Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Марта 2012 в 19:18, курсовая работа
До сих пор среди экономистов не существует единого мнения по поводу того, как следует оценивать материалы при их отпуске, какой из трех методов, указанных в Основных положениях по составу затрат будет наиболее правильным и выгодным. Также ведутся дискуссии по поводу классификации материалов, по поводу того, где следует учитывать тару: в материалах или в основных средствах.
Основной целью данной работы является исследование методики компьютерного учета материалов.
Введение ………………………………………………………………………....… 3
1 Организация компьютерного учёта материалов. Настройка плана счетов.
Аналитический учёт и формирование справочников ……..……...…………..…. 5
1.1 Настройка справочников ……………………………………..…………….…. 9
1.2 Ввод справочной информации ……………………………..……..……….… 11
2 Ввод и документальное оформление операций по приобретению мате-риалов от поставщиков …………………………………………..……………………….. 14
3 Ввод и документальное оформление операций по приобретению мате-риалов подотчётными лицами у производителя и в розничной торговле ………..…… 21
3.1 Учетная процедура …………………………………………..……………….. 21
3.2. Отчет подотчетного лица о расходовании подотчетной суммы ……...…... 23
4 Оприходование материалов при обнаружении недостачи ……………...…… 32
5 Ввод и документальное оформление операций по формированию факти-ческой себестоимости материалов …………………………………………..……..……. 38
6 Ввод и документальное оформление операций по отпуску материалов в
производство, на общепроизводственные и общехозяйственные нужды ….… 46
7 Обобщение учётных данных и получение результатной информации.
Назначение, порядок формирования и использования стандартных отчётов ... 50
Заключение ………………………………………………………………………... 55
Список использованной литературы …………………………………...……….. 56
4 Оприходование материалов при обнаружении недостачи
Если при приемке материальных ценностей обнаружены количественные или качественные расхождения фактически поступивших ценностей с данными сопроводительных документов поставщика, то вместо приходного ордера составляется "Акт о приемке материалов" по форме № М-7. Данная форма документа также используется для оформления материальных ценностей, поступивших без платежных документов.
Акт составляется приемной комиссией, назначенной приказом руководства предприятия, с обязательным участием представителя поставщика или представителя незаинтересованной организации, заведующего складом и представителя отдела снабжения предприятия.
Акт составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр передается в бухгалтерию предприятия и является основанием для бухгалтерских записей, второй - передается в отдел снабжения для оформления и предъявления претензий поставщику или сообщения ему о необходимости доплаты за излишки. Наличие акта исключает выписку приходного ордера.
Схема бухгалтерских проводок, используемых для отражения операций по приходу материалов с недостачей, показана на рисунке 9.
Сумма недостач может либо относиться в дебет счета 76.5 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в рублях)" и в кредит счета 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)", либо остаться "висеть" на дебете счета 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)".
Реализация в компьютерной бухгалтерии
Стандартный документ типовой конфигурации "Поступление материалов" предназначен для ввода информации приходного ордера и не в полной мере отвечает требованиям ввода актов приемки материальных ценностей, составляемых при обнаружении отклонений. В нем отсутствуют реквизиты, отражающие величину отклонения от обязательств по поставке. Соответственно не производится формирование проводок, отражающих претензию поставщику на величину выявленного отклонения.
Рисунок 9- Схема бухгалтерских проводок операции поступления материалов от поставщика при обнаружении недостачи
Тем не менее, данный документ в сочетании с режимом ручного ввода операций может быть использован и для отражения фактов поступления материальных ценностей с недостачей. Рассмотрим конкретную задачу из хозяйственной деятельности условного предприятия "ЭПОС".
Задача 5: 02.08.2008 на склад материалов № 1 от поставщика НПО "Боровик" поступили материалы в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета № 31 от 23.07.2008. В счете указано:
Наименование | Ед. изм. | Количество | Цена | Сумма |
Плита ДСП 1.2х1.2 | Шт. | 150 | 12.00 | 1800.00 |
Плита ДСП 1.0х0.6 | Шт. | 400 | 9.60 | 3840.00 |
Брус осиновый | Куб.м. | 1,5 | 2400.00 | 3600.00 |
Шпон дубовый 1200 мм. | М | 200 | 86.40 | 17280.00 |
Шпон орех 1000 мм. | М | 500 | 57.60 | 28800.00 |
Итого | 55320.00 | |||
В т.ч. НДС 18% | 9220.00 |
При приемке материалов обнаружена недостача материала "Плита ДСП 1.0х0.6" вместо 400 единиц продукции в наличии оказалось 360 единиц. Составлен акт № 1 от 02.08.2008, в котором указано:
Наименование | Ед. изм. | По документам | Недостача | ||||
Количество | Цена | Стоимость | Количество | Цена | Стоимость | ||
Плита ДСП 1.2х1.2 | Шт. | 150 | 12.00 | 1800.00 |
|
|
|
Плита ДСП 1.0х0.6 | Шт. | 400 | 9.60 | 3840.00 | 40 | 9,6 | 384.00 |
Брус осиновый | Куб.м. | 1,5 | 2400.00 | 3600.00 |
|
|
|
Шпон дубовый 1200 мм. | пог. м | 200 | 86.40 | 17280.00 |
|
|
|
Шпон орех 1000 мм. | пог. м | 500 | 57.60 | 28800.00 |
|
|
|
ИТОГО | 384.00 |
Документы переданы в бухгалтерию. Необходимо отразить факт поступления материалов и факт недостачи в компьютерном учете. Отразить претензию поставщику НПО "Боровик" по недостаче материалов и выставить счет на сумму недостачи.
