Отчет предипломна практика на ВСП „БМЕУ-2”

зміст

 

Стор.

Розділ 1.	Ознайомлення з підприємством, й організацією фінансової роботи	3
Розділ 2.	Вивчення фінансових взаємовідносин господарських суб’єктів  та організація грошових розрахунків	6
Розділ 3.	Управління грошовими  потоками підприємства	14
Розділ 4.	Управління формуванням  і розподілом прибутку підприємства	19
Розділ 5.	Вивчення порядку оподаткування  підприємства	24
Розділ 6.	Управління власним  капіталом підприємства	28
Розділ 7.	Управління оборотним  капіталом підприємства	33
Розділ 8.	Управління інвестиційною  діяльністю на підприємстві	40
Розділ 9.	Управління залученням позичкового капіталу підприємства	48
Розділ 10.	Фінансовий аналіз діяльності підприємства	52
Розділ 11.	Вивчення стану фінансового планування на підприємстві	57
Розділ 12.	Науково-дослідна робота	61
Список використаних джерел		68

 

Розділ 1

Ознайомлення з підприємством, й організацією фінансової роботи

 

 

Базове підприємство – Криворізьке будівельно-монтажне експлуатаційне управління №2 (ВСП „БМЕУ-2”) – відноситься до транспортної галузі, являється державним за формою власності, і є одним з підпорядкованих Укрзалізниці.

В 1936 році за наказом Народного  Комісаріату шляхів сполучення СРСР в складі Управління Південною залізницею був створений житловий відділ, якому підпорядковувались житлово-комунальні контори та будуправління, що виконували роботи по будівництву житла та комунального господарства залізниці. В 1947 році Постановою Ради міністрів СРСР та Наказом міністра шляхів сполучення була створена служба будівель і споруд, а в 1966 році змінено назву на службу громадських будівель. У 1947 році за таким наказом було створено будівельно-монтажні контори (Шляхбуд), які склав „Шляхбудтрест”. З 1961 року на базі залізниці було відкрито завод залізобетонних конструкцій, в 1963 році – дослідницький завод металоконструкцій, у 1966 – завод „Буддеталь”, який розпочав, окрім іншого, випуск столярних виробів та цегли. Таким чином, Укрзалізниця із часу свого заснування після набуття країною незалежності, мала у своєму розпорядженні повноцінну розгалужену інфраструктуру, яка була до того ж і спроможна самостійно окуповуватися.

В 2001 році за розпорядженням Укрзалізниці на базі служб громадських будівель, „Шляхбудтресту”, до складу якого увійшли й заводи, була створена служба будівельно-монтажних робіт та громадських будівель (БМЕС).

У зв’язку з реорганізацією структурних підрозділів господарства будівельно-монтажних робіт і  цивільних споруд з 1 січня 2005 року за наказом начальника Придніпровської залізниці Олександра Момота створено відособлений структурний підрозділ Криворізьке будівельно-монтажне експлуатаційне управління ВСП „БМЕУ-2”, шляхом злиття дистанції цивільних споруд і водопостачання та будівельно-монтажний поїзд №639.

Основне призначення БМЕУ – будівництво та обслуговування службово-технічних та інших будівель, пасажирських платформ тощо.

Організаційно-функціональна  структура Криворізького БМЕУ (дод. А) дає уявлення й про економічну складову в управлінні підприємством. Так начальнику окремо підпорядковуються економісти та головний бухгалтер. Головному бухгалтеру, відповідно, підпорядковано 9 бухгалтерів, які й виконують фінансову роботу на базовому підприємстві.

Посадова інструкція працівника бухгалтерії включає  наступні складові:

• загальні положення;
• службові обов’язки;
• права;
• відповідальність;
• взаємовідносини по посаді.

Зміст погоджується з  головним бухгалтером, помічником начальника з кадрів, інженерами з охорони праці та з організації та нормування праці, а також – юрисконсультом.

Так, згідно посадової  інструкції заступника головного бухгалтера (дод. Б1), він має виконувати розрахунки податків та здавати розрахунки до податкової інспекції. Окремий бухгалтер  має виконувати операції по прийняттю, обліку, видачі і зберіганню коштів і цінних паперів, працювати по розрахункам через систему „Клієнт-банк” (дод. Б2), тобто фактично виконувати функції касира підприємства. Але цей же працівник виконує завдання по обліку та аналізу капітальних ремонтів, що є одним з основних видів діяльності управління. Інший бухгалтер, займаючись розрахунком заробітної плати та інших розрахунків з найманими робітниками, виконує функції по розрахункам з фондами соціального страхування та пенсійним фондом України (дод. Б3). Окремий співробітник бухгалтерії відповідає за облік та аналіз кредиторської заборгованості, складає основні форми фінансової звітності (дод. Б4). Роботу по оприбуткуванню, обліку, контролю та аналізу товарно-матеріальних цінностей виконує інший бухгалтер (дод. Б5).

Функції фінансового планування покладено на головного бухгалтера організації.

Отже, фінансова робота на підприємстві ведеться у відповідності  до законодавства та потреб фінансово-господарської  діяльності підприємства визначеного рівня та необхідності у ній як підрозділу головної організації – Придніпровської залізниці, фінансова служба як окремий підрозділ відсутня, а її функції виконує бухгалтерія, що затверджено Положенням по підприємству та посадовими інструкціями бухгалтерів.

 

Розділ 2

Вивчення фінансових взаємовідносин господарських суб’єктів та організація грошових розрахунків

 

 

У своїй діяльності ВСП „БМЕУ-2” користується готівковими і безготівковими розрахунками.

