Совершенствование управления ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка

В современной российской практике используются два метода оценки ликвидности: посредством расчета коэффициентов и на основе сопоставления денежных потоков. [24,156]

Основу метода коэффициентов составляют обязательные нормативы ликвидности, установленные Банком России [11, 112]. В настоящее время в соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И коммерческие банки рассчитывают нормативы мгновенной (Н2), текущей (НЗ) и долгосрочной (Н4) ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как соотношение между активами и пассивами баланса банка с учетом их сроков, сумм и видов.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования по следующей формуле:

Н2=Лам/Ов         (1)

где, Лам - высоколиквидные активы мгновенной ликвидности – денежные средства, кор. счета, счета обязательных резервов, государственные ценные бумаги;

Ов - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении – депозиты до востребования, привлечённые средства до востребования, ценные бумаги до востребования,  МБК до востребования;

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%. Показывает, какую долю обязательств до востребования банк может погасить немедленно.

Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней по следующей формуле:

             Н3= Лат/ ОВ + Обязательства сроком погашения до 30 дней (2)

где , Лат - высоколиквидные активы + активы срокам требования до 30 дней.

Овт- обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней;

Минимально допустимое числовое значение норматива НЗ устанавливается в размере 50%. Показывает, какая часть обязательств до востребования и сроком до 30 дней может быть оплачена в этот промежуток времени за счет ликвидных активов.

К высоколиквидным (Лам) и ликвидным (Лат) активам относятся только те финансовые активы банка, которые в соответствии с нормативными актами Банка России относятся к I и II категориям качества.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше года, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше года, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до года и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) по следующей формуле:

Н4= Задол-ть банку свыше 1 года/ СК+ задол-ть банка свыше 1 года (3)

где, СК - собственные средства (капитал) банка;

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120% [3]. Показывает, какая часть долгосрочных вложений банка обеспечена долгосрочными ресурсами.

Таким образом, ЦБРФ допускает формирование 20% долгосрочных вложений за счёт краткосрочных ресурсов.

Для анализа ликвидности баланса можно использовать показатели:

1. Расчетные документы, неоплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах банках:

К1=остатки внебалансовых счетов 90903, 90904 –дебетовый оборот по этим счетам означает поступление неоплаченных документов.

2. Уровень деловой активности банка:

К2 = Оборот по кредиту кор. счетов и кассы / Валюта Баланса (4)

Если показатель имеет тенденцию к снижению, то это свидетельствует о сокращении операции банка, свёртывании его деятельности, норма выше 1.

3. Коэффициент чистой ликвидной позиции: (5)

К3=ср-ва на кор. счетах НОСТРО, в ЦБРФ, кассе/краткосрочные МБК и кредиты БР

В числителе остатки по дебету балансовых счетов 202,203,301, показывает в какой степени банк привлекает займы на МБК для покрытия дефицита ликвидности.

ЦБРФ фиксирует по банковскому сектору РФ отношение высоколиквидных активов к совокупным активам.

На 01.01.10 – 13,3%:

За 2010 год – 10%;

У региональных, средних и малых банков – 20,7%, у Гос. Банков – 4,9%.

Таким образом, в первой главе были раскрыты понятия ликвидности и платежеспособности банка, даны критерии их различия. Критерием ликвидности банка является сопряженность всех его активов и пассивов по срокам и суммам и способность обеспечить себя ликвидными активами при возникновении несоответствия.

Во второй главе (в практической части) проведена  оценка качества управления ликвидностью и платежеспособностью  КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК». Анализируемый период в пределах данной работы составляет два года, т.е. для проведения оценки использованы данные за 2010-2011гг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ОЦЕНКА ПРАКТИКИ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ

 И  ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК»

 

2.1. Краткая  характеристика деятельности КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК»

 

Коммерческий  банк «Юниаструм Банк» (Общество с ограниченной ответственностью) был создан в 1994 году. Дата регистрации в ЦБ РФ – 31 марта 1994 года, генеральная лицензия ЦБ РФ № 2771 от 5 мая 2005г (см. Приложение 4). Далее именуется как Банк. [37]

Банк действует  на основании Генеральной лицензии № 2771 и в соответствии с законодательством Российской Федерации⁴ и нормативных актов Центрального банка Российской Федерации.

По организационно-правовой форме Банк является обществом с  ограниченной ответственностью, основанном на объединении вкладов участников, для осуществления банковской деятельности в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, в целях удовлетворения общественных потребностей в банковских и связанных с ними услугах, а также в целях получения прибыли.[37]

Основной целью  создания Банка является привлечение свободных денежных средств юридических и физических лиц и их приоритетное использование для содействия развитию малого и среднего бизнеса, финансовая поддержка инновационной, производственной, внешнеэкономической деятельности, решение социально-экономических программ и практическая отработка современного финансово-кредитного механизма.

В своей работе Банк руководствуется действующим  законодательством Российской Федерации, настоящим Уставом и решениями  органов управления Банка.

В офисах банка по всей России работает свыше 4 тыс. высококвалифицированных специалистов, а количество постоянных клиентов исчисляется сотнями тысяч. Среди наиболее востребованных услуг банка – услуги, направленные на удовлетворение потребностей частных лиц, представителей малого и среднего бизнеса.

КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» (ООО) входит в группу компаний Банка Кипра. Материнской компанией является Публичная акционерная компания Банк Кипра Лимитед. Всего в группу компаний входит около 30 компаний.

