Состав и документальное оформление бухгпалтерской отчетности

       Строка 6220 «Целевые взносы» отражает: средства для благотворительной деятельности; гранты; средства, выделяемые на долевое финансирование проведения капитального ремонта многоквартирных домов; суммы финансирования, выделяемые на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из бюджетов различных уровней, государственных внебюджетных фондов; поступления от учредителей; имущество и имущественные права, полученные религиозными организациями на осуществление уставной деятельности; денежные средства, внесенные членами садоводческого, огороднического, дачного некоммерческого товарищества или партнерства для приобретения объектов общего пользования; денежные средства, полученные на формирование целевого капитала.

          Строка 6230 «Добровольные имущественные взносы и пожертвования» заполняется, если на уставную деятельность получены взносы от других юридических и физических лиц.

         Здесь же отражается задолженность юридических и физических лиц по уплате взносов и пожертвований.

        Пожертвования принимают только учреждения: лечебные, воспитательные, социальной защиты, благотворительные, научные, образовательные, фонды, музеи, общественные и религиозные организации.

       Строка 6240 «Прибыль от предпринимательской деятельности организации» заполняется просто, из отчета о прибылях и убытках проставляется чистая прибыль предыдущего года.

        Строка 6250 «Прочие» позволяет отразить все поступления, связанные с уставной деятельностью некоммерческой организации, не перечисленные в других строках.

        Строка 6300 «Использовано средств -всего» заполняется просто, надо сложить показатели строк 6310-6330, 6350. Важно помнить, что данные строк 6311-6313 и 6321-6326 в расчет не берутся.

        Строка 6310 «Расходы на целевые мероприятия» - это общая сумма строк 6311-6313.

        Строка 6311 «Социальная и благотворительная помощь» - сумма адресной и безадресной, обезличенной помощи, оказанной безвозмездно или на льготных условиях. Это могут быть как денежные средства, таки выполненные работы, предоставленные услуги.

        По строке 6312 «Проведение конференций, совещаний, семинаров и т. п.» можно отразить все расходы, связанные с указанными мероприятиями: аренда помещения, доставка и проживание участников мероприятия, расходы на канцтовары для участников.

        По смыслу названия строки 6313 «Иные мероприятия» понятно, что здесь отражаются затраты на целевые мероприятия, не являющиеся социальными, благотворительными, - например, проводимые в познавательных целях мероприятия по пропаганде здорового образа жизни и духовных ценностей.

       Строка 6320 «Расходы на содержание аппарата управления» является суммой показателей строк 6321-6326 и отражает общую сумму средств, использованных на аппарат управления.

      Структура расходов на содержание аппарата управления раскрывается в строках 6321-6326.

      Зарплатные расходы указываются по строке 6321 «Расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления)». Расходы на оплату труда - это суммы начисленных окладов, отпускных, премий, различных стимулирующих доплат.

      Отдельной строкой (6322) в отчете отражаются выплаты, не связанные с оплатой труда. К ним относятся надбавки к пенсиям; единовременные пособия уходящим на пенсию; платежи личного, имущественного и иного страхования; оплата проезда к месту работы; материальная помощь; стоимость бесплатной форменной одежды.

       В строке 6323 «Расходы на служебные командировки и деловые поездки» никаких трудностей по отражению командировочных расходов возникнуть не может. Расходы на командировки для НКО не отличаются от расходов других организационно-правовых форм. Это расходы на проезд, плата за гостиницу, визы, загранпаспорта и др.

      Все расходы на содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества, кроме ремонта, отражаются по строке 6324. Отражается  по данной строке арендная плата за офис и транспорт, оплата за электричество, отопление и воду, расходы на бензин и другие транспортные расходы.

       Затраты на все виды ремонта основных средств - текущий, средний и капитальный - отражаются по отдельной строке 6325.

       Прочие услуги отражаются по строке 6326, здесь собираются расходы на услуги связи, оплата интернет-провайдерам, консультационные и информационные услуги.

      Сумма фактических затрат на приобретение основных средств и материально-производственных запасов отражается по строке 6330.

      Строка 6350 «Прочие» указывает расходы по оплате услуг кредитных организаций, аудиторских компаний, расходы на публикацию бухгалтерской отчетности, налог на имущество и земельный налог.

       Завершает отчет строка 6400 «Остаток средств на конец отчетного года». Если в первой строке отчета отражалось кредитовое сальдо по счету 86 «Целевое финансирование» на начало года, то в строке 6400 - кредитовое сальдо по счету 86 на конец отчетного года. В отчете данная строка должна соответствовать сумме показателей по строкам 6100 и 6200 за вычетом строки 6300, то есть строка 6400 = строка 6100 + строка 6200 - строка 6300.

