Совершенствование управления ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Одной из наиболее важных задач управления любым банком является обеспечение соответствующего уровня ликвидности и платежеспособности. Ликвидность имеет немаловажное значение не только для самого банка, но и для его клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке.

Для банковской системы и экономики в целом вопрос ликвидности – это вопрос доверия и максимально полного удовлетворения потребностей различных секторов экономики в обеспечении расчетов, в кредитных ресурсах и размещении средств.

Следовательно, ликвидность и платежеспособность отдельных коммерческих банков определяет стабильность и эффективность платежной системы страны, устойчивость всей банковской системы.

В условиях экономический нестабильности соблюдение требований ликвидности и платежеспособности банка и способы их поддержания в целях обеспечения прибыльности, надежности и устойчивости его работы приобретают особое значение.

Проблема ликвидности и платежеспособности банка в последнее время активно обсуждается в научной прессе, в публицистических изданиях, на национальных и международных конференциях.

Кризис и его последствия для банковского сектора и конкретных банков продемонстрировали первостепенное значение взвешенного подхода к оценке и управлению банками своей ликвидностью, что и определяет актуальность выбранной темы.

Цель данной работы – провести оценку ликвидности и платежеспособности банка и разработать рекомендации по совершенствованию управления ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• раскрыть понятия ликвидности и платежеспособности банка и факторы, их определяющие;

• рассмотреть методы оценки ликвидности и платежеспособности банка;
• охарактеризовать показатели качества управления ликвидностью и платежеспособностью банка;
• дать краткую экономическую характеристику КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК»;
• оценить состояния ликвидности и платежеспособности и

• разработать рекомендации по совершенствованию управления ликвидностью и платежеспособностью банка.

Объектом исследования является КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» (ОАО).

Предметом исследования является ликвидность и платежеспособность, их оценка и методы поддержания.

В качестве исследовательского инструментария используются системный и функциональный подходы, общенаучные методы.

Теоретическую и методологическую базу исследования составляют работы отечественных экономистов, посвященные банковской деятельности.

Различные стороны оценки и управления ликвидностью и платежеспособностью банка рассмотрены в работах российских ученых: Киселева Д.А., Помориной М.А., Лаврушина. О.И., Коробовой Г.Г., Пановой Г.С., Иванова В.В., Левиной Ю.Б., Тагирбекова К.Р. и ряда других.

Информационной базой исследования служат документы законодательных органов власти, нормативные акты и статистические материалы Банка России, научные публикации, материалы периодических изданий, сети Интернет и электронных СМИ по тематике исследования, формы финансовой отчетности анализируемого объекта за 2010–2012 года.

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1. Понятие ликвидности и платежеспособности

банка и факторы, их определяющие.

 

Банки – необходимый финансовый институт на любом этапе развития экономики. Они помогают расширить производственные возможности, концентрируя у себя для этого временно свободные денежные средства и направляя их туда, где они в данный момент необходимы. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычных предприятий, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами и поэтому на них ложится огромная ответственность за сохранность доверенных им денег.[18,123]

Ликвидность и платежеспособность – это как раз то, что является гарантом стабильности банковской системы, а также залогом доверия со стороны экономических субъектов.

Основная задача банка при проведении операций – возможность своевременно вернуть денежные средства, т.е. поддержание ликвидности банка. В этих целях коммерческие банки должны так организовать свою деятельность, чтобы в любой момент можно было найти свободные ресурсы для исполнения обязательств. Для оценки такого положения банки используют понятие ликвидность. [18,123]

Термин “ликвидность” (от лат. Liquidus – жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства¹.

Понятие “ликвидность коммерческого  банка” означает возможность банка  своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими – собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

Таким образом, ликвидность  банка является залогом его устойчивости и работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять присущие ему функции, а именно: [15,153]

– проводить платежи по поручению клиентов;

– возвращать средства вкладчикам (кредиторам) как с наступившими сроками погашения, так и досрочно;

– удовлетворять спрос клиентов на денежные средства в рамках принятых на себя обязательств;

– отвечать по обязательствам, которые могут наступить в будущем, например, по забалансовым обязательствам (выданным гарантиям, доверительному управлению, наличным и срочным сделкам).

Ликвидность коммерческого  банка можно рассматривать как  «запас» (стационарная ликвидность), «поток» (текущая ликвидность) и «прогноз» (перспективная ликвидность).

Измерение ликвидности  с точки зрения запасов предполагает оценку активов, которые могут быть превращены в денежные средства и  направлены на погашение обязательств банка перед клиентами.

 Ликвидность – это запас, который характеризует ликвидность банка на определенный (данный) момент и показывает, есть ли у банка достаточные ресурсы для удовлетворения обязательств на этот момент. В этом случае, чтобы определить достаточность ликвидных активов, надо сравнить имеющиеся запасы с потребностями в ликвидных средствах. [21,223]

Чтобы реально  оценить состояние ликвидности  банка, нужны точные прогнозы потребности  в денежных средствах, ожидаемого уровня ликвидности активов и поступления  средств за определенный период времени. В этом случае прибегают к оценке ликвидности как прогноза, который показывает состояние ликвидности в будущем. Прогнозирование осуществляется, как правило, на краткосрочную перспективу (от 1 до 3 мес.).

Ликвидность очень  тесно связана с платежеспособностью банка и определяет ее. Платежеспособность – способность проводить расчёты по обязательствам в полном объёме в установленные сроки на конкретный момент, определённую дату. Понятие более узкое, чем ликвидность.

В отечественной экономической литературе, в отличие от установившейся международной банковской терминологии, подчас смешиваются два понятия – ликвидность баланса банка и платежеспособность последнего, что в последующем приводит к отождествлению методов и способов поддержания ликвидности и платежеспособности кредитных институтов. [18,123] Если первое в большей степени дело самого банка и он самостоятельно выбирает в конкретных условиях те или иные способы поддержания своей ликвидности на уровне установленных норм, то второе, как правило, относится к функциям государства в лице Центрального банка. Отсюда следует, что коммерческие банки регулируют ликвидность при помощи различных методов управления активами и пассивами банка, а ЦБ РФ контролирует их при помощи нормативов (или коэффициентов), которые являются обязательными для исполнения изо дня в день.

Итак, банк считается  ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность  быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять  обязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

На ликвидность  банка, как и на его деятельность в целом, действует огромное количество факторов разнонаправленного действия. Эти факторы подразделяют на внешние и внутренние, которые действуют на уровне самого банка и связаны с его политикой. Первые – банк может только учитывать в своей деятельности, а последние банк может не только учитывать, но и влиять на них, снижая отрицательные последствия от их воздействия².

Внешние факторы  носят объективный характер, банк должен максимально приспосабливать к ним свою кредитную политику.

К внешним факторам относятся: [25,236]

1. Экономическая  и политическая обстановка в  стране. Нестабильность общей политической и экономической обстановки в стране оказывает прямое воздействие на нестабильность банковской системы в целом и коммерческого банка как его составляющего звена.

2. Эффективность государственного регулирования и контроля. Коммерческие банки испытывают на себе весь спектр воздействия государственных мер денежно-кредитного регулирования. Непосредственное влияние на ликвидность и платежеспособность оказывают следующие моменты:

– рестрикционная  политика Центрального банка (повышение ставки рефинансирования Центральным банком,  изменение норм обязательного резервирования, минимального размера собственного капитала, установление обязательных экономических нормативов оказывают воздействие на структуру и эффективность активных и пассивных операций банка);

– фискальная политика государства, т. е. уменьшение или увеличение взимаемых налогов, приводит соответственно к увеличению или уменьшению прибыли банка, что отражается на его  платежеспособности  и  соответственно  на ликвидности;

– операции ЦБ РФ на открытом рынке с государственными ценными бумагами и иностранной валютой. Для поддержания ликвидности коммерческого банка, а соответственно и их кредитной активности Центральный банк выступает покупателем на открытом рынке.

3. Состояние  денежного рынка и рынка ценных  бумаг. Этот фактор показывает  характер перераспределения временно свободных денежных средств между участниками финансового рынка и, в частности, между банками.

4.  Возможность  поддержки со стороны государства.  Этот фактор проявляется через  проводимую денежно-кредитную политику правительства и Центрального банка, например, возможность получения государственных кредитов из ресурсов Центрального банка.

6. Надежность  клиентов и партнеров банка.  С одной стороны, уменьшение  счетов до востребования в  пользу срочных приводит к  повышению ликвидности, так как у банка появляется большая уверенность, что в определенный период времени выплат по обязательствам не будет.

В России, как  и во многих других станах, ЦБ РФ регулирует обязательные резервы коммерческих банков. Резервы представляют собой сумму денег, которую коммерческий банк обязан постоянно хранить на отдельном счете в ЦБ РФ. Размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам банка, а также порядок их депонирования в ЦБ РФ устанавливаются Советом директоров. Нормативы резервов не должны превышать 20% обязательств банка. Они могут быть дифференцированными для различных кредитных организаций. Нормативы обязательных резервов не могут быть единовременно изменены более чем на пять пунктов. [35]

При нарушении  утвержденных нормативов обязательных резервов ЦБ РФ имеет право взыскать в бесспорном порядке с коммерческого банка сумму недовнесенных средств, а также штраф в установленном им размере, но не более двойной ставки рефинансирования.

Внутренние  факторы, оказывающие влияние на ликвидность банка, напрямую связаны с его деятельностью, поэтому, изменяя внутреннюю или внешнюю политику банка, можно ограничить воздействие факторов, которые вызывают отрицательные колебания в ликвидности.

К внутренним факторам относятся:[25,236]

1.  Качество управления деятельностью банка. Профессионализм и уровень квалификации руководителей и работников банка оказывает воздействие на состояние ликвидности коммерческого банка. Данный фактор является ключевым в обеспечении ликвидности банка.

2. Достаточность собственного капитала банка. Значительная величина капитальной базы банка положительно сказывается на уровне его ликвидности, поскольку собственный капитал выполняет роль амортизатора в случае возникновения непредвиденных обстоятельств, которые повлекут изъятие средств и как следствие вызовут кризис ликвидности или платежеспособности.

3.  Качество  и устойчивость ресурсной базы  банка. 

4. Степень зависимости  от внешних источников заимствования.  Чем сильнее выражена у банка  такая зависимость, тем серьезнее могут оказаться проблемы в случае возникновения даже временной неплатежеспособности.