Учет депозитных операций

Учет депозитарных операций

Содержание

 

Введение

1 Организация депозитарных операций  в кредитных организациях

1.1 Понятие и экономическое значение  депозитарных операций и их  нормативно-правовое регулирование

1.2 Участники депозитарных операций  и их краткая характеристика

1.3 Механизм осуществления депозитарных  операций

2 Оформление и учет депозитарных  операций в кредитных организациях

2.1 Аналитический и синтетический  учет депозитарных операций

2.2 Отчетность депозитариев

2.3 Порядок оформления депозитарных  операций

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

 

При осуществлении своей деятельности банки и иные кредитные организации  выполняют две основные задачи: первая задача - они должны привлекать к  себе частные сбережения и денежные капиталы рассеянные по всей стране; вторая задача - они должны предоставлять эти суммы (сбережения и капиталы) в распоряжение тех лиц, которые были бы в состоянии эффективно их использовать. Для осуществления вышеуказанных задач банки и иные кредитные организации должны производить ряд определенных действий, которые называются банковскими операциями. Банковские операции играют первостепенную роль не только в функционировании самого банка или иной кредитной организации, но и в развитии всего комплекса промышленности, сельского хозяйства и других отраслей экономики нашей страны.

Среди многочисленного перечня  банковских операций следует особняком  выделить депозитарные операции. Сама по себе депозитарная деятельность банка  или иной кредитной организации  – это, прежде всего, оказание услуг  по хранению сертификатов ценных бумаг  и/ или учету и переходу прав на ценные бумаги; а соответственно депозитарные операции – это операции, проводимые банком или иной кредитной организацией в рамках осуществления ею депозитарной деятельности.

В представленной курсовой работе будет  рассмотрена тема, посвященная исследованию теоретических и практических аспектов организации, оформления и учета  депозитарных операций в кредитных  организациях в современных условиях. Актуальность исследования депозитарных операций обусловлена особой специфичностью оформления и учета таких операций в кредитных организациях, а также  постоянным изменением банковского  законодательства в отношении их организации.

Объектом исследования данной курсовой работы является комплекс экономических  отношений по осуществлению депозитарных операций в кредитных организациях. Предметом исследования работы является организация, оформление и учет депозитарных операций в кредитных организациях на современном этапе.

Изучение выбранной темы – «Организация, оформление и учет депозитарных операций в кредитных организациях» предполагает достижение в курсовой работе следующей цели – исследовать организацию, оформление и учет депозитарных операций в кредитных организациях с точки зрения современного законодательства Российской Федерации. В соответствии с определенной целью в представленной курсовой работе были поставлены и решены следующие задачи:

исследовать организацию депозитарных операций в кредитных организациях с точки зрения современного законодательства;

• рассмотреть порядок оформления и учета депозитарных операций в кредитных организациях в современном аспекте в теории и на практике;
• сформулировать выводы и рекомендации по проделанной работе.

Методы исследования и изучения, используемые в курсовой работе:

• рассмотрение теоретического и практического материала по организации, оформлению и учету депозитарных операций в кредитных организациях;
• структурно-функциональный метод - определение роли депозитарных операций в общей системе операций кредитной организации и их значение;
• анализ полученных теоретических и практических материалов;
• метод обобщения полученных сведений и материалов, выводы.

В качестве теоретической основы изучения в курсовой работе применялись труды  и учебные пособия российских авторов по изучению депозитарных операций в кредитных организациях с точки  зрения современной финансовой науки. Это работы таких авторов, как  Белоглазова Г.Н., Коробова Г.Г., Колесников В.И., Лаврушин О.И., Платонов В., Головин  Ю.В., Масленченков Ю.С., Челноков В.А. и др.

Законодательной основой данной курсовой работы выступают – Конституция  РФ, Гражданский кодекс РФ, Налоговый  кодекс РФ, федеральные законы - «О банках и банковской деятельности», «О рынке  ценных бумаг» и другие нормативно-правовые акты, регулирующие организацию, оформление и учет депозитарных операций в кредитных  организациях на территории Российской Федерации.

Поставленные цели и задачи определили структуру представленной курсовой работы. Структура работы следующая  – курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Работа изложена на 33 страницах. Для написания использовано 30 научных источников.

