Учет депозитных операций

Карточку с образцами  подписей и оттиска печати (далее - карточка) представляют все организации, которым открываются расчетные  счетав банках.

Бланки карточек изготавливаются  банками или их клиентами самостоятельно.

Текущие счета открываются  некоммерческим юридическим лицам (учреждениям, общественным и религиозным  организациям и т.д.), а также организациям, не являющимся юридическими лицами (филиалами, представительствам, отделениям).

Итак, через функционирование текущих счетов обеспечивается хозяйственная  деятельность клиента, финансируются  его потребности (оплата контрактов, выплата заработной платы, уплата налогов  и обязательных сборов и т.п.).

Для открытия текущего счета  юридическое лицо должно предоставить учреждению банка:

·заявление на открытие счета, подписанное руководителем и  главным бухгалтером предприятия (если в штате нет должности  главного бухгалтера или другого  служебного лица, на которое положена функция ведения бухгалтерского учета и отчетности, заявление  подписывает лишь руководитель);

·копию свидетельства  о государственной регистрации, для бюджетных организаций - копию  справки о внесении в Единый государственный  реестр предприятий и организаций  Украины (ЄДРПОУ), удостоверенную нотариально  или органом, который выдал соответствующую  справку;

·копию надлежащим образом  зарегистрированного устава (положения), удостоверенную нотариально или  органом, который его зарегистрировал (устав для открытия счетов в учреждениях  банков не предоставляется полными  обществами, коммандитными обществами, крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, предпринимателями без создания юридического лица; учреждениями и  организациями, которые финансируются из бюджета; другими субъектами предпринимательской деятельности, в которых наличие устава не предусмотрено законом. Предприятия, которые действуют на основе лишь учредительного договора, вместо устава предоставляют нотариально заверенную копию учредительного договора);

·копию справки, которая  подтверждает взятие предприятия на налоговый учет, удостоверенную налоговым  органом, нотариально или уполномоченным работником банка и др. документы.

Указанные документы подаются в банковское учреждение непосредственно  лицами, которые имеют право первой и второй подписи (руководителем  и главным бухгалтером) и полном.

Депозитные счета предназначены  для хранения временно свободных, не используемых хозяйствующим субъектом  денежных средств, а также денежных средств, не принадлежащих ему.

В зависимости от срока  и порядка изъятия депозиты как  юридических, так и физических лиц  подразделяются на срочные депозиты и депозиты до востребования.

Депозиты до востребования - это обязательства, которые не имеют  конкретного срока. Депозиты до востребования  могут быть изъяты в любое время  по первому требованию вкладчика. Это  средства, которые находятся на текущих, бюджетных счетах коммерческих банков и используются собственниками в  зависимости от потребности в  этих средствах. Условия уплаты процентов  по остаткам средств по таким счетам определяются в двусторонних соглашениях  при открытии этих счетов. По вкладам  до востребования начисляется низкий процент.

Депозиты до востребования  обладают следующими признаками:

·Цель их использования может  быть любая (например, для расчетов;

·Они выплачиваются по первому требованию;

·Остатки по ним могут  меняться ежедневно;

·Проценты по ним ниже, чем  по другим депозитам.

Депозиты до востребования  в своей основе нестабильны, что  ограничивает сферу их использования  коммерческими банками. По этой причине  владельцем счетов либо выплачивается  низкий процент, либо он вообще не выплачивается.

Несмотря на это, депозиты до востребования имеют немало важное значение для клиентов, поскольку используются:

·Для осуществления безналичных  расчетов;

·Для обеспечения сохранности  денежных средств (хранение наличных денежных средств всегда подвержено большему риску утраты);

·Для получения дохода (хотя обычно и невысокого).

Для кредитных организаций  депозиты до востребования также  имеют большое значение. Хотя клиенты  и могут потребовать в любой  момент возврата вкладов, тем не менее, они создают существенную основу для кредитных операций, так как  маловероятно, что отток всех депозитов  до востребования произойдет одновременно.

Несмотря на регулярное использование  хранящихся средств на текущих счетах клиентов остаются определенные неиспользованные остатки средств. Наличие остатков на счетах клиентов связано с тем, что средства числятся на пассивных  счетах в коммерческих банках в течение  некоторого промежутка времени, установить который в момент их поступления  практически невозможно.

В обычной ситуации уменьшение остатков на одних счетах компенсируется увеличением остатков на других. Таким  образом, колебания по определенным депозитам до востребования могут  выравниваться в целом по всем вкладам вместе взятым. Поскольку  кредитным организациям приходится учитывать, что вероятность значительного  сокращения остатков по депозитам до востребования всегда существует, использовать средства, привлеченные в депозиты до востребования, они могут, только размещая их в краткосрочные и  среднесрочные кредитные операции. Это соответствует «золотому  банковскому правилу», согласно которому краткосрочные деньги можно использовать только на краткосрочные ссуды, а  долгосрочные деньги - на долгосрочные и краткосрочные ссуды.

