Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Июня 2013 в 22:56, курсовая работа
Целью данного исследования является выявление особенностей управления, а также совершенствование управления кредиторской и дебиторской задолженности на примере ИП Казначеев А.А.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
изучить теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью;
проанализировать управление дебиторской и кредиторской задолженностью в ИП Казначеев А.А.;
предложить пути повышения эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ИП Казначеев А.А..
ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью 6
1.1. Понятие и состав дебиторской и кредиторской задолженности 6
1.2. Характеристика ключевых подходов и методов управления дебиторской и кредиторской задолженностью 14
1.3. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовую устойчивость предприятия 26
Глава 2. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью в ИП Казначеев А.А. 33
2.1. Характеристика деятельности ИП Казначеев А.А. 33
2.2. Анализ управления дебиторской задолженностью предприятия 44
2.3. Анализ управления кредиторской задолженностью предприятия 50
3. Совершенствование управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ИП Казначеев А.А. 54
3.1. Пути снижения дебиторской и кредиторской задолженности 54
3.2. Совершенствование контроля и управления дебиторской и кредиторской задолженностью 60
Список использованных источников и литературы 77
Целью исследования в данной дипломной работе являлось проведение анализа дебеторской и кредиторской задолженности на примере ИП Казначеев А.А. и поиск путей повышения эффективности управления данными расчетами на предприятии в условиях рыночных отношений.
В первой главе дипломной работы были рассмотрены теоретические основы анализа кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия, в том числе описаны цели, задачи и методика анализа кредиторской и дебиторской задолженности на предприятиях.
Вторая глава дипломной работы дала характеристику организационно-экономической сути предприятия ИП Казначеев А.А. В ходе написания данной работы был проведен экономический анализ некоторых экономических показателей ИП Казначеев А.А., информационной базой которого являлась бухгалтерская отчетность (форма №1, №2) за 2011-2012 годы.
В результате проведенного анализа можно сделать вывод, что дебиторская задолженность за отчетный период снизилась больше, чем на 40%. Она носит исключительно краткосрочный характер, долгосрочной задолженности предприятие не имеет.
Основную часть дебиторской задолженности составляет задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Доля краткосрочной дебиторской задолженности в общей сумме составила: 100%, в том числе:
до 3-х месяцев1000/2173∙100%=46,02%,
от 3-х до 6 месяцев450/2173∙100%=20,71%,
от 6 до 9 месяцев723/2173∙100%=33,27%,
Из расчетов видно, что основную часть дебиторской задолженности составляет задолженность со сроком возникновения до 3 месяцев – на ее долю приходится 46,02% от общей суммы долгов. Наличие такой информации за длительный период, позволяет выявить, как общие тенденции расчетной дисциплины, так и конкретных покупателей, наиболее часто попадающих в число ненадежных плательщиков.
Доля дебиторской задолженности в текущих активах изменяется хаотично, резкие скачки, то увеличение, то уменьшение, это свидетельствует о нестабильной ликвидности дебиторской задолженности.
В составе и структуре кредиторской задолженности также произошли изменения. Сумма долгосрочной кредиторской задолженности в 2012 году увеличилась. В то время, как доля кредиторской задолженности по поставщикам и подрядчикам в начале 2011 года составляла 60,89 %, а на конец 2012 эта доля резко сократилась до 1,47 %. Произошло резкое снижение задолженности перед бюджетом на 72 тыс. руб. и составила на конец отчетного года 28 тыс. руб. Это говорит о снижение долга по срочным платежам, которые при несвоевременном погашении могут вызвать более серьезные осложнения, а это свидетельствует о более рациональной структуре долга. Доля кредиторской задолженности прочим кредиторам выросла в 3 раза, если в начале 2011 года она была 32,82% ,то в конце 2012 года эта задолженность составляла уже 96,68%. Увеличение связано с приобретением автомобилей в лизинг.
Однако состояние перед кредиторами в 2012 году по сравнению с 2011 годом несколько ухудшилось. Оборачиваемость кредиторской задолженности уменьшилась в 1,5 раза и на конец 2012 года составила 7,54. Это означает рост закупок в кредит. Увеличился период обращения с 32,67 дней в 2011 году до 47,74 дней в 2012 году. Увеличение данного показателя сказывается отрицательно на репутации компании.
Наибольшую долю в общей сумме обязательств перед кредиторами составляет задолженность со сроком образования до 3 месяцев (30,07%), а также свыше 12 месяцев (48,08 %). Из этих данных можно сделать вывод, что исследуемое предприятие имеет ряд финансовых трудностей, связанных с дефицитом денежных средств. Оно не может свободно распоряжаться заемными средствами, так как небольшой срок их действия несет высокий уровень риска по предъявлению обязательств к погашению.
Главная
цель анализа дебиторской и
В настоящее
время общая сумма дебиторской
задолженности предприятия
В финансовый
план включается задание по сокращению
среднего остатка дебиторской
- увеличить
в составе предлагаемых услуг
долю номенклатурных позиций,
имеющих повышенный
- увеличить долю предоплаты;
- активизировать работу юридической службы по взысканию просроченной части задолженности.