1 Организация депозитарных  операций в кредитных организациях

 

1.1 Понятие и экономическое значение  депозитарных операций

и их нормативно-правовое регулирование

 

Депозитарные операции – это  операции, проводимые банком или иной кредитной организацией в рамках осуществления ею депозитарной деятельности. Согласно ст. 7 Федерального закона РФ «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ, депозитарной деятельностью  банка или иной кредитной организации  признается профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг, которая заключается  в оказании услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и  переходу прав на ценные бумаги. Из данного  определения следует, что объектом депозитарной деятельности кредитной  организации являются ценные бумаги, которые могут быть выпущены резидентами  Российской Федерации и нерезидентами  Российской Федерации. Во втором случае - должны соблюдаться требования и  предписания федеральных законов  и иных нормативных правовых актов  Российской Федерации, а также требования законодательства того государства, в  юрисдикции которого находятся эти  ценные бумаги. Указанные ценные бумаги могут быть представлены двумя типами - эмиссионные ценные бумаги любых  форм выпуска (бездокументарные и документарные  всех типов), и неэмиссионные ценные бумаги, выпущенные с соблюдением установленной законом формы, условий и порядка.

Положением о депозитарной деятельности в Российской Федерации, утвержденным постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 16 октября 1997 года № 36, установлено, что депозитарная деятельность включает в себя обязательное предоставление клиентам услуг по учету  и удостоверению прав на ценные бумаги, учету и удостоверению передачи ценных бумаг, включая случаи обременения  ценных бумаг обязательствами. Здесь следует отметить, что простое хранение сертификатов ценных бумаг, не сопровождающееся учетом и удостоверением прав клиентов (депонентов) на ценные бумаги, не является депозитарной деятельностью кредитной организации и осуществляется в соответствии с действующими нормами гражданского законодательства Российской Федерации о хранении. [8]

Основными субъектами депозитарной деятельности в Российской Федерации являются депозитарии и депоненты. Так, кредитные  организации - профессиональные участники  рынка ценных бумаг, осуществляющие депозитарную деятельность, именуются  депозитариями, причем депозитарием может  быть только юридическое лицо. Лицо (собственно клиент), пользующееся услугами депозитария по хранению ценных бумаг и/или учету прав на ценные бумаги, именуется депонентом.

Впервые депозитарии возникли в  конце ХIХ века с целью ускорения расчетов на организованных рынках ценных бумаг. Изначально депозитарные системы создавались для обслуживания фондовых бирж, где профессиональные участники рынка совершали сделки между собой и где требования к оперативности регистрации смены собственника и эффективности этой процедуры были особенно высоки. Как институты, оказывающие услуги по хранению сертификатов ценных бумаг и / или учету и переходу прав на ценные бумаги, депозитарии сформировались позже, в первой половине XX века. Клиенты депонировали сертификаты в биржевом депозитарии, а смена собственника отражалась на счетах депо, при этом отсутствовала необходимость в переоформлении сертификатов ценных бумаг, которые были выписаны на депозитарий, и продолжали находиться в его хранилище. Так, расчеты по ценным бумагам стали безналичными и свелись к внесению изменений в счета депо. Во многих случаях эмитенты предпочитали исполнять обязательства перед инвесторами с помощью депозитария, который был посредником между эмитентом и инвестором, помогая депоненту получить причитающиеся доходы, передавал для него информацию, поступавшую от эмитента. Наличие депозитария способствовало ускорению расчетов по сделкам на организованных рынках ценных бумаг. [21, с. 12]

В современных условиях, когда уже  можно говорить о хорошем и  достаточно высоком уровне развития российского рынка ценных бумаг  – депозитарная деятельность в нашей  стране оставляет желать лучшего. Так, требования инвесторов по высококачественному  депозитарному обслуживанию не удовлетворяются  в полной мере, а степень развития депозитарных технологий в Российской Федерации не позволяет обеспечить унифицированный и высококачественный уровень их обслуживания. Все это  приводит к возникновению дополнительных рисков для инвесторов и снижению доверия к инфраструктуре фондового  рынка Российской Федерации в  целом, что ведет к уменьшению объема средств, привлекаемых в экономику  страны.