Срочные депозиты - это обязательства, которые имеют определенный срок. Это средства, которые сохраняются  на депозитных счетах в банке на протяжении срока, определенного в  депозитном соглашении. Как правило, взносы на определенный срок размещаются  в больших суммах. Банки выплачивают  по срочным депозитам более высокий  процент, чем по депозитам до востребования. Сбережение средств на срочных депозитах  выгодно как клиенту, так и  банку. Банки пользуются привлеченными  средствами на протяжении продолжительного и, главное, заведомо обусловленного (известного им) срока. Это дает банку возможность  увеличивать объемы кредитных ресурсов.

К срочным депозитам в  банковской практике относят депозиты овернайт - депозиты, привлеченные банком на срок не более одного операционного дня (без учета нерабочих дней банка). Срочными депозитами являются также средства, полученные от других коммерческих банков как депозит (вклад) на конкретный срок.

Депозитный сертификат Сбербанка  России - это именная ценная бумага, удостоверяющая сумму депозита в  валюте Российской Федерации, внесенного в Банк, и права вкладчика (держателя  сертификата) на получение по истечении  установленного срока суммы депозита и обусловленных в сертификате  процентов.

Закрытие банковских счетов.

1.В соответствии со  ст. 859 ГКРФ договор банковского  счета расторгается по заявлению  клиента в любое время. Клиент  вправе досрочно в одностороннем  порядке расторгнуть договор  банковского счета без объяснения  причин. По инициативе Банка на  основание судебного решения о расторжение договора банковского счета - при отсутствие в течение года операций по счету, если иное не предусмотрено договором, или когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня письменного предупреждения Банка об этом.

2.Расторжение договора  банковского счета является основанием  для закрытия счета клиента.  Договор банковского счета прекращается  с момента получения банком  письменного заявления клиента  о расторжение договора (закрытие  счета), если более поздний срок  не указан в заявлении. Указание  клиента о порядке перечисления  остатка денежных средств со  счета может быть сделано непосредственно  в заявлении о закрытии банковского  счета. Остаток денежных средств  на счете по указанию клиента  перечисляются на его другой  счет не позднее семи дней  после получения соответствующего  письменного заявления клиента,  в котором должны содержаться  банковские реквизиты другого  счета, подтверждение остатка  средств на день закрытия, а  также указываются номера возвращаемых  неиспользованных чеков из чековых  книжек.

.Отсутствие денежных средств  на счете клиента и наличие  неоплаченных по этой причине  расчетных документов по распоряжениям  взыскателей, предъявленных к  счету клиента, не ограничивает  его права расторжение договора  банковского счета.

.При закрытии счета  клиент обязан возвратить в  Банк при заявлении о закрытии  счета чековые книжки с оставшимися  неиспользованными чеками и корешками.  Возврат чековых книжек осуществляется  клиентом также в случае изменения  его наименования либо номера  счета.

.Банк обязан сообщить  о закрытии счета в налоговый  орган в пятидневный срок со  дня закрытия счета, для чего  заполняется форма « Сообщение  банка налоговому органу об  открытии (закрытии) банковского счета»  в соответствии с требованиями  Приказа МНС России « БГ-3-24/179.

 

2. Виды депозитных  операций и их характеристики

 

ОАО «Сбербанк России»  упростил процедуру размещения денежных средств предприятий и индивидуальных предпринимателей в депозиты, разместив публичные условия на сайте.

Заключить депозитный договор (смотреть приложение) с ОАО «Сбербанк России» стало проще, доступнее и удобнее. Прежде эта процедура предполагала несколько визитов клиента в банк, теперь разместить денежные средства в банке по суммовым градациям до 100 млн. руб., 10 млн. долларов США и 10 млн. евро стало возможным с помощью сайта банка www.sberbank.ru.

На сайте ОАО «Сбербанк  России» опубликованы условия размещения денежных средств корпоративных  клиентов в депозит, а также условия  депозитов, определяющие уровень процентной ставки и иные существенные параметры  привлечения средств. Чтобы разместить денежные средства в депозит клиенту  необходимо ознакомиться с публичными условиями на сайте, выбрать депозит, который отвечает потребностям бизнеса, заполнить размещенную на сайте  форму заявления о присоединении  к условиям привлечения средств в депозит и предоставить ее в банк на бумажном носителе. В ближайшее время отправку заявления о присоединении в банк возможно будет осуществлять электронно.

Депозитный договор будет  считаться заключенным с момента  поступления на депозитный счет указанной  в заявлении полной суммы депозита. Более того, клиент может поручить банку самостоятельно перечислить  денежные средства на депозитный счет при наличии расчетного счета  в филиале ОАО «Сбербанк России». Для этого клиенту необходимо заполнить соответствующие реквизиты  в едином заявлении о присоединении.

Для размещения временно свободных  денежных средств по упрощенной форме  ОАО «Сбербанк России» предлагает предприятиям и индивидуальным предпринимателям три вида депозитов: - депозит "Классический" (без возможности досрочного отзыва и пополнения суммы, позволяющий  получить максимальный доход по сравнению  с депозитами "Пополняемый " и "Отзываемый")

 

Таблица

Валюта депозитарубли РФ/ доллары США/ евроМинимальная сумма депозитане ограниченаМаксимальная сумма депозитадо 100 млн. руб., 10 млн. долларов США/евроСрок депозитаот 7 до 1096 днейПроцентная ставкав зависимости от суммы и срока депозитаУвеличение суммы депозитане предусмотреноЧастичный отзыв суммы депозитане предусмотренДосрочный отзыв депозитане предусмотренПорядок начисления процентовПроценты по депозиту начисляются со дня, следующего за днем поступления денежных средств в Банк, до дня окончания срока депозита включительно. При расчете процентов используется фактическое количество календарных дней в году (365 или 366 дней)Порядок начисления процентов при досрочном расторжении банком договора в случае предъявления к депозитному счету клиента требований о бесспорном списании денежных средств, предусмотренных действующим законодательством Российской ФедерацииПроценты по депозиту начисляются со дня, следующего за днем поступления денежных средств в Банк, до дня досрочного расторжения Договора включительно, исходя из следующих процентных ставок: · 0,1% годовых - по депозитам в валюте РФ; · 0,01% годовых - по депозитам в долларах США и евро При расчете процентов используется фактическое количество календарных дней в году (365 или 366 дней)Порядок выплаты процентовПроценты выплачиваются в день окончания срока депозита.В случае если день выплаты процентов приходится на нерабочий день, проценты выплачиваются в первый, следующий за ним, рабочий день. Проценты за этот нерабочий день начисляются по ставке Договора.Порядок возврата суммы депозитаВ день окончания срока депозита Банк перечисляет сумму депозита и причитающиеся Клиенту проценты на расчетный счет Клиента.Пролонгация договораВозможна, на условиях, опубликованных на официальном интернет-сайте Банка по состоянию на последний рабочий день, предшествующий дате окончания срока депозита.

депозит "Пополняемый" (с возможностью пополнения суммы, предусматривающий  распространение процентной ставки на дополнительные взносы)

Таблица

Условия депозита Процентныеставки Порядок размещенияУсловия депозита Валюта депозита рубли РФ/ доллары США/ евро Минимальная сумма депозита не ограничена Максимальная сумма депозита до 100 млн. руб., 10 млн. долларов США/евро Срок депозита от 31 до 366 дней Процентная ставка в зависимости от суммы и срока депозита Увеличение суммы депозита предусмотрено в течение первой половины срока Минимальный размер дополнительного взноса 10% от первоначальной суммы депозита Ограничение на максимальную сумму средств, размещаемых в депозит не более 200% от первоначальной суммы депозита Частичный отзыв суммы депозита не предусмотрен Досрочный отзыв депозита не предусмотрен Порядок начисления процентов Проценты по депозиту начисляются со дня, следующего за днем поступления денежных средств в Банк, до дня окончания срока депозита включительно. При расчете процентов используется фактическое количество календарных дней в году (365 или 366 дней) Порядок начисления процентов при досрочном расторжении банком договора в случае предъявления к депозитному счету клиента требований о бесспорном списании денежных средств, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации Проценты по депозиту начисляются со дня, следующего за днем поступления денежных средств в Банк, до дня досрочного расторжения Договора включительно, исходя из следующих процентных ставок: · 0,1% годовых - по депозитам в валюте РФ; · 0,01% годовых - по депозитам в долларах США и евро. При расчете процентов используется фактическое количество календарных дней в году (365 или 366 дней) . Порядок выплаты процентов Проценты выплачиваются в день окончания срока депозита. В случае если день выплаты процентов приходится на нерабочий день, проценты выплачиваются в первый, следующий за ним, рабочий день. Проценты за этот нерабочий день начисляются по ставке Договора. Порядок возврата депозита В день окончания срока депозита Банк перечисляет сумму депозита и причитающиеся Клиенту проценты на расчетный счет Клиента. Пролонгация договора Возможна, на условиях, опубликованных на официальном интернет-сайте Банка по состоянию на последний рабочий день, предшествующий дате окончания срока депозита.