Отчет по производственной практике в ООО «Иннова НЧ»

     В течении дня произвели следующие  операции:

     Д 50 К 62.1 – получены наличные деньги от физического лица в сумме 300р.

     Д 26 К50 -выплачена компенсация за неиспользованный отпуск Хусаиновой Л.Ф. в сумме 2 127 83р.

     Остаток на конец дня по счету 50 равен 5007р 13кп.

       Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях. По дебету счета 51 "Расчетные счета" отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 "Расчетные счета" отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по претензиям"). Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно - расчетных документов. К моему отчету приложены 2 банковские выписки за 06.07.10 и 08.06.10.Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" ведется по каждому расчетному счету.

 

4. Финансы и кредит

Организация финансовой службы в организации

     Основные  направления финансовой  работы  на  предприятии  —  финансовое планирование, оперативная и контрольно-аналитическая работа.

     В перспективе финансовая служба предприятие  ООО «Иннова НЧ»  планирует выйти на мировой уровень, достигнуть максимальный уровень доходов за счет совершенствования производства и управления, материально-технического обеспечения труда и кадров.

     В текущей перспективе служба финансов хочет добиться уменьшения долговых обязательств перед внебюджетными  фондами и налоговой. Разработать  мероприятия по изъятию долгов с  должников.

     В текущих условиях ООО «Иннова НЧ»  для расширения бизнеса и с учетом стратегических задач планирует осуществление нескольких инвестиционных проектов. Рассмотрим их подробнее.

     Сущность  Проекта 1 заключается в подготовке вспомогательного производства для  изготовления полуфабрикатов. В складывающихся условиях Проект 1 является планово затратным, поскольку его цель – обеспечение других производств необходимыми комплектующими. Общая стоимость проекта составляет 1 500 тыс. руб. (с учетом дисконтирования). То есть, Проект 1 является наиболее дорогостоящим из рассматриваемых. Основные инвестиции предполагается осуществить на начальном этапе, а затем текущие затраты будут практически полностью покрываться за счет трансфертных цен.

     Таким образом, Проект 1 – наименее прибыльный и сам по себе экономически нецелесообразный на первый взгляд, в рамках инвестиционной стратегии является неотъемлемой частью всего производственного комплекса.

     Проект 2 по общей дисконтированной сумме  затрат может считаться средним, поскольку совокупная сумма чистых затрат составляет 680 тыс. руб. и эти  затраты осуществляются в первых трех периодах инвестирования, а начиная с четвертого периода данный проект выходит на самоокупаемость и начинает приносить достаточную прибыль.

     Суть  данного проекта заключается  в производстве самостоятельного вида продукции, который необходим для реализации программы диверсификации деятельности предприятия. Основными статьями затрат по данному проекту являются: приобретение оборудования, закупка сырья, шеф-монтаж оборудования, а также расходы на персонал. Основные текущие затраты по данному проекту будут распределены в следующей пропорции (рис. 9).

      Рис. 9. Структура  текущих затрат по Проекту 2

     Как видно из рис. 9. наиболее существенной статьей текущих затрат являются затраты на сырье и материалы, однако в соответствии с инвестиционной стратегией все затраты должны окупиться за счет доходов от реализации данного вида продукции.

     Таким образом, в рамках инвестиционной стратегии  данный проект должен добавить стабильности всему бизнесу ООО «Иннова НЧ». 

     Проект 3 является наиболее доходным из всех планируемых к осуществлению проектов. При чистых дисконтированных затратах 400 тыс. руб. проект в рассматриваемом периоде может принести чистый доход в размере 270 тыс. руб., что фактически позволяет признать его самым быстроокупаемым и наиболее инвестиционно привлекательным. Рентабельность инвестиций составит около 70%, что даже по меркам рисковой переходной экономики является достаточно высоким показателем.

     Таким образом, Проект 3 осуществляется в  основном для поддержания высокой средней ликвидности инвестиционного портфеля ООО «Иннова НЧ», его суть заключается в создании сети торговых точек предметами повышенного спроса. При реализации данного проекта необходимо учитывать возможные воздействия со стороны конкурентов, то есть при реализации данного проекта необходимо осуществление дополнительных нефинансовых мероприятий.

     Таким образом, в рамках инвестиционной стратегии  данный проект может рассматриваться  как основной источник окупаемости  совокупных инвестиций.

     Проект 4 представляет собой стандартную процедуру осуществления краткосрочных финансовых вложений. То есть, данный проект направлен на повышение доходности инвестиций при достижении приемлемого уровня риска.

     Данный  проект может быть охарактеризован  как умеренный с точки зрения соотношения риск / доходность. Тем не менее, данный проект в совокупности с другими проектами позволяет сформировать достаточно сбалансированный инвестиционный портфель ООО «Иннова НЧ».

     Разработка  плана финансирования инвестиций ООО «Иннова НЧ».

     В соответствии с инвестиционными  условиями и рассчитанными потребностями  в финансировании могут быть сформулированы основные направления кредитной  стратегии ООО «Иннова НЧ». В рамках кредитной стратегии мы считаем целесообразным сформулировать основные источники финансирования и составить программу финансирования на рассматриваемый период.

     Основными источниками привлечения финансовых ресурсов в таком объеме и на такой  длительный срок в России могут быть следующие:

• долгосрочное финансирование банком под государственные гарантии;
• привлечение финансовых ресурсов за счет выпуска акций.

     Наиболее  привлекательным вариантов выглядит следующий: увеличение уставного капитала в 2 раза, то есть размещение акций на сумму 200 тыс. руб., размещение облигаций  сроком на 5 лет на сумму 500 тыс. руб., и привлечение кредита на сумму 600 тыс. руб. сроком на 3 года. В этом случае проценты за кредит составят 90 тыс. руб., что позволит сократить потребности во внешнем финансировании и выйти на уровень самоокупаемости к третьему году осуществления инвестиционных программ.

     В рассматриваемом случае необходимо заранее уведомить потенциальных  акционерах о возможной невыплате  дивидендов по акциям в первые три  периода реализации инвестиционной программы. В частности, это можно  продекларировать при распространении инвестиционного меморандума, предваряющего эмиссию, а также при презентации проспекта эмиссии.

     В соответствии с рассмотренными условиями  привлечения средств может быть сформирован следующий график привлечения  финансовых ресурсов (табл. 8). Как видно из таблицы, наиболее критичным для Котельникова В.М.является первый период осуществления инвестиционной программы.

     Таблица 8

График  привлечения финансирования для  осуществления инвестиционной программы  ООО «Иннова НЧ» 

Периоды	2009	2010	2011
Сумма	400	900	1500

 

     Таким образом, реализация предлагаемой схемы  финансирования инвестиций позволит наиболее полно использовать эффект финансового  рычага, а также осуществить все  запланированные инвестиции в полном объеме и под приемлемые проценты.

     Обеспечение инвестиционной привлекательности  в рамках финансовой стратегии осуществляется за счет положительной динамики рентабельности активов, а также собственного капитала. При благоприятном стечении обстоятельств  убытки могут быть минимизированы уже в третьем периоде реализации финансовой стратегии.

     Таким образом, на основе инвестиционной стратегии  была разработана кредитная стратегия ООО «Иннова НЧ»,которые в совокупности позволят повысить не только доходность бизнеса, но и ликвидность активов, а также увеличить собственный капитал, а также снизить риск убытков за счет диверсификации всех направлений бизнеса ООО «Иннова НЧ»  .

     Предприятие ООО «Иннова НЧ»  в своей деятельности взаимодействует с налоговой и внебюджетными фондами путем предоставлением деклараций и уплаты налогов за отчетный период.

     Сдаются декларации ежеквартально:

     - ФСС: Расчетная ведомость в ФСС (форма 4– ФСС до 15 числа следующего месяца) Ставки налогов уплачивающие в ФСС:

     -Обязательное  социальное страхование на случай  временной нетрудоспособности и  в связи с материнством 2,9%

     - Обязательное социальное страхование от несчастных случает 0,9%

     - ПФР: Расчетная ведомость в ПФР/ФОМС (форма РСВ-1 до 1 числа второго месяца)

       Ставки налогов уплачивающие в пенсионный фонд следующие с 2012 года :

     -Страховые  взносы на обязательное пенсионное  страхование на страховую часть -16 % и 20%

     -Страховые  взносы на обязательное пенсионное  страхование 6% и 0%

           -Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ФФОМС -5,1%.

- ИФНС: Декларация по НДС (до 20 числа следующего месяца), Декларация по налогу на прибыль (до 28 числа следующего месяца), Расчет по налогу на имущество (до 30-го числа следующего месяца), Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках (до 30-го числа следующего месяца)