Описание 1С:Бухгалтерии для Казахстана

В обязательном порядке инвентаризация проводится:

1.  При смене материально  ответственных лиц. При установлении  фактов хищения или злоупотреблений,  также порчи ТМЗ. В случае  стихийных бедствий, пожара, аварий  и других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями.

2.  При ликвидации (реорганизации)  субъекта перед составлением  ликвидационного (разделительного)  баланса и в других случаях,  предусмотренных законодательством  Республики Казахстан.

Для проведения инвентаризации имущества и обязательств предприятия создается инвентаризационная комиссия, состав которой утверждается руководителем. Для полной и точной проверки фактического наличия имущества комиссия обеспечена технически исправными весовыми, измерительными и контрольными приборами, мерной тарой и т.п.

После утверждения приказа  и назначения председателя инвентаризационной комиссии выдается письменное распоряжение за подписью руководителя, в котором  кроме состава комиссии указываются: номер и дата приказа, объект, подлежащий инвентаризации, сроки начала и окончания  работы.

До проведения инвентаризации члены инвентаризационной комиссии подробно ознакомятся:

•  с материалами последней  инвентаризации, проведенной по данным объектам;

•  с мерами, принятыми  по результатам последней инвентаризации.

 

До начала инвентаризации комиссия опломбирует подсобные  помещения, имеющие отдельные входы  и выходы; проверяет исправность  весоизмерительных приборов и соблюдение установленных сроков их клеймения; получает последние на момент инвентаризации реестры приходных и расходных документов или отчеты о движении имущества, подлежащего инвентаризации.

Председатель инвентаризационной комиссии визирует все первичные  документы, приложенные к этим реестрам (отчетам) с указанием «до инвентаризации по состоянию на «... » (дата), что служит лицу, осуществляющему ведение бухгалтерского учета, основанием для определения остатков имущества к началу инвентаризации по учетным данным. Материально ответственные лица представляют расписки в том, что к началу инвентаризации все имущество, поступившее на ответственное хранение, оприходовано, а выбывшее списано в расход, все первичные документы по движению ценностей сданы в бухгалтерию.

Инвентаризационные описи  передаются в бухгалтерию, где данные, представленные в них, сверяют с учетными. По ценностям, по которым были выявлены излишки или недостатки, составляется сличительная ведомость. Комиссия определяет характер обнаруженных расхождений и порядок их регулирования.

Излишки признаются доходом  и подлежат оприходованию, недостачи -расходом. Нормы естественной убыли применяют лишь в случае обнаружения фактических недостач. Сумма естественной убыли в пределах установленных норм определяется после зачета недостач излишками по пересортице. Пересортица образуется тогда, когда по документам списан один вид ценностей, а фактически отпущен - другой. Взаимный зачет излишков и недостач в результате пересортице может быть допущен только в виде исключения за один и тот же проверяемый период, у одного и того же проверяемого лица, в отношении ТМЗ одного и того же наименования и в тождественных количествах. Протокол комиссии утверждается руководителем не позднее 10 дней после окончания инвентаризации.

Учет торговых операций

В программе автоматизирован  учет операций поступления и реализации товаров и услуг. Все операции по оптовой торговле учитываются  в разрезе договоров с покупателями и поставщиками.

При продаже товаров можно  выписать счет на оплату, оформить расходную  накладную и счет-фактуру. А в  случае возврата товаров поставщику или от покупателя - отразить этот факт в «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана» специальными документами. Для оформления операции поступления импортных товаров в программе предусмотрен специализированный документ «Поступление ТМЗ и услуг» с видом операции «Импорт».

В «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана» поддерживается использование нескольких типов цен, например: оптовая, мелкооптовая, розничная, закупочная и т.п., что позволяет упростить отражение операций поступления и реализации.

Учет денежных средств и расчетов с контрагентами

Учет банковских и кассовых операций

В программе реализован учет движения наличных и безналичных  денежных средств и валютных операций. Поддерживается ввод и печать платежных  поручений, приходных и расходных  кассовых ордеров. Автоматизированы операции:

• по расчетам с поставщиками, покупателями и подотчетными лицами
• внесения наличных на расчетный счет и получения наличных по денежному чеку
• приобретения и продажи иностранной валюты.

 
         При отражении операций суммы платежей автоматически разбиваются на аванс и оплату. На основании кассовых документов можно сформировать кассовую книгу установленного образца.

Журнал хозяйственных  операций по учету денежных средств в кассе

№ п/п Содержание операции Корреспонденция счетов

Дебет Кредит

Поступление денег в кассу:

1 В счет погашения краткосрочной дебиторской задолженности, возникшей при реализации товаров, работ, услуг 1010 1210

2 Поступление денежных  средств в кассу с расчетного счета в банке 1010 1040

3 В счет погашения прочей дебиторской задолженности 1010  1280

4 По неиспользованным авансам работников 1010 1250

5 Денежные средства в  национальной валюте, числящиеся  в пути 1010 1030

6 Со сберегательных счетов в банках 1010 1060

7 От поступления краткосрочного банковского займа  1010 ЗОЮ

8 В счет погашения краткосрочной дебиторской задолженности, возникшей при реализации товаров, работ, услуг в иностранной валюте 1020 1210

9 По начисленным краткосрочным вознаграждениям в иностранной валюте  1020 1270

10 Отражение курсовой  разницы в результате изменения  рыночного курса иностранной  валюты (положительная курсовая  разница)  1020  6250

11 С текущих валютных счетов 1020 1050

12 Оприходован выявленный  излишек в валютной кассе при  инвентаризации 1020 6280

Выбытие денежных средств  из кассы:

1 Выданы из кассы подотчетные  суммы 1250 1010

2 Выданы из кассы краткосрочные  займы 1110  1010

3 Выдача краткосрочного  аванса на поставку товаров,  под выполнение работ, оказание  услуг  1610 1010

4 Выдана из кассы заработная  плата и другие выплаты 3350  1010

5 Деньги, выданные из кассы,  но ещене поступившие по назначению 1030 1010

6 Оплачена краткосрочная  задолженность перед поставщиками  и подрядчиками  3310  1010

7 Выявлена недостача денег  при инвентаризации  7470 1010

8 Выявленная недостача  денег при инвентаризации списана  на подотчетное лицо 1250 1010

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором или соглашением.

Учет движения денежных средств  на текущих банковских счетах.

Каждый субъект, являющийся юридическим лицом, имеющим самостоятельный баланс и наделенный собственными оборотными средствами открывает в банках текущие, корреспондентские и сберегательные счета для хранения свободных денежных средств и для проведения расчетов.

Текущие и сберегательные счета - это банковские счета физических и юридических лиц.

Корреспонденсткие счета - это банковские счета банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций.

Банковские счета открываются  по договору банковского счета.

При открытии текущего или  корреспондентского счетов банк обязуется  принимать деньги, поступающие в  пользу клиента, выполнять распоряжения клиента о переводе (выдаче) клиенту  или третьим лицам соответствующих  сумм денег и оказывать другие услуги, предусмотренные договором  банковского счета.

На текущий счет поступает  основная масса причитающихся его  владельцу денежных платежей - зачисление выручки от реализации товаров, работ, услуг, материальных ценностей, получение  ссуд банка и др. С текущего счета  производится оплата счетов поставщиков  за полученные товарно-материальные ценности, расчеты с бюджетом, выдача наличных денег на выплату зарплаты, пенсий, пособий, хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на текущий счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряжений счета (денежных чеков, объявлений на взнос наличными) или с их согласия (оплата платежных документов поставщиков, подрядчиков). При недостаточности или отсутствии средств на текущем счете все документы не оплаченные в срок, оплачиваются по мере поступления средств.

Законодательными и нормативными документами рекомендуются следующие  основные формы безналичного расчета:

1.  Платежное поручение.

2.  Чек.

3.  Вексель.

4.  Платежное требование-поручение.

5.  Аккредитив.

6.  Инкассовое распоряжение, инкассовое распоряжение органов

налоговой службы и таможенных органов.

7.  Иные платежные документы,  установленные нормативными

правовыми актами Национального  банка.

Документальное оформление движения денежных средств на текущих  банковских счетах.

Платежное поручение. По нему банк перечисляет указанную в  нем сумму счета получателя (заполняется  плательщиком в случае потребности  произвести платеж). Платежным поручением производят расчеты за ТМЗ, выполненные  работы и услуги, при предварительной  оплате, при авансовых платежах, предусмотренных договорами или  законодательством.

Платежные поручения заполняются  на печатной машинке или с помощью  компьютера, в 2-3 экземплярах под  копирку, подписываются на первом экземпляре первым руководителем и главным  бухгалтером и заверяются печатью  организации. Один экземпляр с отметкой о приеме и распиской, скрепленной  оттиском штампа банка, возвращается плательщику  счета как приложение к выписке  банка того операционного дня, в  котором произведен платеж.

Чек - платежный документ, содержащий письменный приказ чекодателя банку-получателю, основанный на договоре между ними, об уплате указанной  в таком приказе суммы денег  чекодержателю. Чековые книжки используются для осуществления безналичных  платежей (расчетов с транспортными  организациями, поставщиками, с отделениями  связи), получения наличных денежных средств. При осуществлении переводов  денег в пользу бенефициара-нерезидента  отправитель денег, за исключением  случаев, когда отправителем денег  является банк, предъявляет в обслуживающий банк-получатель заявление на перевод денег в иностранной валюте на бланках установленной формы. Такое заявление является платежным поручением отправителя денег обслуживающему банку-получателю о переводе денег. Платежное поручение/заявление на перевод денег принимается банком в течение пяти календарных дней с указанной в нем датой выписки. Кроме этого к платежным документам прилагаются документы, подтверждающие обоснованность платежа.

При расчетах платежными требованиями-поручениями  бенефициар (получатель денег) представляет в банк расчетный документ, содержащий требование к отправителю денег  об оплате за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, предъявляемое на основании документов, подтверждающих указанное требование. Получатель денег предъявляет в  банк платежные требования и реестр платежных требований, который, проверив полноту заполнения реквизитов бенефициара, направляет его в банк отправителя  денег.

Данные расчеты могут  производиться с согласия или  без согласия плательщика. Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование/поручение  плательщик уведомляет обслуживающий  его банк в течение трех рабочих  дней со дня получения им платежного требования/поручения. При согласии оплатить плательщик оформляет полученное платежное требование/поручение соответствующими подписями и оттисками печати на всех экземплярах и сдает его в обслуживающий банк.

Инкассовое распоряжение используется для изъятия денег  с банковских счетов отправителя  денег без его согласия, в случаях, предусмотренных законодательными актами, с приложением оригиналов исполнительных листов или приказов, выдаваемых по решениям, приговорам, определениям и постановлениям судов или судебного  приказа о взыскании денег, либо их копий, подтверждающих обоснованность данного взыскания, а также инкассовые распоряжения органов налоговой  и таможенной служб. Инкассовое распоряжение предъявляется в банк отправителя денег в трех экземплярах, а в банк бенефициара - в четырех.