Также для увеличения эффективности использования оборотных средств (путем снижения периода оборачиваемости) рекомендуется разработать мероприятия по реализации и списанию залежалых товаров, так как их наличие приводит к «омертвению» оборотного капитала, росту затрат на хранение и т.д.
Изучение
системы учета и внутреннего
контроля ИП Казначеев А.А., а также
результаты аудита позволяют сделать
вывод, что учет дебиторской и
кредиторской задолженности на предприятии
можно значительно
1) Улучшение
качества первичной
2) Ограничение
прав доступа торговых
Программа 1С:Предприятие:7.7 используется большинством сотрудников для выполнения различных операций: менеджеры и бухгалтеры создают графики доставок, формируют квитанции, счета, ведомости по сбору денежных средств, кассиры вносят документы оплаты и т.д.
Так как заработная плата менеджеров и продавцов напрямую зависит от суммы выручки, процента выполнения плана, доли дебиторской задолженности и т.д., они могут в своих интересах искажать информационную базу компании, и уже были такие прецеденты. Так как на основании данных программы 1С:Предприятие:7.7 в дальнейшем формируются проводки в программе ИП Казначеев А.А., такие «манипуляции» приводят к нарушению ведения бухгалтерского учета.
Единственным решением проблемы в данной ситуации представляется деление всех сотрудников на 2 группы: операторы оплаты, которые могут вносить изменения в программе в документы оплаты (квитанции, платежные поручения, приходные кассовые ордера) и остальные сотрудники, которые не имеют таких прав. Также в программе должна быть информация об истории изменения документа: когда, каким образом, и каким сотрудником были внесены поправки.
3) Внедрение и использование более эффективных программ - Управление торговлей 1С: 8 (рис. 2) и 1С: Предприятие 8.2.
В настоящее
время наиболее прогрессивной программой
торгового предприятия
В программе могут регистрироваться как уже совершенные, так и еще только планируемые хозяйственные операции. «1С:Управление торговлей 8» автоматизирует оформление практически всех первичных документов торгового и складского учета, а также документов движения денежных средств.
«1С:Управление торговлей 8» рассчитана на любые виды торговых операций. Реализованы функции учета – от ведения справочников и ввода первичных документов до получения различных аналитических отчетов.
Программа
позволяет задавать правила продаж,
индивидуальные для клиентов или
типовые для групп клиентов. К
ним относятся различные
Учет дебиторской и кредиторской задолженности в программе «1С:Предприятие 8.2», является эффективным для предприятия.
Правильное
отражение в учёте дебиторской
и кредиторской задолженности имеет
особое значение, поскольку суммы
балансовых остатков по этим задолженностям
и периоды оборачиваемости
Высокая
оборачиваемость дебиторской
Высокая
оборачиваемость кредиторской задолженности
может свидетельствовать об улучшении
платежной дисциплины предприятия
в отношениях с поставщиками, бюджетом,
внебюджетными фондами, персоналом
предприятия и прочими
В типовой
конфигурации Бухгалтерия предприятия
8.2 каждый пользователь имеет возможность
анализировать состояние
Открыв
план счетов в программе, пользователь
имеет возможность увидеть
4) Учет задолженности по срокам возникновения:
В программе «1С: Управление торговлей 8» все возможные варианты оплаты, которые применяются в торговом предприятии, фиксируются с помощью графика оплаты. Например, 30 % предоплата, 70 % кредит с отсрочкой платежа 5 дней, Полная предоплата наличными, "Кредит на 2 месяца с выплатой по 50 % в месяц" и безналичным расчетом и т. п.
5) Создание резерва по сомнительным долгам.
6) Улучшение
политики управления
Для более эффективного управления дебиторской задолженностью необходимо постоянно контролировать состояние расчетов с покупателями, особенно по отстроченным задолженностям, также следует устанавливать определенные условия кредитования дебиторов.
Как показывают произведенные расчеты, на ИП Казначеев А.А. проведение мероприятий по эффективному использованию оборотных средств (а именно, снижение уровня запасов до оптимального уровня, своевременное взыскание дебиторской задолженности и проведение мероприятий по снижению уровня задолженности в будущем), приводит к повышению прибыли предприятия почти в два раза (за счет увеличения коэффициента оборачиваемости и уменьшения периода оборачиваемости оборотных средств), а как следствие повышения эффективности использования оборотных средств улучшение финансового состояния предприятия и повышение деловой активности предприятия.
Подводя итог, можно отметить, что вопрос управления дебиторской и кредиторской задолженностью актуален для любого предприятия. При правильном управлении задолженностью и воспользовавшись выше изложенными рекомендациями, предприятие может значительно поправить свое финансовое состояние. Главное правильно оценить и проанализировать состояние предприятия и подобрать наиболее подходящие для себя методы.