост доли негосударственных банков в общем объеме прибыли. До продажи  белорусских банков иностранным  инвесторам ситуация на рынке была такова: доля госбанков в общем  объеме прибыли 4 года назад составляла 70%. На долю негосударственных банков приходилось тогда менее 30 % прибыли.

Вместе с тем приходится констатировать, что пока в банковской системе Беларуси остается сильным  влияние госбанков, несмотря на массовый приход в сектор иностранных инвесторов. В частности, госбанки пока продолжают доминировать по объему активов. Доля госбанков в общем объеме активов  превышала на 1 января 73 %. Но частные  банки не «расстраиваются». Дело в  том, что активы госбанков растут высокими темпами во многом за счет обслуживания госпрограмм, которые  предполагают выделение кредитных  ресурсов на льготных условиях. Участники рынка понимают, что госпрограммы тянут вниз доходность банков.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Расходы банка — это  затраты денежных средств банка  на выполнение различных операций банка  и обеспечение его функционирования.

Расходы банка должны быть по возможности минимальными (в расчете  на выбранные контрольные показатели, наиболее адекватно отражающие конечную эффективность работы банка), а потому ими необходимо постоянно управлять, имея в виду как минимум недопущение  нерационального использования  имеющихся средств, в том числе  путем организации соответствующего контроля.

Однородные по экономическому содержанию расходы банка группируются в разрезе отдельных статей, о  чем свидетельствует теоретическая  часть первой главы курсовой работы.

Качественная оценка совокупных расходов банка предполагает выделение  в них составных частей в зависимости  от того, связаны эти расходы с  банковской деятельностью или с  выполнением небанковских операций.

Специфика банковской деятельности заключается в том, что банки  работают в основном с заемными и  привлеченными ресурсами, их доля в  ресурсной базе банка составляет 80-85 %. Это ресурсы платные, именно по ним банк несёт процентные расходы. Процентные расходы банка составляют наибольший удельный вес как в совокупных расходах банка, так и в операционных расходах.

Совокупный расход банка  можно представить в виде двух частей: процентные и непроцентные расходы.

Оценка расходов филиала  ОАО «Белагропромбанк» — Гомельское областное управление, произведенная во второй главе работы, можно сделать вывод о том, что сейчас в банковском секторе экономики происходят две тенденции.

Первая — заметный рост прибыли белорусских банков. Если сравнивать с 2006 годом, когда доля иностранного капитала в банковской системе была небольшой, то прибыль банковской системы  Беларуси увеличилась в 4 раза, даже чуть больше. На 1 января прибыль, полученная белорусскими банками, достигла 1,2 трлн р.

Вторая тенденция —  рост доли негосударственных банков в общем объеме прибыли. До продажи  белорусских банков иностранным  инвесторам ситуация на рынке была такова: доля госбанков в общем  объеме прибыли 4 года назад составляла 70%. На долю негосударственных банков приходилось тогда менее 30 % прибыли.

К регулированию расходов банка подходят с той же позиции, как и к доходам. Наибольшее воздействие  на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы, следовательно, необходимо работать над уменьшением доли этих расходов.

Процентные расходы зависят от: объема привлеченных ресурсов; структуры депозитной базы; среднего уровня процентных ставок по привлеченным и заемным ресурсам. Реальный резерв сокращения процентных расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы.

Необходимо сократить следующие виды расходов: процентные (проценты уплаченные по привлеченным средствам организаций); непроцентные (от операций по валюте; от операций по ценным бумагам; комиссионные расходы); функциональные расходы (административно-управленческие; прочие).

Сокращению  расходов банка будут способствовать: улучшение структуры ресурсной  базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих  и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих  депозитных инструментов (например, межбанковских  кредитов).

