Учет денежных средств на расчетном и валютном счетах предприятия, в кассе

Эффективный контроль за денежными потоками, формирование оперативной и достоверной информации, регулирование взаиморасчетов — неотъемлемое условие благополучного существования современного предприятия. 1С : Бухгалтерия 8 содержит подсистему учета денежных средств предприятия, которая обеспечивает формирование денежных документов — платежных поручений, платежных ордеров, кассовых ордеров.

Исходящие документы безналичных денежных платежей могут быть сформированы как в печатном, так и в электронном виде. Обеспечено взаимодействие со специализированными банковскими программами типа "Клиент банка".

Кассовая книга формируется автоматически.

Предусмотрена возможность денежных расчетов в иностранных валютах и обмена валюты. Денежные операции автоматически отражаются в бухгалтерском и налоговом учете.

1С:Бухгалтерия 8 обеспечивает формирование необходимых платежных документов: приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров. Кассовый документ может быть распечатан в бумажном виде непосредственно из экранной формы документа. Подсистема учета денежных средств обеспечивает удобное взаимодействие между финансовыми службами и кассами предприятия. Кассовый документ может быть сформирован сотрудником финансовой службы — финансовым менеджером или бухгалтером. Сотрудник распечатывает кассовый документ в бумажном виде, оформляет нужным образом и передает в кассу организации. Но документ не проводится, пока не произошло фактической оплаты, то есть кассовый документ означает лишь намерение изменить состояние денежных средств. После фактической оплаты по документу кассир предприятия проводит документ — только после этого в информационной базе регистрируется фактическое движение денежных средств. Факт оплаты регистрируется в бухгалтерском учете и в налоговом учете.

Кассиру предоставляется возможность автоматизированного формирования кассовой книги .

1С:Бухгалтерия 8  автоматизирует следующие функции:

• оформление и печать банковских документов (платежных поручений и платежных ордеров);
• регистрация прихода и расхода денежных средств на банковских счетах.

Места хранения безналичных  денежных средств предприятия — расчетные счета в банках — отображаются в информационной базе как элементы списка банковских счетов предприятия. Расход денежных средств регистрируется платежными документами.

 Платежный документ  может быть распечатан в бумажном  виде или передан в электронном виде по каналам связи в коммерческий банк с помощью специализированной программы типа Клиент банка, поставляемой банком.

 Первичная запись  платежных документов в информационную  базу означает регистрацию намерений  на изменения состояния безналичных  денежных средств. Фактическое движение денежных средств регистрируется простановкой флажка "Оплачено" в экранной форме документа. После этого могут быть сформированы соответствующие проводки в бухгалтерском и налоговом учете.

 Основанием для  регистрации фактической оплаты является выписка с расчетного счета, полученная из банка. 1С Бухгалтерия 8 предоставляет инструмент ускорения регистрации выписки с расчетного счета с обеспечением группового ввода платежных документов в информационную базу — обработку "Выписка банка".

1С: Бухгалтерия 8 автоматизирует работу с валютными денежными средствами, операции по покупке и продаже иностранной валюты.[12]

6 РАСЧЕТНОЕ ЗАДАНИЕ

Этапы выполнения расчетного задания.

На основании исходных данных (таблицы 2, 4, 5, 6):

1. Составить баланс предприятия на 01.03.2012г.

2. Составить журнал  хозяйственных операций за март  месяц (таблица 3), выполнив необходимые  расчеты к операциям (приложение 3).

3. Составить оборотную  ведомость по счетам синтетического  учета (таблица 10), и по счетам аналитического учета к счетам (таблицы 7, 8, 9) : 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".

4. Составить  баланс  на 01 апреля отчетного года (форма  №1).

Сведения о предприятии.

Предприятие ЗАО «К»  производит продукцию двух видов: продукцию  «А» и продукцию «Б». Предприятие  имеет одно производственное подразделение  и аппарат управления. Вспомогательные  производства отсутствуют. Материалы  подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы". Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих. Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 15 % от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей». Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости. Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.

Таблица 2 – Остатки по счетам главной книги

Таблица 3 – Журнал хозяйственных  операций за март месяц

Продолжение таблицы 3