Готівкові розрахунки в  Україні на сьогоднішній день регулюються  Положенням про ведення касових  операцій у національній валюті в Україні від 15.12.2004 року, яким визначені вимоги до організації готівкових розрахунків, порядок оформлення касових операцій, порядок ведення касової книги та обов’язки касира, порядок визначення строків здавання готівкової виручки (готівки) та розрахунку ліміту каси, особливості організації банками роботи з готівкою, контроль за дотриманням порядку ведення операцій з готівкою [1].

Готівкові розрахунки ведуться за допомогою  таких документів: прибуткових та видаткових касових ордерів, видаткових відомостей. Усі надходження і видачі готівки в національній валюті підприємства враховують у касовій книзі, типова форма якої затверджена наказом Міністерства статистики України. Записи в касову книгу проводяться касиром відразу після одержання або видачі грошей за кожним прибутковим касовим ордером і видатковим документом. Щодня в кінці робочого дня касир підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок грошей у касі на наступне число і передає до бухгалтерії. Контроль за правильним веденням касової книги покладено на головного бухгалтера.

Відповідно до договору з обслуговуючим  банком, банк має право встановлювати  ліміт каси, використовувати кошти, брати винагороду за наданні послуги. Ліміти залишку готівки в касі встановлюються усім підприємствам, які мають рахунки в установах банків і здійснюють касові операції з готівкою. Ліміт залишку готівки в касі для кожного підприємства встановлюється комерційними банками за місцем відкриття рахунка з урахуванням режиму і специфіки роботи підприємства, його віддаленості від установи банку, розміру касових оборотів, встановлених строків і порядку здавання касової виручки (надходжень) та графіка заїзду інкасаторів. Порядок встановлення лімітів залишку готівки в касі регулюється Інструкцією НБУ №4 "Про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України".

Постановою Правління  Національного Банку України Про встановлення граничної суми готівкового розрахунку від 09.02.2005 року №32 встановлено граничну суму готівкового розрахунку одного підприємства (підприємця) з іншим підприємством (підприємцем) протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами у розмірі 10000 (десять тисяч) гривень [2].

Безготівкові розрахунки на території України здійснюються на підставі вимог Інструкції про  безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті від 21.01.2004 року, де визначено наступні моменти:

• загальні правила документообігу;
• розрахунки із застосуванням платіжних доручень;
• розрахунки із застосуванням платіжних вимог-доручень;
• примусове списання коштів на підставі виконавчих документів, що видані судами;
• договірне списання;
• розрахунки із застосуванням розрахункових чеків;
• розрахунки за акредитивами;
• розрахунки під час здійснення заліку взаємної заборгованості;
• порядок виконання банками заходів щодо арешту коштів на рахунках клієнтів;
• розрахунки за допомогою систем дистанційного обслуговування [3].

Всі підприємства в обов’язковому  порядку повинні мати розрахунковий  рахунок в банку [1].

Порядок відкриття визначається Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах від 12.11.2003 року. Даною інструкцією встановлюються:

порядок відкриття поточних рахунків у національній та іноземних  валютах суб’єктам господарювання;

особливості відкриття  поточних рахунків;

використання коштів за поточними рахунками суб’єктів  господарювання;

особливості відкриття  карткових рахунків;

порядок відкриття вкладних (депозитних) рахунків суб’єктам господарювання та використання коштів за цими рахунками;

порядок відкриття поточних рахунків типу “н” у національній валюті та використання коштів за цими рахунками;

порядок відкриття поточних рахунків типу “п” у національній валюті та використання коштів за цими рахунками;

картки із зразками підписів;

зміна рахунків клієнтів;

порядок закриття рахунків клієнтів банків тощо.

Відкриття поточного  рахунку в певному банку вперше здійснюється в такому порядку.

Особи, які від імені  юридичної особи або відокремленого підрозділу відкривають поточний рахунок, мають:

пред’явити паспорт  або документ, що його замінює, і документи, що підтверджують їх повноваження. Фізичні особи-резиденти додатково пред’являють документ, виданий відповідним органом державної податкової служби, що засвідчує присвоєння їм ідентифікаційного номера платника податків;

подати документи (копії  документів, засвідчені в установленому  порядку), визначені зазначеною інструкцією.

На підставі зазначених вище документів уповноважений працівник  банку здійснює ідентифікацію клієнта  та осіб, уповноважених розпоряджатися поточним рахунком.

Між банком і клієнтом укладається в письмовій формі  договір банківського рахунку.

Для відкриття поточного  рахунку підприємству потрібно подати такі документи:

заяву про відкриття  поточного рахунку. Заяву підписують керівник і головний бухгалтер юридичної особи. Якщо в штатному розписі немає посади головного бухгалтера або іншої особи, на яку покладено функцію ведення бухгалтерського обліку та звітності, то заяву підписує лише керівник;

копію свідоцтва про  державну реєстрацію юридичної особи  в органі виконавчої влади, іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально або органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію. У разі відкриття поточних рахунків юридичним особам, які утримуються за рахунок бюджетів, цей документ не вимагається;

копію належним чином  зареєстрованого установчого документа (статуту/ засновницького договору/ установчого  акта/ положення), засвідчену органом, який здійснив реєстрацію, або нотаріально. Положення юридичних осіб публічного права, які затверджуються розпорядчими актами Президента України, органу державної влади, органу влади Автономної Республіки Крим або органу місцевого самоврядування, засвідчення не потребують. Юридичні особи публічного права, які діють на підставі законів, установчий документ не подають;