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Адилханян, М. Менеджмент в коммерческих банках Республики Армения //  Банк. весн. —  2000. —  N25(июль). —  С.41—43.
2. Александрова, Н. Г. Банки и банковская деятельность для клиентов: учеб. пособие / Н. Г. Александрова, Н. А. Александров. — СПб:  Питер,  2008. — 224 с.
3. Аносов, В. Прибыль, рентабельность и себестоимость: вечный конфликт / В. Аносов //  Вестник ассоциации белорусских банков. — 2008. — №69. — С.1 — 19.
4. Банки и банковское дело: учебник для вузов / А. И. Балабанов [и др.] ; под общ. А. И. Балабанова. — 2-е изд. — СПб.: Питер, 2007. — 448 с.
5. Банковские операции: учеб. пособие / Ю. И. Коробова [и др.] ; под ред. Ю. И. Коробова. — М.: Магистр, 2009. – 446 с.
6. Богданкевич, С. Банковская система Беларуси. Требуются кардинальные реформы //  Нац. экон. газ. —  2003. — 4 нояб.(N86). —  С.19.
7. Братко, А. Г. Правовое регулирование банковской деятельности /  А. Г. Братко //  Бизнес и банки. —  2005. — №26 (июнь). — С. 6—7.
8. Братко, А.Г. Банковская система и права вкладчиков /  А.Г. Братко //  Бизнес и банки. —  2010. —  № 43 (ноябрь). —  С. 1—3.
9. Букато, В. И. Банки и банковское дело: учеб. пособие  /  В. И. Букато, Ю. И. Львов. — Минск:  Веды,  2006. — 336 с.
10. Гапеенко, Т. Отражение в бухгалтерском учете банков доходов и расходов будущих периодов /  Т. Гапеенко // Главный бухгалтер. Банковская деятельность. — 2010. — № 2. — С. 30 — 33.
11. Ерохова, В. Состав затрат, включаемых в расходы по осуществлению банковской деятельности /  В. Ерохова  // Валютное регулирование и ВЭД.  —2006. — № 7. — С. 16 — 18.
12. Жарковская, Е. П. Банковское дело: учебник для вузов / Е. П. Жарковская. — 6-е изд. — М.: Издательство «Омега-Л», 2008. — 476 с.
13. Жукова, Е. Ф. Банки и банковские операции: учебник  /  Е.Ф. Жукова. — М.: ЮНИТИ, 2007.  — 330 с.
14. Инструкция по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке и банках Республики Беларусь : утв. Постановлением правления Нац.банка Респ. Беларусь № 125 от 30.07.2009 г. // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2012.
15. Липсиц, И. В. Ценообразование и маркетинг в коммерческом банке: учебник / И. В. Липсиц. — М.: Экономистъ, 2009. — 264 с.
16. Молчанов, А. В. Коммерческий банк: учебник для вузов / А. В. Молчанов. — Минск: БГЭУ, 2008. — 541 с.
17. Организация деятельности коммерческих банков: учебник / Г. И. Кравцова [и др.]; под ред. Г. И. Кравцовой. — Минск: БГЭУ, 2006. — 504 с.
18. Родионова, Т. С. Совершенствование бухгалтерского учета доходов и расходов в целях расширения возможностей анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка /  Т.С. Родионова  // Бухгалтерский учет и анализ. — 2010. — № 1. — С. 45 — 49.
19. Тавасиев, А. М.. Основы банковского дела: учеб. пособие для вузов / А. М. Тавасиев. — М.: Маркет ДС, 2011. — 568 с.
20. Усоскин, В. М. Современный коммерческий банк: управление и операции: учеб. пособие / В. М. Усоскин. — М.: Маркет ДС, 2006. — 151 с.
21. Филиппова, Л. Расходы банка /  Л. Филиппова  // Главный бухгалтер. Банковская деятельность. — 2008. — № 6. — C. 43 — 47.
22. Харитонова,  Ю. В. Методики анализа и оценки расходов банков Республики Беларусь  /  Ю. В. Харитонова  // Бухгалтерский учет и анализ. — 2008. —  №8. — С. 35 — 48.
23. Шестак, О. Н. Совершенствование методики бухгалтерского учета доходов и расходов в банках Республики Беларусь  /  О. Н. Шестак // Бухгалтерский учет и анализ. — 2010. — № 1. — С. 33 — 45.
24. Щербакова,  Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности: учеб. пособие / Г. Н. Щербакова. — М. — вершина, 2010. — 464 с.