Отчет по практике в ООО «Профкрепеж»

Денежные потоки возникают  в результате текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Для любой сферы деятельности денежные потоки отражают как поступление денежных средств (денежные притоки), так и их расходование (денежные оттоки).

Таким образом, анализ движения денежных средств дает возможность  сделать обоснованные выводы о том в каком объеме и из каких источников были получены поступившие на предприятие денежные средства, и каковы основные направления их использования;

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов.  Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.

ООО «Профкрепеж» является организацией, осуществляющей оптовую  торговлю строительными материалами. Основной целью компании является насыщение  потребительского рынка строительными  материалами и получение прибыли.

При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают  грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для  организации значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение организации платежной и договорной  дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов.

Во время прохождения преддипломной практики на тему «Учет и анализ движения денежных средств в коммерческой организации» были проведены подробные исследования методики бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Профкрепеж». В работе подробно рассматриваются все вопросы, связанные с ведением кассовых операций и расчетного счета предприятия ООО «Профкрепеж». Рассмотрен порядок оформления первичных кассовых документов: расходного и приходного кассовых ордеров, кассовой книги и других форм. Также рассмотрен порядок оформления и ведения операций на расчетном счете.

В ходе исследования были рассмотрены вопросы:

1. была изучена общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности организации, а также организация бухгалтерского учета исследуемой организации;
2. было изучено нормативное регулирование ведения учета денежных средств;
3. рассмотрено документальное оформление и движение денежных средств в кассе.
4. рассмотрено документальное оформление и операции по расчетному счету и специальным счетам в банке.

В ходе изучения данных вопросов было установлено, что:

1. расчеты наличными деньгами между организациями,  осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством.
2. по согласованию с банком устанавливается лимит остатка   наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки сдаются в банк  в установленные сроки;
3. правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и   приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ;
4. наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы выдаются только работникам организации.    Произведенные ими расходы имеют документальное подтверждение;
5. расчеты между организациями производятся в безналичном   порядке через их счета, открытые в банковских организациях  Российской Федерации. Формы расчетных документов соответствуют установленным стандартам;
6. формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России.

Для бухгалтерского учета  денежных средств и расчетных  операций в ООО «Профкрепеж» применяется система счетов бухгалтерского учета, объединенных в Плане счетов бухгалтерского учета в разделах «Денежные средства» и «Расчеты».

Результаты проведенного исследования позволяют сделать  выводы о том, что цель работы достигнута полностью.

Приведена характеристика организации ООО «Профкрепеж» с анализом хозяйственной деятельности, раскрыта существующая система методологии ведения учета и проведен анализ денежных средств.

Изучив постановку бухгалтерского учета в организации, первичные  документы по учету кассы и расчетов с подотчетными лицами, а также локальные внутренние документы, в частности, учетную политику организации, можно сделать вывод о том, что бухгалтерский учет в организации в целом поставлен в соответствии с принятыми законодательными и нормативными актами по бухгалтерскому учету в РФ.

Для бухгалтерского учета  денежных средств и расчетных  операций в ООО «Профкрепеж» применяется  система счетов бухгалтерского учета, объединенных в Плане счетов бухгалтерского учета в разделах «Денежные средства» и «Расчеты».

Вся информация о наличии  и движении денежных средств в  кассе собирается на счете 50 «Касса». Сальдо счета указывает на  наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало  месяца; оборот  по дебету - суммы, поступившие наличными  в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными. Кассовые операции записываются по кредиту счета 50 и отражаются в журнале-ордере №1.

Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия  предприятия ведет на счете 51 «Расчетные счета». Это активный счет, по дебету которого записывается остаток свободных денежных средств предприятия на начало месяца, поступления наличных денег из кассы предприятия, денежные средства, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды. По кредиту этого счета отражаются денежные средства в погашение задолженности предприятия поставщикам материальных ценностей (услуг), подрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, органам социального страхования и прочим кредиторам, а также суммы, выданные предприятию наличными в кассу.

Учет по расчетам с  подотчетными лицами ведется на счете  № 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Для финансового учета на счете 71 предусмотрено ведение аналитического учета по каждому подотчетному лицу. Счет 71 – это активно-пассивный счет, сальдо которого отражает сумму задолженности подотчетных лиц предприятию или сумму возмещенного перерасхода и вновь выданные под отчет на основании расходных кассовых ордеров, по кредиту — суммы, использованные согласно авансовым отчетам и сданные в кассу по приходным кассовым ордерам. Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждой авансовой выдаче.

В целях повышения  эффективности операций в условиях рыночных отношений организации ООО «Профкрепеж» необходимо выполнять основные задачи, стоящие перед учетом денежных средств и расчетов. Прежде всего, необходимо обеспечить своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов. Немаловажным является оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных средств и ценных бумаг в кассе предприятия, а также контроль за использованием средств строго по целевому назначению, за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах c покупателями и поставщиками.

Очень важным в повышении  эффективности работы предприятия  является изыскание возможностей рационального  вложения свободных денежных средств  как источника финансовых, инвестиций, приносящих доход.

В настоящее время  бухгалтерия предприятия  пользуется  действующим Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и предприятий. Учет денежных средств ведется по журнально-ордерной форме, с применением  счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 57 «Переводы в пути».

Основными задачами бухгалтерии  по учету денежных средств являются: обеспечение их сохранности и  правильности использования, строгое  соблюдение установленных правил ведения  кассовых и банковских операций, правильное оформление движения  денежных средств в документах и регистрах бухгалтерского учета.

Методология бухгалтерского учета денежных средств в ООО  «Профкрепеж» не нарушается. Тем не менее, выявлен ряд недостатков:

1. нарушается график документооборота, а именно сроки внезапных проверок  кассы, ;
2. данная организация не инкассируется;
3. при сдаче денежных средств в банк, кассир периодически не сопровождается;
4. бывает отсрочка в бюджет поставщикам по причине отсутствия денежных средств на расчетном счете;   
5. внеплановые проверки в кассе не проводятся;

По сделанным выводам  можно дать некоторые рекомендации для данного предприятия.

Предлагаем для совершенствования  контроля за сохранностью и использованием денежных средств на ООО «Профкрепеж»  примерную программу внутрихозяйственного контроля, а также для совершенствования учета денежных средств можно предложить следующее:

1. Рекомендуется проводить внезапную инвентаризацию кассы и расчетов с подотчетными лицами, для своевременного выявления отклонений в бухгалтерском учете.
2. Необходимо повысить уровень ответственности работников за нарушение сроков предоставления авансовых отчетов.
3. Необходимо следить за заполнением всех реквизитов оправдательных документов, а также соблюдать порядок списания расходов при отсутствии оправдательных документов.
4. Повысить уровень безопасности кассиров при сдаче наличности в банк.
5. Также необходимо систематическое проведение экономической учебы среди работников бухгалтерии.