Учет депозитных операций

эффективной.

    В США в 80-х гг. была  разработана модель GMS Growth-Monitoring  System,

применяемая  FDIC  в целях распознавания   начальной   стадии   процессов,

перерастающих  в неплатежеспособность  банков.  Данная  модель  основана  на

том, что быстрый рост банковских активов может вести  к  росту  концентрации

вложений с повышенной степенью риска и снижению качества управления  банком.

Банки,   выделяемые   GMS   как   «быстро   растущие»,   являются   объектом

дополнительного  внимания  со   стороны   FDIC.   Модель   использует   пять

показателей:

. прирост активов;

. прирост кредитного портфеля;

. доля кредитных вложений и  вложений в ценные бумаги со  сроком свыше 5  лет

   в составе активов;

. доля неустойчивых обязательств  в пассиве;

. капитализация баланса.

    При этом рассчитываются  темпы  прироста  последних   трех  показателей,

затем  процентные  соотношения  сравниваются  с  соответствующими   средними

показателями  сходной  группы  банков.  Всего  в  зависимости  от   величины

баланса, местоположения и количества отделений  банка  выделяется  25  таких

групп.  Данные  соотношения  оцениваются  по  соответствующим  критериям   и

образуют общую оценку GMS. Прогнозные  свойства  модели  позволяют  выделить

банки, характеризующиеся повышенным риском неплатежеспособности  в  будущем,

причем прогноз распространяется на 4 года.

    В США в 1993г. была  разработана система  показателей   риска  кредитного

института для  определения  величины  страховых  взносов.  Введению  системы

предшествовало  исследование,  проведенное  FDIC.  Исходные  данные  анализа

включали 1193 случая  ликвидации/реорганизации  банков.  Исследуемый  период

составил 13 лет – с 1980г. по 1993г. и  был разделен на 5 частей.  Все  банки

были   разделены   на   две   группы:   подвергшиеся   и   не   подвергшиеся

ликвидации/реорганизации в течение  последних 4-5 лет.

    Результаты анализа выявили  высокую значимость и устойчивость  показателя

доли  кредитов  в   суммарных   активах   при   прогнозировании   банковских

трудностей. Начиная с 1980г. более  50%  всех  случаев  неплатежеспособности

приходилось на банки, первоначально  включенные  в  высшую  группу  риска  по

данному   показателю.   С   использованием   регрессионного   анализа   были

ранжированы индикаторы  по  критерию  статестической  значимости  и оценены

регрессионные уравнения по группам  риска с целью выбора  прогнозных  средств

индикаторов.  Роль  остальных  показателей   менялась   в   зависимости   от

изучаемого периода, что указывало  на нестабильность зависимостей.  Включение

банков в группу пониженного  риска по  критерию  доли  кредитов  в  суммарных

активах не означало сохранение ими устойчивости. Остальные показатели  риска

в целом довольно точно указывали  на вероятность кризисов.

    Введенная система в   значительной  степени  способствовала  ограничению

величины риска, принимаемого  кредитными  институтами,  и  повышению  уровня

надежности вкладов.

 

 

 

    Таким образом, депозитные  операции являются актуальные  и доходные  как

для клиентов банка, так и для  самого банка. Банковские специалисты  советуют

осторожным инвесторам держать  средства на валютных вкладах со сроком 3 –  9

месяцев. В настоящее время их доходность достигает 11  –  12%  годовых.  По

мнению начальника управления организации  клиентского обслуживания  Росбанка

Алексея Осемнука, открывать вклады на срок более девяти месяцев рискованно,

так как «гарантировать стабильную  работу  любой  кредитной  организации  в

течение  столь  длительного  периода  в  современных  российских   условиях

попросту невозможно».

    Депозитная политика  банка связана с инфляционными  процессами, так  как

они снижают заинтересованность хозяйств и населения в накоплении средств, а

с другой повышают нормы  обязательных  резервов  для  банка  и приводит  к

резкому сокращению объема кредитных  ресурсов банка.  Данное  обстоятельство

заставляет изменять депозитную политику по средствам их диверсификации.

    Депозит носит обязательный  характер, так как   сумма   депозита  должна

быть  внесена  одновременно  с открытием расчетного   счета   в   течении

согласованного с банком срока. Множество  депозитов  способно  создать  для

банка ссудный капитал, который  он затем разместит на  выгодных  условиях  в

любой  сфере  хозяйствований.  Важным  средством  конкурентной  борьбы   за

привлечение средств в депозиты является разнообразие  процентной  политики.

Помимо высоких процентов, выплачиваемых  по вкладам банку необходимы высокие

гарантии надежности помещения  накопленных ресурсов в данный банк.

    Наряду с ведением  депозитных счетов банки используют  и  другие  методы

мобилизации –  это  привлечение  вкладов  от  населения.  Для  этого  банки

осуществляют взаимное сотрудничество с  кредитными   западными финансовыми

ресурсами (совместные банки с  иностранным  капиталом)  и  на  этой  основе

формируют ресурсы для выплаты  процентов населению по вкладным операциям.

    В курсовой  работе  четко  описаны  операции  по  вкладам  (депозитам)

населения. Раскрыты вопросы о  сущности  депозитных  операций,  о  сущности

сертификатов, об их использовании,  о  предоставлении  таких  операций  как

предоставление индивидуальных депозитных сейфов  и  страховании  депозитных

вкладов.

 

 

 

    Список использованной  литературы:

    Федеральный Закон   «О  банках  и  банковской  деятельности»  №17-ФЗ  от

03.02.96г.

    Положение Банка  России  от  30.12.99г.  №103-П  «  о   порядке  ведения

бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением  кредитными

организациями сберегательных и  депозитных»  сертификатов  с  изменениями  и

дополнениями.

    «Положение о вкладах» (действует с 1 апреля 1998г.)

    Положение «О порядке  начисления процентов  по  операциям,  связанным  с

привлечением  и  размещением  и  размещением  денежных  средств  банками,  и

отражения указанных операций по счетам бухгалтерского  учета»  №39-П  от  26

июня 1993г.

    Инструкция  Банка   России  «О  составлении  финансовой  отчетности»  от

01.10.97г. №17. Приложения 1, 4, 5, 7, 8, 10, 11, 12, 16, 17,  20,  21,  22,

23, 24.

    Козлова Е.П.  Галанина  Е.Н. «Бухгалтерский учет в  коммерческих  банках»

2000г.

    Лаврушин «Банковское  дело» 1996г.

    Ширинская  З.Г.  Нестерова Т.Н.  «Бухгалтерский  учет  и операционная

техника в банках 1998г.

    Ширинская З.Г. Нестерова Т.Н. «Сборник задач по бухгалтерскому учету и

операционной технике в банках» 1995г.

    «Банковское дело» 12/2001 №2 «Недепозитные способы привлечения денежных

ресурсов банками»

    «Банковские технологии»  №10  2000г.  «Коммерческие  банки   и  страховые

компании: конкуренты или партнеры»

    «Банковские услуги»  №5-6 2000г.

    «Деньги» №10 15 марта  2000г.

    Гусева А.Е. 2000г. №1  и  №5  «Зарубежный  опыт  страхования  депозитов.

Система защиты банковских депозитов»

    Симановский А.Ю. Законопроекты   о  депозитном  страховании.  «Деньги  и

кредит» 1996г. №2.

 

 

 

Введение

депозит счет коммерческий банк

Специфика кредитной организации  состоит в том, что основная часть  ее ресурсов формируется не за счет собственных, а привлеченных (заемных) средств. Привлеченные средства покрывают  до 90 % всей потребности в денежных средствах банка. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, населения  и других банков в форме депозитов (вкладов) и открытия им соответствующих  счетов. При этом право на привлечение  денежных средств во вклады имеют  банки, которым такое право предоставлено  в соответствии с лицензией.

Депозит(вклад)- это денежные средства (в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях . «Депозит» в переводе с латинского языка означает «вещь, отданная на хранение».

Депозиты для юридических  лиц- отличный способ сохранить и преумножить ликвидность любого банка. Депозиты являются важнейшим источником ресурсов коммерческих банков. Структура их в банке подвижна и зависит от коньюктуры денежного рынка.

Операции по открытию банковского  счета регламентируются:

1.ГК РФ Гл.45

2.Инструкцией ЦБ РФ  от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии  закрытии банковских счетов, счетов  по вкладам (депозитам)» (в ред.  Указания ЦБ РФ от 14.05.2008 № 2009-У).

.ФЗ « О БАНКАХ И  БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСИ»

.ФЗ «О ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ  РОССИСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Актуальность выбора темы работы связана с видением проблем  банков по формированию ресурсной базы и эффективному их размещению в условиях снижения уровня инфляции, стабилизации российской валюты и ужесточения  требований органов, регулирующих банковскую сферу.

Целью написания курсовой работы является изучение порядка организации, оформления и учета депозитных операций коммерческой организации. Исходя из данной целевой установки, в работе решается ряд задач:

?изучение теоретических  аспектов осуществления депозитных  операций;

?определение порядка учета  операций по вкладам физических  лиц и депозитам юридических  лиц, механизма учета процентов  по депозитным операциям.

 
 

1.Сущность и  содержание депозитных операций

 

Международная банковская практика рассматривает депозиты как все  возможные виды и формы внесения (привлечения или размещения) денежных средств на счетах банка. Сумму депозита, на которую в соответствии с условиями  депозитной сделки начисляются проценты, называют номиналом депозита.

Собственник депозита является депонентом

Объектом депозитных операций выступают взносы, которые на определенное время привлекаются на депозитные счета  в банк. Это средства, переданные на условиях, определенных двусторонним соглашением.

Банковское законодательство предусматривает возможность открытия счетов. Основными видами банковского  счета являются расчетный счет и  текущий счет. Хозяйствующие субъекты помимо расчетных могут открывать  в банке депозитные, аккредитивные, ссудные и другие виды счетов. Для  банков открываются корреспондентские  счета и корреспондентские субсчета.

Расчетные счета открываются  коммерческим юридическим лицам (хозяйственным  товариществам и обществам, производственным кооперативам, государственными и муниципальным унитарным предприятием и т.д.)

Расчетный счет является основным счетом организации, через который  без ограничения осуществляются все денежные расчеты.

Например, на расчетный счет могут поступать платежи от покупателей  и заказчиков в счет оплаты поставленных им товаров, продукции (выполненных  работ, оказанных услуг), суммы в  погашение дебиторской задолженности, кредиты банков и займы от других организаций, вноситься наличные денежные средства из кассы организации и  др.

Организация при получении  денежных средств на свой расчетный  счет выступает в качестве получателя средств.

Организация при перечислении денежных средств со своего расчетного счета выступает в качестве плательщика  средств.

Для ведения безналичных  расчетов в рублях организация должна открыть хотя бы один расчетный счет в кредитной организации (банке), имеющей право на открытие и ведение  банковских счетов юридических лиц.

Для ведения различного рода безналичных расчетов каждая организация  может открывать в банковских учреждениях несколько расчетных, валютных и иных счетов.

Основанием открытия банковского  счета является заключение договора банковского счета и представление  всех документов, определенных законодательством  РФ.

Для открытия расчетного счета  и заключения договора банковского  счета организация (юридическое  лицо) обязана представить в банк следующие документы:

·заявление на открытие расчетного счета по форме № 0401025;

·нотариально заверенную копию свидетельства о государственной  регистрации организации;

·нотариально заверенные копии учредительных документов юридического лица;

·лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном  законодательством РФ порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют  непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского  счета соответствующего вида;

·нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе юридического лица;

·карточку с образцами  подписей и оттиска печати организации  по форме № 0401026, заверенную в установленном  порядке;

·протокол общего собрания учредителей  о назначении руководителя организации;

·копию приказа о назначении главного бухгалтера;

·паспортные данные руководителя и главного бухгалтера организации.

Из числа перечисленных  документов непосредственно для  банка оформляются заявление  на открытие счета, карточка с образцами  подписей и оттиска печати, а также  договор банковского счета (бланки договоров выдаются банком). Все  остальные документы формируются  организацией при ее государственной  регистрации.

В заявлении на открытие счета  указываются наименование учреждения банка и полное и точное наименование организации, указанное в учредительных  документах.

Бланк заявления на открытие счета (форма № 0401025) выдается банком.

Заявление на открытие счета  подписывается руководителем и  главным бухгалтером организации. Если в штате нет должности  главного бухгалтера, заявление подписывается  только руководителем организации.