В связи с вышесказанным важной задачей дальнейшего развития российского  рынка ценных бумаг становится совершенствование  депозитарной деятельности за счет обеспечения  надежного хранения ценных бумаг, оперативного доступа к ним и перерегистрации  прав собственности с минимальным  риском для владельцев. Решение этой задачи можно считать одним из основных условий обеспечения привлекательности  фондового рынка Российской Федерации  для всех категорий национальных и иностранных инвесторов. Формирование эффективной депозитарной системы  является необходимым условием для  стимулирования накоплений и трансформации  сбережений в инвестиции, и обеспечения  всего комплекса прав инвесторов.

Необходимость решения вышеупомянутых задач подтверждается, принятой Правительством Российской Федерации в 2002 году, Концепцией развития рынка ценных бумаг в  Российской Федерации, в которой  одним из основных направлений развития фондового рынка Российской Федерации, определено совершенствование депозитарной деятельности. Для достижения этой цели в Российской Федерации принят ряд нормативно-правовых документов, регламентирующих общие правила и механизм осуществления депозитарной деятельности в Российской Федерации, определяющих права и обязанности участников депозитарных операций, порядок ведения депозитарного учета, а также предусматривающих порядок государственного регулирования и надзора за депозитарной деятельностью во всей стране.

Нормативно-правовое регулирование  депозитарной деятельности, по сути, помогает кредитным организациям Российской Федерации обеспечивать сохранность  активов клиентов (депонентов) и  надлежащее качество депозитарных услуг, обеспечивать готовность к долговременной депозитарной специализации и гарантировать  оптимальную стоимость таких  услуг, предполагать возможность доступа  к дополнительным услугам и возможности  взаимодействия с клиентами (депонентами) по другим направлениям. Одним словом, депозитарная деятельность современной кредитной организации в Российской Федерации должна быть направлена на максимальное удовлетворение потребностей депонентов. [24, с.116]

 

1.2 Участники депозитарных операций  и их краткая характеристика

 

Участниками депозитарных операций являются депозитарий - юридическое лицо, профессионально  занимающееся депозитарной деятельностью, и депонент – клиент – лицо, пользующееся услугами депозитария по хранению ценных бумаг и/ или учету прав на ценные бумаги. Отношения, в которые вступают депонент и депозитарий оформляются  депозитарным договором (договор счета  депо). [8]

Депозитарий – это юридическое  лицо, имеющее лицензию на осуществление  депозитарной деятельности, в своей  деятельности руководствуется федеральными законами и иными нормативно-правовыми  актами, приказами, положениями и  указаниями Банка России, а также  договором с клиентом. Депозитарии  могут быть нескольких видов: глобальные депозитарии (кастодианы) и региональные депозитарии (субкастодианы, субдепозитарии); центральные депозитарии и их агенты на местах.

Глобальные (международные) депозитарные организации - кастодианы используются институциональными фондами с целью получения широкого спектра услуг по хранению и администрированию активов фондов. В современных условиях кастодиальная деятельность основывается на возможности оказывать интегрированные банковские услуги. В частности, кастодиальные организации должны предоставлять возможности осуществления денежных платежей. Глобальные депозитарные организации (кастодианы), являющиеся небанковскими учреждениями, вынуждены в этой связи пользоваться услугами привлеченных банковских структур. Глобальные депозитарии (кастодианы) в инвестиционном процессе обычно выполняют роль посредников, привлекая для оказания депозитарных услуг региональные депозитарии - субкастодианы, интегрируемые в субдепозитарную сеть.[21, с. 29]

Субдепозитарии (субкастодианы) обычно оказывают розничные депозитарные услуги, поддерживающие деятельность международных депозитариев (кастодианов). Выполняя свои основные функции, субдепозитарии (субкастодианы) нередко устанавливают прямые отношения с конечными инвесторами в ценные бумаги.

Следующий вид депозитарных организаций - центральные депозитарии, которые  условно можно разделить на международные и национальные. К числу международных центральных депозитариев относятся Cedel и Euroclear. Они осуществляют поставку ценных бумаг против платежа, клиринг и расчеты по бумагам, кредитуют клиентов бумагами и денежными средствами под залог бумаг, оказывают брокерские услуги. Правила членства в международных депозитариях ограничивают возможности участия в них непосредственно институциональных фондов, хотя управляющие активами могут входить в число членов указанных организаций.