Совершенствование системы финансового планирования предприятия

Основными задачами анализа денежных средств являются25:

• оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
• контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
• контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
• контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
• своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности;
• диагностика состояния абсолютной ликвидности предприятия;
• прогнозирование способности предприятия погасить возникшие обязательства в установленные сроки;
• способствование грамотному управлению денежными потоками предприятия.

С позиции теории инвестирования денежные средства представляют собой один из частных случаев инвестирования в товарно-материальные ценности. Поэтому к ним применимы общие требования. Во-первых, необходим базовый запас денежных средств для выполнения текущих расчетов. Во-вторых, необходимы определенные денежные средства для покрытия непредвиденных расходов. В-третьих, целесообразно иметь определенную величину свободных денежных средств для обеспечения возможного или прогнозируемого расширения деятельности.

План движения денежных ресурсов отражает движение наличных и безналичных денежных средств по организации (предприятию) и по видам деятельности на определенный период26. С его помощью обеспечивается оперативное использование денежных средств на текущие операции.

Денежные средства поступают на счет или в кассу предприятия в результате продажи его товаров или услуг. Часть полученных средств, а иногда и всю выручку, предприятие должно потратить на оплату своих текущих расходов, уплату налогов, приобретение дополнительного оборудования и т.д.

Все это было бы не так сложно, если бы денежные поступления и платежи были регулярными и одинаковыми по величине, но, к сожалению, без тщательного планирования этого добиться невозможно.

В любой момент времени может возникнуть ситуация, когда у предприятия окажется недостаточно имеющихся в его распоряжении относительно свободных (т.е. не в виде товарно-материальных ценностей, низколиквидных ценных бумаг и т.п.) денежных средств для оплаты текущих расходов.

В этом случае говорят, что предприятие испытывает денежные затруднения. Если подсчитать денежные средства с учетом всех подлежащих к оплате счетов, то в этот момент баланс может оказаться отрицательным.

Многие предприятия с большими потенциальными возможностями стали банкротами из-за проблем с денежными средствами. В таких случаях прибыль предприятия часто бывает связанной в товарных запасах или дебиторской задолженности (т.е. в так называемых текущих активах или оборотных средствах), поэтому владельцам приходится быстро распродавать свои складские запасы, часто с убытком для себя, для получения денежных средств, необходимых для покрытия текущих расходов предприятия.

Именно поэтому важно контролировать движение денежных средств для обеспечения успешной хозяйственной деятельности предприятия.

 С помощью плана движения  денежных средств предприниматель  может оценить объем имеющихся  в его распоряжении денежных  средств в любой момент времени  и определить потребность в краткосрочных кредитах для пополнения своих оборотных средств27.

Баланс денежных средств покажет, способно ли Ваше предприятие обеспечить свои текущие потребности в любой момент времени.

План движения денежных средств необходим любому предприятию, ориентированному на долгосрочную перспективу. Прогноз движения денежных средств содержит информацию, необходимую для планирования будущей коммерческой деятельности, изложенную в понятной и доступной форме.

 

 

 

 

 

 

3. АНАЛИЗ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ КАК СПОСОБЫ ОПТИМИЗАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «КОМПАНИЯ АЛЬФА»

3.1 Общая характеристика  и оценка финансового положения  ООО «Компания Альфа»

 

ООО «Компания Альфа» существует и зарегистрировано28 с 1 марта 2001 года и специализируется на оптово-розничной продаже компьютерной, аудио-видео, бытовой технике. Для реализации товара у компании есть сеть магазинов:

- г. Санкт-Петербург:

1) проспект Ленина, д. 43

2) проспект Ленина, д. 45

3) проспект Ленина, д. 65

  - г. Кировск:

1) улица Комсомольская, д. 16

2) улица Кировская Аллея, д. 21

  - г. Мурманск:

1) улица Кондрикова, д. 16а

2) улица Металлургов, д. 8

Основными клиентами фирмы являются физические и юридические лица.

Штат персонала насчитывает 160 человек.

Гражданские права работников соблюдены в соответствии с ГКРФ29.

Многолетний опыт в сфере торговли (в основном комплектующими к компьютерам, ноутбуков и компьютерной мультимедии) помог закрепить позиции в Мурманске и области, как одной из надежных и ведущих  компьютерных компаний.

«Компания Альфа», является авторизированным дилером таких брэндов: Microsoft, Microlab, Nec, CTX, MSI, Canon, Acer, Intel и многих других известных фирм.

Компания идет «в ногу со временем», то есть новинки появившиеся на мировом рынки становятся доступны жителям Мурманска и области в кратчайшие сроки.

В данной сети магазинов можно купить от дискет до стиральных машин. В плане у компании объединить все наименования товара под одной «крышей» - это открытие в центре города четырехэтажного торгового центра.

Рассмотрим организационно – управленческую структуру предприятия.

Организационно – управленческая структура предприятия – это комплекс подразделений и служб, главная задача которых сводится к обеспечению нормального функционирования основного производства и всех сфер деятельности предприятия.

