Отчет по практике на примере ООО «Газпром энерго»

III. Порядок заполнения титульного листа формы Декларации

3.1. Титульный лист состоит из  страниц 001 и 002, которые заполняются  налогоплательщиком (представителем  налогоплательщика), кроме раздела  на странице 001 "Заполняется работником  налогового органа".

3.2. При заполнении страницы 001 Титульного  листа указываются:

1) номер корректировки.

При представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту "номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной Декларации указывается "номер корректировки", отражающий, какая по счету уточненная Декларация представляется в налоговый орган (например, "1--", "2--", и т.д.);

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.

Уточненная Декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.

При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.

2) отчетный налоговый период - указывается  календарный год, за который представляется  Декларация;

3) код налогового органа - указывается  код налогового органа по месту  жительства в Российской Федерации (при отсутствии места жительства  в Российской Федерации - код налогового  органа постановки на учет  по месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Декларация;

4) код категории налогоплательщика - указывается код категории, к  которой относится налогоплательщик, в отношении доходов которого  представляется Декларация в  соответствии с приложением N 1 к  настоящему Порядку;

5) код по ОКТМО муниципального  образования по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика;

6) фамилия, имя, отчество налогоплательщика  полностью, без сокращений, в соответствии  с документом, удостоверяющим личность  налогоплательщика. Для иностранных  физических лиц допускается при  написании фамилии, имени и отчества  использование букв латинского  алфавита;

7) номер контактного телефона. Указывается  номер телефона налогоплательщика  или его представителя с телефонным  кодом страны (для физических  лиц, проживающих за пределами  Российской Федерации) и иными  телефонными кодами, требующимися  для обеспечения телефонной связи. Номера телефонов указываются  без пробелов и прочерков. Для  каждой скобки и знака "+" отводится одна ячейка;

8) количество страниц, на которых  составлена Декларация;

9) количество листов подтверждающих  документов или их копий, включая  копию документа, подтверждающего  полномочия представителя налогоплательщика  на подписание Декларации, приложенных  к Декларации;

10) в разделе Титульного листа "Достоверность  и полноту сведений, указанных  в настоящей Декларации, подтверждаю" необходимые сведения заполняются  в следующем порядке:

а) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется цифра 1; если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика, - цифра 2;

б) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в месте, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись, а также дата подписания Декларации. Поле "фамилия, имя, отчество полностью" не заполняется;

в) если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - физическое лицо, в поле "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность, и проставляются личная подпись представителя налогоплательщика и дата подписания;

г) если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - организация, в поле "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - организации удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.

В поле "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование организации - представителя налогоплательщика в соответствии с учредительными документами и проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле "фамилия, имя, отчество полностью", заверяемая печатью организации - представителя налогоплательщика, и дата подписания;

д) в поле "наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика;

11) раздел титульного листа "Заполняется  работником налогового органа" содержит сведения о коде способа  представления Декларации, количестве  страниц Декларации, количестве  листов подтверждающих документов  или их копий, приложенных к  Декларации, дате ее представления (получения), номере, под которым  зарегистрирована Декларация, фамилии  и инициалах имени и отчества  работника налогового органа, принявшего  Декларацию, его подпись.

3.3. Заполнение страницы 002 Титульного  листа осуществляется с учетом  нижеследующего.

3.3.1. В случае, если налогоплательщик, не являющийся индивидуальным  предпринимателем, не указывает  в представляемой в налоговый  орган Декларации свой ИНН, на  титульном листе Декларации указываются  следующие персональные данные  налогоплательщика:

- дата рождения (число, месяц, год) и  место рождения - в соответствии  с записью в документе, удостоверяющем  личность налогоплательщика;

- наличие у налогоплательщика  гражданства. При наличии гражданства  в соответствующем поле проставляется  цифра 1, в случае отсутствия гражданства  какой-либо страны - цифра 2;

- код страны - указывается числовой  код страны, гражданином которой  является налогоплательщик. Код  страны указывается согласно  Общероссийскому классификатору  стран мира (ОКСМ). При отсутствии  у налогоплательщика гражданства  в поле "Код страны" указывается  код страны, выдавшей документ, удостоверяющий  его личность;

- сведения о документе, удостоверяющем  личность налогоплательщика:

код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;

серия и номер документа, кем выдан документ и дата его выдачи заполняются в соответствии с реквизитами документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.

3.3.2. При заполнении страницы 002 Титульного  листа также указываются:

- статус налогоплательщика. При наличии  статуса налогового резидента  в соответствующем поле проставляется  цифра 1. При отсутствии такого  статуса - цифра 2;

- место жительства налогоплательщика. При наличии места жительства  в Российской Федерации в соответствующем  поле проставляется цифра 1. При  наличии места пребывания в  Российской Федерации проставляется  цифра 2.

Элементы адреса (наименование региона, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома (владения), корпуса (строения), квартиры) места жительства в Российской Федерации указываются на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с указанием реквизитов места жительства.

При отсутствии места жительства в Российской Федерации указываются элементы адреса, по которому налогоплательщик зарегистрирован по месту пребывания.

Цифровой код региона указывается в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку.

При заполнении элементов адреса места жительства (места пребывания) налогоплательщика для городов Москвы и Санкт-Петербурга элементы адреса "Район" и "Город" не заполняются.

При отсутствии одного из элементов адреса в отведенном для этого элемента поле ставится прочерк.

Адрес места жительства за пределами территории Российской Федерации указывается (при его наличии) в случае отсутствия у иностранного гражданина или лица без гражданства адреса места жительства в Российской Федерации, а также когда налогоплательщик - гражданин Российской Федерации, имеющий место жительства в Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации.

IV. Порядок заполнения Раздела 1 "Расчет  налоговой

базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%"

формы Декларации

4.1. В Разделе 1 формы Декларации налогоплательщиками  производится расчет общей суммы  дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет  или возврату из бюджета, по  доходам, облагаемым по ставке 13%.

4.2. Общая сумма дохода, облагаемая  по ставке 13% (строка 010), определяется  путем сложения общей суммы  дохода, указанной в подпункте 2.1 Листа А (по доходам, полученным  от источников в Российской  Федерации, облагаемым налогом по  ставке 13%), общей суммы дохода, полученной  от источников за пределами  Российской Федерации, указанной  в подпункте 2.1 Листа Б (в случае  получения доходов от источников  за пределами Российской Федерации, облагаемых налогом по ставке 13%,) и общей суммы дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики, указанных в подпункте 3.1 Листа В.

4.3. Общая сумма доходов, не подлежащая  налогообложению (строка 020) в соответствии  с абзацем седьмым пункта 8 и  пунктами 28, 33 и 43 статьи 217 Кодекса (кроме  доходов в виде стоимости выигрышей  и призов), переносится из подпункта 1.9 Листа Г1.

4.4. Общая сумма доходов, подлежащая  налогообложению по ставке 13% (строка 030), рассчитывается путем вычитания  из показателя по строке 010 показателя  по строке 020.

4.5. Общая сумма расходов и налоговых  вычетов, уменьшающих налоговую  базу (строка 040), определяется путем  сложения следующих значений  показателей:

- суммы профессиональных налоговых  вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса, и суммы налоговых вычетов, предусмотренных абзацем вторым  подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, за исключением имущественных  налоговых вычетов, по доходам  от продажи имущества (сумма значений  показателей в подпункте 3.2 Листа  В и в подпункте 6.1 Листа Д);

- суммы имущественных налоговых  вычетов по доходам от продажи  имущества, от изъятия имущества  для государственных или муниципальных  нужд, установленных подпунктами 1 и 1.1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (пункт 4 Листа  Е);

- суммы стандартных налоговых  вычетов, предусмотренных статьей 218 Кодекса, указываемых в подпункте 2.8 Листа Ж1;

- суммы социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219 Кодекса, указываемых в пункте 3 Листа Ж2 и в пункте 3 Листа Ж3;

- суммы расходов (убытков) по операциям  с ценными бумагами и операциям  с финансовыми инструментами  срочных сделок в соответствии  со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, указываемых  в подпункте 11.3 Листа 3;

- суммы имущественных налоговых  вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (сумма значений  показателей в подпунктах 2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Листа И).

4.6. Налоговая база отражается по  строке 050 и рассчитывается как  разница между общей суммой  дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой расходов  и налоговых вычетов, отражаемой  по строке 040. Если результат получится  отрицательным или равным нулю, то в строке 050 ставится ноль.

4.7. Для расчета итоговой суммы  налога, подлежащей уплате (доплате) или возврату из бюджета, налогоплательщик  указывает:

- в строке 060 - общую сумму налога, исчисленную к уплате, которая  определяется путем умножения  налоговой базы, отраженной в  строке 050 на 0,13 (ставка налога в  размере 13%);

- в строке 070 - общую сумму налога, удержанную у источника выплаты  дохода, которая переносится из  подпункта 2.4 Листа А;

- в строке 075 - сумму фактически  уплаченных авансовых платежей (значение  показателя в подпункте 3.4 Листа  В);

- в строке 080 - общую сумму уплаченного  налога в виде фиксированных  авансовых платежей за налоговый  период, которая переносится из  подпункта 2.5 Листа А;