Если поступившие  целевые средства полностью использованы в отчетном году, то остатка средств  целевого использования на конец  года не будет. В отчете отсутствие остатка отражается прочерком по строке6400

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                  2. Составление форм бухгалтерской (финансовой)                           отчетности на примере ООО «Мир мебели»            

 

2.1Составление регистров бухгалтерского  учета и форм бухгалтерской  отчетности

 

Рассмотрим  принцип составления всех форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также  процедур, предшествующих этому, на примере предприятия ООО «Мир мебели».

Организация зарегистрирована в октябре 2009 года учредителями – юридическим лицами. Размер уставного капитала составляет 400 000 рублей.

Директором  ООО «Мир мебели» является Александров С.И., главным бухгалтером – Кузнецова А.А.

Данная  организация осуществляет производственную деятельность (изготовление мягкой мебели), является плательщиков НДС и налога на прибыль, учет готовой продукции ведется на счете 43 по плановой себестоимости.

По состоянию  на 01 января 2012 года на счетах бухгалтерского учета были следующие сальдо (Приложение А).

В январе месяце предприятие осуществило  следующие хозяйственные операции (Приложение Б).

Главным бухгалтером компании на основании  журнала хозяйственных операций за месяц и сальдовой ведомости  оформлены ведомости и журналы  ордера по счетам синтетического учета, а также главная книга и  оборотно-сальдовая ведомость (Приложение В).

Как уже  отмечалось ранее, каждая форма финансовой отчетности раскрывает определенную сторону  деятельности предприятия. Но, тем не менее, все они при заполнении основываются на данных формы №1 «Бухгалтерский баланс»(Приложение Г).

 

 

После заполнения всех регистров бухгалтерского учета  следует перейти к процедурам, предшествующим составлению отчетности: инвентаризация имущества и обязательств и реформация баланса.

После этого  заполняются последовательно все  пять форм финансовой отчетности (Приложения А-З).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                        Заключение

 

Отчетность  представляет собой систему показателей, отражающих результаты хозяйственной  деятельности организации за отчетный период. Отчетность включает таблицы, которые составляют поданным бухгалтерского, статистического и оперативного учета. Она является завершающим  этапом учетной работы.

В ходе данной курсовой работы исследована система  бухгалтерской (финансовой) отчетности изучен состав и порядок составления всех форм отчетности.В практической части работы были проведены необходимые бухгалтерскиепроцедуры, предшествующие формированию отчетностина предприятии ООО «Мир мебели». Были заполнены все формы бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с требованиями нормативных актов.

Таким образом, было установлено, что каждая форма  отчетности раскрывает какую-либо сторону  хозяйственной жизни предприятия, каждая из форм представляет ценность для конкретных пользователей финансовой отчетности: руководителей, учредителей, сотрудников предприятия, а также  способствует более детальному анализу  происходящих на предприятии процессов.

Данные  отчетности используются внешними пользователямидля  оценки эффективности деятельности организации, а также для экономического анализа в самой организации. Вместе с тем отчетность необходима для оперативного руководства хозяйственной  деятельностью и служит исходной базой для последующего планирования.

 

 

 

 

 

 

                                      СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 (ред. С 01.01.2011)
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. Минфином РФ от 29.07.98. № 34н(ред. От 24.12.2010)
7. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», ПБУ 4/99, утв. Минфином РФ от 06.07.99 г. № 43н
8. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 10/99 «Доходы организации», утв. Минфином РФ от 06.05.99 г. № 32н
9. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. Минфином РФ от 06.05.99 г. № 33н
10. Андросов А.М., Викулова Е.В. Бухгалтерский учет. М.: ИНФРА - М, 2006
11. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: Учебное пособие для ВУЗов. М.: Феникс, 2008
12. Галяпина Л.В. Толковая книга по бухгалтерскому учету. М.: Феникс, 2008
13. Кондраков И.П. Бухгалтерский учет. М.: ИНФРА - М, 2006
14. Скобара В.В. Справочник бухгалтера и аудитора. М.: Элби, 2007

16.http://en.wikipedia.org/wiki/Fixed_asset

17.Персональный  ресурс аудитора «Аудит-Контроль». http://www.auditcontrol.ru,

18.Практический  журнал «Наш бухгалтер». http://www.bux.vtsnet.ru.