В данной компании существуют следующие подразделения:

1. «Офис», в задачу которого входит:

- управление семью магазинами (3 в городе Санкт-Петербург, 2 в 

  городе Кировске и 2 в городе  Мурманске);

- заключение договоров с поставщиками  на приобретения товара  (комплектующих персональных компьютеров,  бытовой техники, видео техники, мобильных телефонов);

- и многое другое;

2. Бухгалтерия (материальный, финансовый учет и расчеты с  

     персоналом);

3.  Корпоративный отдел - работает  с юридическими лицами по                                                                                       

    приобретению ПК, комплектующих;

4. Дилерский отдел – продажа комплектующих другим продавцам;

5. Отдел сборки – занимается собиранием ПК по заказу физических и юридических лиц.

6. Склады:

- основной (присутствует во всех  магазинах), хранение,   перемещение  и выдача комплектующих в розницу  и в заказ на  сборку;

- дополнительный (присутствует во  всех магазинах), хранение, перемещение  и выдача комплектующих в розницу;

-  внешний, получение и приготовления  для остальных складов товара;

7. Сервисный центр – ремонт ПК, комплектующих;

8.  Дизайнерский отдел –  оформление реклам, магазинов;

9. Информационное обеспечение –  защита компьютерной сети   магазинов;

10. Охрана объекта: служба безопасности;

11. Хозяйственное обеспечение: отдел снабжения.

Более полное представление о  структуре предприятия, службах предприятия и их взаимодействии можно получить из схемы, представленной в приложении D.

Так же чтобы лучше иметь представление о компании познакомимся с  паспортом предприятия, который представлен в приложении E.

Проведем анализ финансового состояния предприятия, в частности анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, с целью определения состояния предприятия на 2009 год, на основании которого мы сможем:

• оценить сложившуюся финансовую ситуацию на 2009 год;
• рассмотреть финансовый план на 2010 г. И найти его слабые стороны;
• предложить более совершенную систему планирования.

Оценка платежеспособности предприятия производится с помощью коэффициентов платежеспособности, являющихся относительными величинами. Коэффициенты платежеспособности отражают возможность предприятия погасить краткосрочную задолженность за счет тех или иных элементов оборотных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кла) показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами – денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями:

 

Кла = (ДС + КФВ) / КП                                                        (5)

 

где ДС - денежные средства и их эквиваленты (стр. 260);

КФВ – краткосрочные финансовые вложения (стр.250).

КП - краткосрочные пассивы (стр. 690 - (стр. 640+650+660))

Кла (начало года) = (3829  + 47778) / 104782 = 0,49

Кла (конец года) = (3391 + 37090) / 170916 = 0,24

Принято считать, что нормальный уровень коэффициента абсолютной ликвидности должен быть 0,03 - 0,08.

Таким образом, коэффициент абсолютной ликвидности предприятия, как на начало, так и на конец года гораздо выше нормативного значения, однако на конец года данный показатель снизился на 51 %.

Коэффициент промежуточного покрытия (быстрой ликвидности) показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов:

 

Клп = (ДС + КФВ + ДБ) / КП                                                (6)

 

где ДБ - расчеты с дебиторами.

Клп (начало года) = (3829 +47778 + 15566) / 104782 = 0,64

Клп (конец года) = (3391 + 37090 + 85761) / 170916 = 0,74

Нормальный уровень коэффициента промежуточного покрытия должен быть не менее 0,7.

Таким образом, коэффициент быстрой ликвидности предприятия на начало года ниже нормы, но за счет роста дебиторской задолженности на конец года коэффициент быстрой ликвидности вырос на 16 % и составил 0,74, что даже выше нормативного значения.

Общий коэффициент покрытия (текущей ликвидности) показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства.

 

  Кло = А II / КП                                                                       (7)

 

где А II – итог второго раздела актива баланса.

Кло (начало года) = 103908 / 104782 = 0,991

Кло (конец года) = 170570 / 170916 = 0,998

Принято считать, что нормальный уровень коэффициента общего покрытия должен быть равен 1,5 - 3 и не должен опускаться ниже 1.

Чем выше коэффициент общего покрытия, тем больше доверия вызывает предприятие у кредиторов. Если данный коэффициент меньше 1, то такое предприятие неплатежеспособно.

Полученные данные свидетельствуют о том, что коэффициент текущей ликвидности, как на начало, так и на конец года ниже нормы, что свидетельствует о низкой платежеспособности организации. Положительной тенденцией является рост коэффициента на конец года на 0,7%.

Обобщающим показателем финансовой независимости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов.

Общая величина запасов (строка 210 актива баланса) = Зп

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников30.

1. Наличие собственных оборотных средств:

 

СОС = Капитал и резервы - Внеоборотные активы              (8)

или СОС = (стр. 490 - стр. 190)

 

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов или функционирующий капитал (КФ):

          

     КФ = [Капитал и резервы + Долгосрочные пассивы]- Внеоборотные активы или КФ = ([стр. 490 + стр. 590] - стр. 190)                            (9)

 

3. Общая величина основных источников формирования запасов (Собственные и долгосрочные заемные источники + Краткосрочные кредиты и займы — Внеоборотные активы):

 

 ВИ = [Капитал и резервы + Долгосрочные пассивы + Краткосрочные кредиты и займы] - Внеоборотные активы или ВИ = (стр. 490 + стр. 590 + стр. 610) - стр. 190                                                  (10)

 

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками формирования:

1. Излишек (+) или недостаток (—) собственных оборотных средств: