Учет денежных средств на расчетном и валютном счетах предприятия, в кассе

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Декабря 2012 в 11:15, курсовая работа

Описание работы

Целью написания данной курсовой работы является изучение теоретических и практических основ учета денежных средств в кассе, на расчетном и валютных счетах предприятия.
Для выполнения поставленной цели необходимо реализовать следующие задачи:
•раскрыть действующий порядок ведения кассовых операций на предприятиях;
•изучить порядок документального оформления движения
денежных средств и денежных документов в кассе предприятия;
•раскрыть методологии учета операций по расчетным и валютным счетам предприятий;
•выявить возможности совершенствования учета денежных средств;

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3
1 ПОРЯДОК УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ……..……..………….5
1.1 Касса предприятия………………………………………………………..5
1.2 Документирование кассовых операций…………………….……….….10
1.3 Ведение кассовой книги………………………………………………...13
1.4 Синтетический учет движения денежных средств в кассе…………...14
2 ПОРЯДОК УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ……16
2.1 Открытие расчетного счета……………………………………………..16
2.2 Документирование и учет операций по расчетному счету…………...22
3 УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА ВАЛЮТНОМ СЧЕТЕ……………………….………..24
4 ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ……………………….….....31
5 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ……......33
6 РАСЧЕТНОЕ ЗАДАНИЕ………………………………………….…..…………37
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………..……………...52
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………54

Скачать архив (103.01 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

ВВЕДЕНИЕ.doc

— 705.50 Кб (Скачать файл)

 

 

Продолжение таблицы 3

1

2

3

4

5

20.

 

Аванс.  отчет  №43 Лаврова В.И.

Оприходованы согласно авансового отчета (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы)

 

 

700

 

 

26

 

 

71

21.

 

Приход.  кассовый ордер № 58,59

Сдан в кассу остаток  неизрасходованного аванса:

А)  Ивановым Н.П.

Б)  Лавровым В.И.

 

 

150

250

 

 

50

50

 

 

71

71

22.

 

 

Расчетная ведомость 

Начислена заработная плата:

- работникам за производство  продукции "А";

  • работникам за производство продукции "Б";
  • ИТР цеха

- аппарату управления 

-отпуска работникам  предприятия

-пособия по временной  нетрудоспособности (работнику бухгалтерии):

   за первые два  дня болезни

   за последующие  дни болезни

 

 

15600

20000

3500

6900

3200

 

 

1100

1700

 

 

20

20

25

26

96

 

 

26

69.2

 

 

70

70

70

70

70

 

 

70

70

23.

Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия

4200

70

68.1

24.

Ведомость распределения  затрат.

Начислены платежи:

ПФР

ФСС

ФФОМС

См. таблицу 11

25.

 

 

Требования  № 39,40,41

Отпущены со склада по фактическим ценам:

    Основные материалы:

-на производство продукции  «А»

-на производство продукции  «Б»

    прочие материалы:

- на содержание общехозяйственных  служб

 

 

 

1500

7000

 

1200

 

 

 

20

20

 

26

 

 

 

10

10

 

10

26.

Счет, накладная, выписка из расчетного счета. платежные  поручения

- начислено и оплачено  ООО «Знание» за консультационные  услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%)

- начислено и перечислено  за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС  (18%)

 

900

162

1062

1000

180

1180

 

26

19

76

26

19

76

 

76

76

51

76

76

51

27.

Ведомость выпуска  готовой продукции.

Сдана на склад готовая  продукция 

продукция «А»

продукция «Б»

 

 

30000

50000

 

 

43

43

 

 

20

20

28.

 

 

 

 

 

 

 

Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии

А) Предъявлены расчетные  документы покупателям за отгруженную продукцию:

- ООО "Парус"

- ООО "Прометей"

- ЗАО "Лев" 

Итого:

Б) начислен НДС бюджету  с реализованной продукции

 

 

 

53100

53100

53100

159300

 

24300

 

 

 

62

62

62

 

 

90.3

 

 

 

90.1

90.1

90.1

 

 

68.2


 

 

Продолжение таблицы 3

1

2

3

4

5

29.

Ведомость распределения  затрат

Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной  заработной платы):

- работникам за производство  продукции "А";

- работникам за производство  продукции "Б";

- ИТР цеха

- АУП

 

 

 

2340

3000

525

1035

 

 

 

20

20

25

26

 

 

 

96

96

96

96

30.

Начислено банку:

- за расчетно-кассовое  обслуживание в этом месяце

- проценты по банковскому  кредиту (в пределах норм / сверх  норм)

 

800

1800

 

91

91

 

51

66

31.

Расчет бухгалтерии.

Распределены и списаны  общепроизводственные расходы:

- на производство продукции  "А"

- на производство продукции  "Б"

Итого:

 

 

2497

3179

5676

 

 

20

20

 

 

25

25

32.

 

 

 

Расчет бухгалтерии.

Распределены и списываются  расходы по организации и управлению производством:

- на производство продукции  "А"

- на производство продукции "Б"

Итого:

 

 

 

8952

11393

20345

 

 

 

20

20

 

 

 

26

26

33.

