Трудовые ресурсы,оплата труда

Далее проанализируем причины изменения  постоянной части фонда оплаты труда, куда входят зарплата рабочих –  повременщиков, служащих и т.д., а  также все виды доплат.

Фонд зарплаты этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени.

Среднегодовая зарплата рабочих-повременщиков, кроме того, зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним  рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.

Для фактического анализа абсолютного  отклонения по фонду повременной  зарплаты могут быть использованы следующие  модели:

ФЗП = ЧР ГЗП,

ФЗП = ЧР Д ДЗП,

ФЗП = ЧР Д П ЧЗП

Проанализируем повременный фонд заработной платы, для этого составим таблицу 3.16.

Таблица 3.16.Анализ повременного фонда заработной платы

Показатель	План 2005г	Факт 2005г	Отклонение
1	2	3	4
Среднесписочная численность  рабочих-повременщиков	45	50	+5
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем  за год	253	242	-11
Средняя продолжительность  рабочей смены, ч	7,96	7,97	+0,01
Фонд повременной оплаты труда, тыс.р.	164770	149472	-15298
Зарплата одного работника, - среднегодовая, тыс.р.	3661,6	2989,4	-672,2
- среднедневная, р.	14474	12351	-2123
- среднечасовая, р.	1818	1550	-268

 

На основании данных таблицы 3.16 произведен расчет влияния факторов на фонд повременной оплаты, способом абсолютных разниц:

1. Влияние изменения численности рабочих-повременщиков:

ФЗП чр = (ЧРф – ЧРпл) ГЗПпл = (50 –45) 3662 = + 18310 тыс. р.

2. Влияние изменения среднегодовой заработной платы

 ФЗП гзп = ЧПф  (ГЗПф – ГЗПпл) = 50 (2989,4 – 3661,6) =

= - 33610 тыс.р.

Итого: - 15300 тыс. р.

В том числе:

Влияние количества отработанных дней:

ФЗПд = ЧПф  (Дф – Дпл) Ппл ЧЗПпл = 50 (242 – 253) 7,96 1818 = -7959,2 тыс. р

Влияние продолжительности рабочей  смены

ФЗПп =ЧРф  Дф (Пф – Ппл) ЧЗПпл = 50 242 (7,97 – 7,96) 1818 =

=  220 тыс. р.

Влияние среднечасовой заработной платы одного работника:

ФЗПчзп = ЧРф  Дф Пф (ЧЗПф – ЧЗП) = 50 242 7,97 ( -268) =

= - 25845,1 тыс. р.

Итого: - 33584 тыс. р.

Таким образом, экономия повременного фонда зарплаты произошла в основном за счет уменьшения среднегодовой зарплаты.

Снижение среднегодового заработка, а соответственно и фонда оплаты труда вызвано сокращением количества отработанных дней одним рабочим за год.

Фонд заработной платы управленческого  персонала также может изменяться за счет его численности и среднегодового заработка.

На судоремзаводе произошло  некоторое уменьшение аппарата управления с 48 до 38 человек.

1. Рассчитаем влияние изменения численности аппарата управления не фонд заработной платы:

ФЗПчр = (ЧРф – ЧРпл) ГЗПпл = (38-48) 3815,6 = -38156 тыс.руб.

ГЗПпл = ФЗПпл : ЧРпл =183148 : 48 = 3815,6 тыс.руб.

За счет уменьшения численности управленческого персонала фонд зарплаты уменьшился  на 38156 тыс.руб.

2. Рассчитаем влияние изменения среднегодовой зарплаты ЧТР на фонд заработной платы:

ФЗПгзп = ЧРф  (ГЗПф –ГЗПпл) = 38 (2434,6 – 3815,6) = -52478 тыс.руб.

ГЗПф = ФЗПф : ЧРф = 92513 : 38 =  2434,6 тыс.руб.

За счет значительного снижения фактической среднегодовой зарплаты ИТР по сравнению с плановой произошла  экономия фонда оплаты на 52478 тыс.руб. Итого: экономия составила –  90,6 млн.руб. ((-38156)+(-52478))

Важное значение при анализе  использования фонда заработной платы имеет изучение данных о  среднем заработке работников предприятия, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень.

Поэтому последующий анализ должен быть направлен на изучение причин изменения средней зарплаты одного работника по категориям и профессиям, а так же в целом по предприятию.