Начиная с 2001 года «Юниаструм Банк» начал активно развивать филиальную сеть. В настоящее время по количеству точек продаж Банк входит в десятку крупнейших банков страны и занимает 1-е место среди частных банков по количеству дополнительных офисов в Московском регионе.

По состоянию на 1 января 2012 года Банк имеет 43 филиала в следующих городах: Архангельск, Брянск, Барнаул, Владимир, Владивосток, Волгоград, Воронеж, Екатеринбург, Иваново, Ижевск, Иркутск, Казань, Калининград, Киров, Краснодар, Красноярск, Курск, Липецк, Мурманск, Магадан, Нижний Новгород, Новосибирск, Омск, Оренбург, Орел, Пермь, Ростов-на-Дону, Рязань, Самара, Санкт-Петербург, Саратов, Смоленск, Ставрополь, Тверь, Томск, Тула, Тюмень, Ульяновск, Уфа, Хабаровск, Чебоксары, Челябинск, Ярославль.

Филиалы Банка не являются юридическими лицами и действуют от имени Банка, объем выполняемых ими функций устанавливается Банком.

Руководство филиалов и представительств осуществляется лицами, назначенными Банком. Руководители этих учреждений действуют по доверенности, выданной Банком.

Деятельность  Банка ведется в трех основных областях: розничный бизнес, корпоративный бизнес, малый бизнес. [37]

Розничный бизнес.

Банк предоставляет частным  клиентам весь комплекс банковских услуг  на уровне самых современных стандартов. Постоянно увеличиваются объемы бизнеса с физическими лицами, что говорит о росте доверия к Банку частных клиентов и их высокой оценке качества услуг.

Среди продуктов  Банка для частных лиц –  различные виды кредитования, рассчетно-кассовое обслуживание, открытие и обслуживание частных вкладов, выпуск пластиковых карт, дебетовых и карт с овердрафтом, широчайший спектр операций с наличными средствами, система мгновенных переводов денежных средств «Юнистрим».

По итогам первого полугодия 2011 года Юниаструм Банк входит в ТОП-20 крупнейших банков по объему портфеля автокредитов по версии РБК рейтинг. Летом 2011 года Юниаструм Банк предложил новую автокредитную программу «U-Drive», которая позволяет приобрести новый или подержанный автомобиль и одновременно получить кредитную карту с лимитом, равным 10% от размера автокредита и пользуется большим спросом у населения.

По итогам первого полугодия 2011 года Юниаструм Банк занимает 15-е  место среди российских банков по количеству пластиковых карт в обращении  в рейтинге агентства «РосБизнесКонсалтинг».

На 1 января 2012 года Юниаструм  Банк занимает 33-е место по объему депозитов физических лиц в Top500 российских банков по версии агентства «РосБизнесКонсалтинг».

Корпоративный бизнес

Для корпоративных  клиентов Юниаструм Банк предоставляет  широкий спектр продуктов и услуг, выступая надёжным деловым партнером  для российских и иностранных  компаний, ведущих свою хозяйственную  деятельность в различных отраслях российской экономики и регионах Российской Федерации.

Основным преимуществом  Юниаструм Банка на рынке корпоративного кредитования являются целевые долгосрочные инвестиционные кредиты с конкурентными  процентными ставками, определяемые с учётом риск-профиля клиента, что в совокупности с современной методикой оценки кредитных рисков позволяет сформировать качественный портфель кредитов корпоративному бизнесу.

Малый бизнес

Малым предприятиям и индивидуальным предпринимателям Банк предоставляет широкий набор кредитных и депозитных продуктов, в частности различные программы и формы кредитования в зависимости от целей и задач бизнеса. Основными преимуществами кредитных программ для малых предприятий являются длительные сроки кредитования и конкурентные процентные ставки.

По итогам первого  полугодия 2011 года Юниаструм Банк входит в десятку ведущих банков на рынке  кредитования малого бизнеса по версии независимых рейтинговых агентств, таких как РБК Рейтинг и РА «Эксперт».

Клиентами Банка  являются предприниматели, работающие в самых различных отраслях: торговле, пищевой и обрабатывающей промышленности, транспорте, сфере услуг и других отраслях экономики.

Динамика прибыли  после налогообложения КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» (ООО) за 2007-2011 гг. представлена на рисунке 1.

Рис 1. Динамика прибыли после налогообложения

КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» (ООО) за  2008-2011 гг.

 

В соответствии с данными рисунка 1, динамика прибыли  после налогообложения КБ « ЮНИАСТРУМ БАНК» (ООО) за 2007-2011 гг. в целом, имеет колеблющуюся тенденцию. Кризис 2008 года отрицательно сказался на динамике прибыли. Прибыль за 2008 год сократилась до – 38130 млн руб. к 2009 году.

В настоящее  время банк продолжает повышать прибыль, прибыль за 2010 год увеличилась на 84 %  по сравнению с 2009 годом и составила 5828 млн. руб.

Но по данным 2011 года прибыль после налогообложения  сократилась более чем в 3 раза и составила 1723 млн. рублей.

 

2.2. Оценка структуры и динамики активов и пассивов КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» за 2010 – 2011 гг.

 

Основным источником информации для анализа банковской деятельности, наиболее комплексно ее характеризующим, является баланс банка. С помощью анализа балансовых данных можно сделать выводы о реализации основных целевых установок, показателях доходности и рискованности его операций, сбалансированности активных и пассивных операций. [35]

Исходя из данных годового бухгалтерского баланса (приложение 1), произведем оценку структуры и динамики активов и пассивов КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» за 2010-2011 гг.