 

 

 

 

 

Расчет бухгалтерии

Готовая продукция отпущена на склад по фактической  себестоимости (незавершенного производства нет):

- продукция "А"

- продукция "Б"

Итого:

 

 

 

9999

8692

18691

 

 

 

43

43

 

 

 

20

20

34.

Расчет бухгалтерии.

Списывается фактическая  производственная себестоимость реализованной  продукции (остатка готовой продукции  на складе нет)

 

 

98691

 

 

90.2

 

 

43

35.

 

Расчет бухгалтерии

Списывается финансовый результат от реализации продукции

 

36309

 

90.9

 

99

36.

Расчет бухгалтерии

Предъявлен НДС бюджету  к возмещению

 

9094

 

68.2

 

19


 

 

Таблица 4 – Аналитические данные к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ сч. поставщика

Дата выписки счета

Наименование поставщика

Сумма, руб.

32

07.02.12

ОАО «Форум»

11800

156

19.02.12

ОАО «Сфинкс»

23600

18

21.02.12

ЗАО «Квант»

29500

Итого:

64900


 

 

Таблица 5 – Аналитические данные к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

№ счета, предъявленного покупателю

Дата выписки счета

Наименование покупателя

Сумма, руб.

27

03.02.12

ООО «Парус»

29500

36

14.02.12

ООО «Прометей»

17700

49

22.02.12

ЗАО «Лев»

14160

Итого:

61360


 

 

Таблица 6 – Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п

Дата аванса под отчет

Ф.И.О. работника

Статья общехозяйственных  расходов

Сумма, руб.

1

10.02.12

Иванов Н.П.

Канцелярские товары

450

2

15.02.12

Лавров В.И.

Хозяйственные нужды

950

3

18.02.12

Уварова Т.С.

Командировочные расходы

3000

Итого:

4400


 

 

Таблица 7 – Оборотная ведомость по счетам аналитического учета по счету 60 «Расчеты  с поставщиками и подрядчиками» за март 2012 г.

№

Наименование счетов

Сальдо на 1 марта

Оборот за март

Сальдо на 1 апреля

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

ОАО «Форум»

-

11800

11800

21476

-

21476

2

ОАО «Сфинкс»

-

23600

23600

5900

-

5900

3

ЗАО «Квант»

-

29500

29500

-

-

-

Итого:

-

64900

64900

27376

-

27376


 

 

Таблица 8 – Оборотная ведомость  по счетам аналитического учета по счету 62 «Расчеты с покупателями и  заказчиками» за март 2012г.

№

Наименование счетов

Сальдо на 1 марта

Оборот за март

Сальдо на 1 апреля

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

ООО «Парус»

29500

-

53100

29500

53100

-

2

ООО «Прометей»

17700

-

53100

17700

53100

-

3

ЗАО «Лев»

14160

-

53100

14160

53100

-

Итого:

61360

-

159300

61360

159300

  

 

 

 

 

Таблица 9 – Оборотная ведомость  по счетам аналитического учета по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за март 2012г.

№

Наименование счетов

Сальдо на 1 марта

Оборот за март

Сальдо на 1 апреля

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Иванов Н.П.

450

-

-

450

-

-

2

Лавров В.И.

950

-

-

950

-

-

3

Уварова Т.С.

3000

-

-

3000

-

-

Итого:

4400

-

-

4400

-

-


 

Таблица 10 – Оборотная ведомость  по счетам синтетического учета за март 2012г.

№

Наименование

счетов

Сальдо на 1 марта

Оборот за

март

Сальдо на 1 апреля

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

01

Основные средства

686000

-

25424

0

711424

-

02

Амортизация основных средств

-

473400

0

3200

-

476600

04

Нематериальные активы

-

-

-

-

-

-

05

Амортизация нематериальных активов

-

-

-

-

-

-

08

Вложения во внеоборотные активы

8240

-

25424

25424

8240

-

10

Материалы

32500

-

23200

21650

34050

-

19

НДС по приобретенным ценностям

7500

-

9094

16594

-

-

20

Основное производство

-

-

98691

98691

-

-

25

Общепроизводственные расходы

-

-

5676

5676

-

-

26

Общехозяйственные расходы

-

-

20346

20345

-

-

43

Готовая продукция

-

-

98691

98691

-

-

50

Касса

1200

-

52290

50000

3490

-

51

Расчетный счет

86500

-

92860

148867

30493

-

60

Расчеты с поставщиками

-

64900

64900

27376

-

27376

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

61360

-

159300

61360

159300

-

66

Расчеты по краткосрочным кредитам

-

80000

0

13800

-

93800

68.1

Расчет по НДФЛ

-

4240

0

4200

-

8440

68.2

Расчет по НДС

-

4950

21544

24300

-

7706

68.3

Расчет по налогу на прибыль

-

-

0

0

-

-

Информация о работе Учет денежных средств на расчетном и валютном счетах предприятия, в кассе