Учет денежных средств (на примере ООО «Социальная аптека -98» города Ижевска)

-Главный бухгалтер-кассир: Вычужина Л. Ю.;

-Заведующие аптеками-фармацевты: Итикеева Д.Б., Первухина М.А., Ковтун  О. М.;

-Фармацевты: Подарвинскас  Т.Э., Лапшина Ф.Г., Михайлова А.  А.;

-Кладовщик: Васильев  Г.П.;

-Водитель-грузчик: Колодезников И.Н.;

-Грузчик: Васильев  Н.П.

Среднедневная выручка  составляет 45 тыс. руб.

Банковский счет открыт в Акционерном коммерческом банке "Банк Москвы".

Общество с ограниченной ответственностью "Социальная аптека-98" с ограниченной ответственностью "Социальная аптека-98" действует на основании Устава, Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона "Об Обществах с ограниченной ответственностью", а также иного применимого законодательства.

ООО "Социальная аптека-98" обладает полной хозяйственной самостоятельностью, обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные, в том числе валютный, счета в банках на территории России и за рубежом, от своего имени самостоятельно выступает участником гражданского оборота, приобретает и осуществляет имущественные и личные неимущественные права, несет обязанности, может выступать в качестве истца и ответчика в суде, в арбитражном или третейском суде.

В порядке, установленном  законодательством, ООО "Социальная аптека-98" вправе создавать организации с правами юридического лица или участвовать в их создании. ООО "Социальная аптека-98" может иметь представительства и филиалы на территории России и за границей, а также участвовать в капитале других юридических лиц. В случае создания филиалов и представительств ООО "Социальная аптека-98" в настоящий Устав вносятся изменения, отражающие сведения о соответствующих филиалах и представительствах. Для обеспечения своей деятельности ООО "Социальная аптека-98" имеет круглую печать со своим наименованием, бланки, может иметь товарный знак, знак обслуживания, зарегистрированные в установленном порядке, другие реквизиты с фирменной символикой.

В будущем предполагается расширение сети магазинов, увеличение ассортимента препаратов, улучшение  качества обслуживания, т.е. выезд на дом, предоставление скидок, введение дисконтных карт 5%, 10% и 15%, консультация по телефону.

ООО "Социальная аптека-98" является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли. ООО "Социальная аптека-98" обладает общей гражданской правоспособностью. Оно вправе иметь гражданские права и нести гражданские обязанности для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.

Осуществлению деятельности, отнесенной законодательством к лицензируемой, предшествует получение ООО "Социальная аптека-98"м соответствующей лицензии (лицензий) в установленном порядке.

Предметом деятельности ООО "Социальная аптека-98" являются:

-розничная торговля  фармацевтическими товарами;

-розничная торговля  медицинскими товарами и ортопедическими  изделиями, косметическими и парфюмерными  товарами;

-деятельность аптек;

-оказание медицинских  услуг и врачевание;

-производство лекарств, медикаментов, протезов;

-оптовая и розничная торговля продуктами питания, товарами народного потребления;

-розничная торговля  вне магазинов;

-осуществление других  работ и оказание других услуг,  не запрещенных и не противоречащих  действующему законодательству  РФ.

ООО "Социальная аптека-98" обязано соблюдать применимое законодательством, правильно и своевременно производить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, соблюдать правила ведения бухгалтерского учета, порядок и сроки представления государственной статистической отчетности.

ООО "Социальная аптека-98" самостоятельно отвечает по своим обязательствам в пределах имущества, находящегося в его собственности, стоимость  которого отражена в бухгалтерском  балансе ООО. Имущество участников ООО "Социальная аптека-98" обособлено от имущества ООО. ООО "Социальная аптека-98" не отвечает по обязательствам своих участников.

Участники ООО "Социальная аптека-98" не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных  с деятельностью ООО "Социальная аптека-98", только в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале ООО "Социальная аптека-98". Участники ООО "Социальная аптека-98", не полностью оплатившие доли, несут солидарную ответственность по обязательствам ООО в пределах стоимости неоплаченной части принадлежащих им долей в уставном капитале ООО.

ООО "Социальная аптека-98" не отвечает по обязательствам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации  и муниципальных образований, равно  как Российская Федерация, субъекты Российской Федерации и муниципальные  образования не отвечают по обязательствам ООО.

Участниками ООО "Социальная аптека-98" являются его учредители, т.е. юридические и физические лица, которые оплатили свои доли в уставном капитале ООО.

Все участники ООО "Социальная аптека-98" вправе:

-участвовать в управлении делами ООО;

-получать информацию  о деятельности ООО и знакомиться  с его бухгалтерскими книгами  и иной документацией в установленном  Уставом порядке;

-принимать участие  в распределении прибыли ООО;

-продать или осуществить  отчуждение иным образом своей доли или части доли в уставном капитале ООО одному или нескольким участникам либо другому лицу в порядке;

-выйти из ООО путем  отчуждения своей доли Обществу;

-потребовать приобретения  ООО доли в случаях, предусмотренных  Федеральным законом "Об Обществах с ограниченной ответственностью";

-получить в случае  ликвидации ООО часть имущества,  оставшегося после расчетов с  кредиторами, или его стоимость  в соответствии действующим законодательством.

-всем участникам ООО  принадлежат также другие права,  прямо предусмотренные Федеральным  законом "Об "Обществах с  ограниченной ответственностью".

Все участники ООО "Социальная аптека-98" обязаны:

-оплачивать доли в  уставном капитале ООО "Социальная  аптека-98" в порядке, в размерах и в сроки, которые предусмотрены Федеральным законом "Об Обществах с ограниченной ответственностью".