При этом необходимо учитывать, что  среднегодовая зарплата зависит  от количества отработанных дней одним рабочим за год, продолжительности  рабочей смены и среднечасовой зарплаты:

ГЗП = Д  П ЧЗП

Для анализа уровня оплаты труда  составим таблицу 3.17

Таблица 3.17. Анализ уровня оплаты труда

Категории работников	Количество отработанных дней одним рабочим за год				Средняя продолжительность рабочей смены, ч				Среднечасовая зарплата , р
	план		факт		план	факт			план	факт
Рабочие-сдельщики	253		242		7,96	7,97			793	656
Рабочие-повременщики	253		242		7,96	7,97			1818	1550
Категория работников		Среднегодовая заработная плата, тыс.р.					Отклонение от плановой среднегодовой зарплаты рабочего, тыс.р.
		План			Факт
Рабочие-сдельщики		1597,2			1266,0		-331
Рабочие-повременщики		3661,6			2989,4		-672,2
				План				Факт
Численность сдельщиков				81				80
Численность повременщиков				45				50
Численность общая				126				130

 

Из таблицы видно, что снижение среднегодовой зарплаты по рабочим-сдельщикам вызвано в основном снижением  среднечасовой зарплаты, которая  в свою очередь зависит от уровня квалификации работников, интенсивности их труда, пересмотра норм выработок и расценок и т.д.

Следует также установить соответствие между темпами  роста средней  заработной платы и производительностью труда.

Для расширенного воспроизводства, получения  прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты.

Если такой принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной платы, повышение себестоимости продукции и соответственно уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за этот или иной период времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (Iсз), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (СЗ ₁) к средней зарплате в базисном  периоде (СЗо)

Iсз = = = 0,747;

СЗф ппп = тыс.руб.

СЗпл ппп = тыс.руб.

Аналогичным образом рассчитываем индекс производительности труда (Iгв):

Iгв = 0,996 тыс.руб.

ГВф = = =6589 тыс.руб

ГВпл = тыс. руб.

Приведенные данные показывают, что  на Пинском судоремзаводе темпы  роста производительности труда  опережают темпы роста оплаты труда

Рассчитываем коэффициент опережения:

Коп = = = 1,333

Для определения суммы экономии (-Э) фонда зарплаты в связи с  изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты  будем использовать следующую формулу:

  = 362796 = - 120932 тыс.р.= - 120,9 млн.р.

Результаты приведенного анализа  показали, что более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты на сумму 120,9 млн.р.

 

 

 

4. эффективность использования трудовых ресурсов и  пути ее повышения.

 

Важнейшим показателем эффективности производства является повышение производительности труда.

Под резервами роста производительности труда следует понимать имеющиеся, но еще не использованные возможности экономии затрат общественного труда (живого и общественного) за счет наилучшего использования всех факторов роста производительности труда; иными словами, это разница между  достигнутым и максимально возможным уровнем производительности труда.

Резерв роста производительности труда имеют вполне определенный, конкретный характер и как таковые различаются по времени и месту их возникновения.

Резервы обусловлены действием  всей совокупности взаимосвязанных  факторов роста производительности труда на предприятии, где они выявляются и реализуются.

Резервы подразделяются на резервы  снижения трудоемкости продукции и резервы  лучшего использования совокупного рабочего времени.

Снижение трудоемкости производства продукции являются важнейшим и  неисчерпаемым резервом повышения  производительности труда, связанным  с совершенствованием техники и организации производства.

Резервы улучшения использования  фонда рабочего времени существуют в самой элементарной форме целодневных  и внутрисменных потерь рабочего времени на производстве.

Многочисленные факторы роста  производительности  труда действуют  во взаимосвязи,   что определяет комплексный характер резервов. Поэтому выявление и использование резервов осуществляется комплексно и сопровождается разработкой мероприятий по  снижению трудоемкости, улучшению использования рабочего времени и совершенствованию структуры кадров.

Из приведенного анализа использования  фонда рабочего времени (раздел 3.2) можно сделать вывод, что предприятие в текущем году по сравнению с планом недостаточно полно использовало имеющиеся трудовые ресурсы (229,9 –237,8 = - 7,9 тыс.ч.). Это произошло за счет сокращения численности рабочих, в результате чего потери рабочего времени составили 8,2 тыс. ч.

По данным таблицы 3.9. «Анализ использования  рабочего времени» можно сделать  вывод, что большая часть потерь вызвана субъективными факторами: дополнительными отпусками с разрешения администрации, простои, прогулы, что можно считать неиспользованными возможностями улучшения использования фонда рабочего времени.

Таблица 4.1. Обобщение неиспользованных возможностей роста производительности труда рабочих

Источники неиспользованных возможностей	Сумма тыс.р.	Удельный вес, %
Недопущения потерь рабочего времени  по субъективным факторам, за счет сокращения:
дополнительный отпуск с разрешения администрации           32,02 4,538 = 145,3	145,3	29,5
прогулы	1,45	0,3
отпуска в связи с уменьшением объема работы	345,9	70,2
Итого:	492,65	100