Для реализации поставленной задачи потребуется выполнить следующие действия.
1. В справочник "Материалы" вводятся сведения о новых материалах, при этом цена материалов указывается без НДС. Также можно вообще не вводить цену, тогда цена может быть введена непосредственно при вводе документов.
Код | Наименование | Цена |
1 | Плита ДСП 1.2х1.2 | 10.00 |
2 | Плита ДСП 1.0х0.6 | 8.00 |
3 | Брус осиновый | 2000.00 |
4 | Шпон дубовый 1200 мм. | 72.00 |
5 | Шпон орех 1000 мм. | 48.00 |
2. При помощи стандартного документа "Поступление материалов" вводятся фактические данные по приходу материалов, указанные в акте.
3. Претензия поставщику на величину отклонения отражается в учете в режиме ручного ввода операций.
Использование документа "Поступление материалов"
Рассмотрим некоторые особенности порядка ввода документа "Поступление материалов".
В табличную часть документа вводится информация о фактически поступивших материальных ценностях. Сначала в графе "Материалы" из соответствующего справочника выбирается некоторый материал, затем вводятся необходимые количественно-суммовые реквизиты. Причем возможны несколько вариантов их ввода.
Если указанные материалы уже поступали в организацию ранее, то для заполнения табличной части документа можно воспользоваться кнопкой Подбор, расположенной в нижней части формы ввода. При этом открывается справочник "Материалы", в котором следует выбрать наименование материала и указать фактически полученное количество.
Если в справочнике "Материалы" у поступающего материала заполнен реквизит "Цена", то значение реквизита переносится в табличную часть. Если оно не совпадает с ценой, указанной в документах поставщика, то значение графы "Цена" следует исправить, указав цену поставщика.
В реквизите "НДС" указывается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате поставщику по конкретному материалу. Она рассчитывается документом автоматически, но при необходимости может быть изменена вручную в соответствии с документами поставщика.
Возможен вариант, когда в документах поставщика по каждой материальной позиции указаны суммы, включающие НДС. В этих случаях пользователь имеет возможность сначала ввести поступившее количество материала, а затем - общую стоимость материала (графа "Сумма"). Тогда документ автоматически рассчитает цену, а также сумму НДС и поместит их в соответствующие графы. Следует учитывать, что подобного рода операция возможна только в случае, если в реквизите "Налоги" указан вариант расчета налогов "НДС в сумме 18%".
Например, при вводе первой строки табличной части документа пользователь может поступить следующим образом.
1. В графе "Материал" выбрать требуемый материал.
2. В графу "Количество" вести количество фактически поступившего материала (150 шт.).
3. В графу "Сумма" ввести стоимость данного материала, включая НДС (1800.00 руб.).
На основе этих данных программа сама рассчитает цену (12.00 руб.), а также сумму НДС (300.00 руб.). Разумеется, при необходимости, любые рассчитанные программой данные могут быть изменены вручную.
Результаты ввода документа
Документ "Поступление материалов № 2" будет зарегистрирован в журнале операций и журнале документов "Учет материалов". Проведение документа обеспечит:
• формирование необходимого числа проводок по оприходованию всех материальных ценностей на конкретный субсчет счета 10 "Материалы" - операция 2 на рисунке 9;
• формирование одной проводки по учету НДС - операция 3 на рисунке 9.
• если ранее поставщику был перечислен аванс (предоплата), то, в зависимости от значения реквизита "Зачет аванса",
дополнительно формируется проводка в дебет счета 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях" и кредит счета 60.2 "Расчеты по авансам выданным (в рублях)" на сумму зачтенного аванса - операция 4 на рисунке 9.
Итоги взаиморасчетов с поставщиком продукции можно увидеть в стандартных отчетах, формируемых программой. В этом плане достаточно информативна ведомость "Анализ субконто". При обращении к данной ведомости следует установить режим формирования по субконто "Договоры", тогда с ее помощью можно получить информацию не только о состоянии взаиморасчетов с конкретными контрагентами, но в разрезе каждого документа-основания.
Анализ субконто
Договоры: Счет № 31 от 23.07.2008 3 Квартал 2008 г.
Субконто | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
60 |
|
| 110,256,00 | 109,872,00 | 384,00 |
|
60.1 |
|
| 54,936.00 | 54,936.00 |
|
|
60.2 |
|
| 55,320.00 | 54,936,00 | 384.00 |
|
Итого развернутое: |
|
|
|
| 384.00 |
|
Итого: |
|
| 110,256,00 | 109,872,00 | 384.00 |
|
Информация о работе Организация компьютерного учёта материалов