-не разглашать конфиденциальную  информацию о деятельности ООО  "Социальная аптека-98".

Участники ООО "Социальная аптека-98", доли которых в совокупности составляют не менее чем 10% уставного капитала ООО "Социальная аптека-98", вправе требовать в судебном порядке исключения из ООО "Социальная аптека-98" участника, который грубо нарушает свои обязанности либо своими действиями (бездействием) делает невозможной деятельность ООО "Социальная аптека-98" или существенно ее затрудняет. Доля (часть доли) исключенного участника переходит к Обществу с момента вступления в законную силу решения суда об исключении участника из ООО "Социальная аптека-98". В течение одного года ООО "Социальная аптека-98" обязано выплатить исключенному участнику действительную стоимость его доли.

ООО "Социальная аптека-98" имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном  балансе. На праве собственности Обществу принадлежит имущество, внесенное в уставный капитал, а также имущество, приобретенное им по другим основаниям.

ООО "Социальная аптека-98", осуществляя правомочия собственника своего имущества, вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, т. ч. отчуждать, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.

Доли в уставном капитале ООО "Социальная аптека-98" переходят  к наследникам граждан и к правопреемникам юридических лиц, являвшихся участниками ООО "Социальная аптека-98", независимо от согласия ООО "Социальная аптека-98" или его участников.

Структура бухгалтерского аппарата ООО "Социальная аптека-98" представлена главным бухгалтером, бухгалтером-кассиром.

Главный бухгалтер устанавливает  служебные обязанности для подчиненных  ему работников. Главный бухгалтер  ООО "Социальная аптека-98" подчиняется  непосредственно руководителю.

Назначение, увольнение и перемещение материально-ответственных  лиц производятся по согласованию с главным бухгалтером.

Бухгалтер-кассир ООО "Социальная аптека-98" занимается такими операциями, как получение и выдача денег, обеспечение сохранности денежных средств, составление кассовых отчетов, осуществление операции по приему, учету, хранению и выдаче ценных бумаг, получение выписок с приложениями в банке, оформление платежных поручений, своевременная доставка поручений в банк, обработка документов по журналу-ордеру № 2, ведение учета по К-2, сбор информации по банкам о поступлении и расходе средств в расчетного счета и других счетов, проведение актов сверок по хозяйственным договорам.

Бухгалтерский учет в  ООО "Социальная аптека-98" ведется  на основании следующих нормативных  документов:

-Закона РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете";

-Приказа Минфина РФ  от 29 июля 1998 г. № 34н "Об утверждении  Положения по ведению бухгалтерского  учета и бухгалтерской отчетности  в Российской Федерации";

-Плана счетов бухгалтерского  учета и финансово-хозяйственной  деятельности и инструкция по его применению, утвержденный Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н;

-Положения по бухгалтерскому  учету утвержденные Приказами  Министерства финансов РФ;

-Учетной политики.

В соответствии с п. п.1,2 ст.6 Федерального закона РФ "О бухгалтерском учете" ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации.

Годовая и квартальная  бухгалтерская отчетность представляется учредителям, органу государственной налоговой инспекции, органу государственной статистической отчетности в течение 90 дней по окончании года, и в течение 30 дней после окончании отчетного квартала.

Бухгалтерский учет ведется  бухгалтерской службой, возглавляемой  главным бухгалтером.

Доходы и расходы  учитываются на основании надлежащим образом оформленных первичных  документов (в т. ч. договоров) методом  начисления, то есть в том периоде, в котором они произведены, независимо от даты оплаты. Доходами от обычных  видов деятельности признаются доходы от продажи товаров и учитываются на счете 90 субсчет 1.2, а также доходы от реализации товаров учитываются на счете 90 субсчет 1.1 Доходы от оказания маркетинговых услуг, доходы от сдачи помещений в аренду (субаренду).

В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности перед составлением годовой отчетности, провести по состоянию на 31 декабря, инвентаризацию имущества и финансовых обязательств руководствуясь Приказом Минфина РФ от 13 июня 1993 г. № 49 "Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств".

Инвентаризации подлежит следующее имущество и обязательства:

-товарно-материальные  ценности (основные средства, материалы,  товары, прочие запасы);

-денежные средства, денежные  документы и бланки строгой отчетности;

-расчеты с банками;

-расчеты с поставщиками  и покупателями, подотчетными лицами  и другими дебиторами и кредиторами;

-прочие обязательства  подлежащие инвентаризации.

Инвентаризации в течение  года проводятся также при смене  материально-ответственных лиц, при выявлении фактов хищения и порчи имущества и в других случаях предусмотренных действующим законодательством или по усмотрению руководителя компании. Кроме того, в компании в течение года проводятся текущие инвентаризации товара в аптеках.

Состав инвентаризационных комиссий, период проведения инвентаризаций определяется отдельными распоряжениями Генерального директора ООО.

         

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

          Глава 3. УЧЁТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

3.1 Учет денежных средств в кассе

 

ООО "Социальная аптека-98" для осуществления расчетов наличными деньгами имеет кассу. Помещение кассы специально оборудовано для обеспечения необходимых условий сохранности денежных средств. Руководитель ООО "Социальная аптека-98" несет ответственность за создание таких условий.

Кассовые операции в  ООО "Социальная аптека-98" выполняет  кассир, который при принятии на работу под расписку знакомится с  правилами ведения кассовых операций и заключает договор о материальной ответственности. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей (денежных средств, денежных документов).