Учет денежных средств (на примере ООО «Социальная аптека -98» города Ижевска)

Министерство сельского  хозяйства российской федерации

федеральное государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

«ижевская государственная сельскохозяйственная академия»

Факультет непрерывного профессионального образования

Кафедра бухгалтерского учета, финансов и аудита

 

Допускается к  защите        ______________       «___»______________  2013  г.

 

 

курсовая  работа

на тему: Учет денежных средств (на примере ООО «Социальная аптека -98»   города Ижевска)

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил студент

3 группы ________________________________________Н.А. Дуплянкина

                                                        подпись, дата

Проверил, 
к.э.н., доцент                                                                                 Е.А. Шляпникова

                                                         подпись, дата

   

 

 

 

 

Ижевск 2013

 

 

Приложение 2

РЕЦЕНЗИЯ

 

На  курсовую работу студента_______________________группы_________

                                                       (Ф.И.О. студента)                            (№ группы)     

по дисциплине «Бухгалтерский финансовый  учет» на тему_____________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 Работа выполнена на ________________страницах,  имеет__________таблиц,

графиков________________ _____________________________схем и рисунков,

в списке литературы________________________________________источников.

 

1. Положительные стороны  работы:________________________________________

________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2.Замечания и недостатки: _________________________________________________________

________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Заключение о курсовой работе:______________________________

(В данном пункте делается запись «допускается к защите» или «на доработку» с указанием конкретных разделов, параграфов и т.д., подлежащих доработке)

 

 

Оценка за курсовую работу:_________________________________________

 

_______________________              _____________________________________

               (Подпись)                                           (расшифровка подписи)

 

 

 

 

 

 

 

 

УЧЁТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

 

СОДЕРЖАНИЕ………………………………………………………….. 3

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………. 4

Глава 1. ПРИРОДА И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОГСТЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ…………………………………………………………………………7

1.1 Экономическая сущность  и значение денег…………………………7

1.2 Состояние и перспективы  бухгалтерского учета…………………...12

Глава 2. ПРАВОВАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

ООО «СОЦИАЛЬНАЯ АПТЕКА 98»……………………………………18

2.1 Характеристика ООО  "Социальная аптека-98"……………………..18

Глава 3. УЧЁТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ………………………………...26

3.1 Учет денежных средств в кассе………………………………………26

3.2 Учет на расчетном счете……………………………………………    35

3.3 Учетная политика денежных средств и денежных документов……38

3.4 Автоматизация учета денежных средств…………………………….43

Выводы и предложения  ……...………………………………………....48

Список использованой  литературы ……………………………….50

Приложения……………………………………………………………. .52

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Четкая организация  расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости и своевременное поступление денежных средств. Денежные расчеты могут совершаться в форме безналичных платежей либо с участием наличных денег [23, с.68].

Денежные средства поступают  на предприятие от покупателей и  заказчиков за проданные товары и  оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций  в порядке временной помощи и  др.

Актуальность исследования заключается в том, что учет денежных средств является важным для предприятия. Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.

Базой денежных средств  предприятия являются хозяйственные  взаимоотношения предприятия с  различными организациями и учреждениями и хозяйственные взаимоотношения, связанные с реализацией работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций.

Базой денежных средств  организации являются хозяйственные  взаимоотношения с различными организациями  и учреждениями и хозяйственные  взаимоотношения, связанные с реализацией работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций.

Денежные средства организации  находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и др. Приумножение денежных средств, их правильное использование и контроль за сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерии организации и бухгалтерского учета. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность организации, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и др.

Учет денежных средств  имеет значение в укреплении платежной  дисциплины и в эффективном использовании  финансовых ресурсов организации. В  условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить организации дополнительный доход, и следовательно, и оно должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.).

Целью курсовой работы является теоретическое и практическое изучение учета денежных средств на примере  ООО "Социальная аптека-98".

Для достижения цели поставлены следующие задачи:

-изучить экономическую  сущность и значение денег;

-рассмотреть состояние  и перспективы бухгалтерского  учета;

-рассмотреть учет  денежных средств в кассе;

-рассмотреть учет  на расчетном счете;

-изучить инвентаризацию  денежных средств;

 

Объектом исследования является ООО "Социальная аптека-98".

Предметом исследования является учет денежных средств на примере ООО "Социальная аптека-98".

Курсовая работа состоит  их введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы, приложений. В первой главе рассмотрена природа  и экономическая сущность денежных средств. Во второй главе рассмотрен учет наличия денежных средств в ООО "Социальная аптека-98".

В ходе написания курсовой работы были использованы документы  по бухгалтерскому учету и отчетности, учебно-методическая литература по вопросам бухгалтерской отчетности, а также практический материал ООО "Социальная аптека-98" за 2010 год.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. ПРИРОДА И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.

1.1 Экономическая  сущность и значение денег

Денежные средства предприятия  находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и др. Приумножение денежных средств, их правильное использование и контроль за сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и др. [23, с.69].

Деньги - это не товар, а эквивалент, который измеряет цену товара. Экономическая сущность денег проявляется в их функциях:

1. Деньги как мера стоимости. Это приравнивание товара к определенной сумме денег, что дает количественное соизмерение величины стоимости товара. Стоимость товара, выраженная в деньгах, является его ценой.

а) Деньги выступают в  идеальном виде (это воображаемые деньги).

б) Масштаб цен - количество золота.

2. Деньги как средство обращения. Они осуществляют обмен товарами и услугами между людьми, предприятиями, странами. Деньги позволяют избежать неудобства бартерного обмена. Одномоментное расставание с деньгами.

3. Деньги как средство платежа - безналичные деньги.

а) Наличные деньги - уход от налогообложения.

б) Наличные платежи способствуют инфляции.

4. Деньги как средство накопления, сбережения и образования сокровищ.

5. Мировые деньги [6, с.127].

В Российской Федерации  применяются следующие виды денег:

1. Наличные деньги:

а) Монеты. Служат в качестве разменных денег. Их вводит Центральный  Банк.

б) Банковские билеты (банкноты) - национальные деньги. Их эмиссию осуществляет Центробанк.

в) Казначейские билеты - те же бумажные деньги, но выпускаемые  непосредственно государственным  казначейством - министерством финансов.

2. Безналичные деньги - это средства на счетах в банках, различные депозиты (вклады) в банках, депозитные сертификаты, государственные ценные бумаги. Эти вклады называются банковскими деньгами. Чек - переводной вексель, выставленный на банк и оплачиваемый по предъявлению.

3. Электронные деньги. Платежные пластиковые карточки - это денежный документ, удостоверяющий наличие счета ее держателя в кредитном учреждении.

Количество, необходимое  для обращения денег М является суммой цен реализуемых товаров  Р, деленной на число оборотов денежной единицы V:

 

М=Р/V [6, с.128].

 

Финансовый рынок или  рынок ссудных капиталов - это  механизм перераспределения финансовых ресурсов между кредиторами и  заемщиками при помощи посредников  на основе спроса и предложения денежных средств. На практике это совокупность кредитных организаций (финансово - кредитных институтов). Главная функция данного рынка - трансформация бездействующих денежных средств в ссудный капитал.

Рынок ссудных капиталов  делится на денежный рынок и рынок  капиталов. Под денежным рынком понимается рынок краткосрочных кредитных операций (до одного года). В свою очередь, денежный рынок обычно подразделяется на учетный, межбанковский и валютный рынки, а также рынок деривативов. Рынок капиталов включает рынок ценных бумаг и рынок средне - и долгосрочных банковских кредитов [8, с.36].

Таким образом, выделяя  в системе товарно-денежных отношений  две подсистемы: финансы и кредит, необходимо исходить из функций денег. При выполнении ими функции меры стоимости деньги носят идеальный  характер. Деньги в этой функции  используются во всех сферах экономической жизни общества - в бухгалтерском учете, в процессе производственного планирования, финансирования, кредитования, анализе хозяйственной деятельности, при образовании инвестиционных и других фондов субъектами хозяйственной деятельности.

При выполнении деньгами функций средства платежа и средства обращения они приобретают реальное содержание, т.е. выступают эквивалентом товарно-материальных ценностей, находящихся  в обращении. Финансово - кредитные  отношения тем и отличаются от других категорий товарно-денежных отношений (прибыли, цены, издержек и др.), что деньги используются в функции не только меры стоимости, но и средства платежа и обращения. Деньги в этих функциях служат непосредственным носителем товарно-денежных отношений. При этом деньги имеют относительно самостоятельное движение, не зависящее от движения товаров. Государство, воздействуя на движение денежной формы стоимости, тем самым влияет и на движение ее в товарной форме.

Для обслуживания предприятий  в настоящее время создана система коммерческих банков, которая производит расчеты через расчетно-кассовый центр ЦБР. В настоящее время в стране существует кризис неплатежей. Задолженность предприятий друг другу достигает несколько сотен миллионов рублей. С целью нормализации положения намечены мероприятия по устранению недостатков действующего расчетного механизма: