Учет кассовых операций

Содержание

1Теоретические основы осуществления кассовых операций в коммерческих банках 

1.1. Понятие и сущность  кассовых операций коммерческого  банка

1.2 Организация кассовой работы в коммерческих банках

1.3 Порядок отражения кассовых операций в бухгалтерском учете

2 Описание учета и бухгалтерского оформления операций

2.1 Учет порядок пересчета  сумок с денежной наличностью

2.2 Учет кассового обслуживания РКЦ ЦБРФ

2.3 Учет работы с денежной наличностью при использовании банкоматов

3 Мероприятия по совершенствованию кассовых операций

3.1 Основные направления  совершенствования кассовых операций на примере ЗАО «ВТБ-24»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Тема курсовой работы актуальна  тем, что на данный, момент банки  и многие небанковские структуры  стремятся усовершенствовать методы, инструментарий, законодательные и  нормативные акты в области расчетно - кассового обслуживания юридических и физических лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей. Наличными деньгами производятся расчеты предприятий, организаций и учреждений с населением, между отдельными группами населения и в ограниченных размерах между предприятиями. Поэтому от состояния налично-денежного оборота во многом зависят нормальная циркуляция денег в хозяйстве, устойчивость их покупательной способности.

ЦБ РФ определяет порядок  ведения кассовых операций в народном хозяйстве, организует изготовление банкнот  и металлической монеты, устанавливает  правила перевода, хранения и инкассации наличных денег, обеспечивает создание резервных фондов банкнот и металлической  монеты, устанавливает признаки и  порядок определения платежеспособности денежных знаков, а также порядок  определения, замены поврежденных банкнот  и монет и порядок их уничтожения.

Исходя из вышесказанного, на банках лежит большая нагрузка по обеспечению кассового обслуживания субъектов рынка, так как правильная организация оборота наличных денег  играет немаловажную роль в развитии российской экономики. От того, насколько будет отлажен механизм продвижения наличных денег от учреждений Банка России коммерческим банкам и далее эти банки к хозяйствующим субъектам, а также насколько оперативно банки смогут собирать и обрабатывать денежную выручку, изымать из обращения ветхие, пришедшие в негодность денежные знаки и заменять их новыми, во многом зависит скорость оборота наличных денег, а значит, и продвижение товара до потребителя. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка и привести к краху. В этой связи актуально исследования проблемы анализа и учета кассовых операций коммерческих банков.

Цель курсовой работы –  изучить организацию и учет кассовых операций как с теоретической, так и с практической стороны на примере ЗАО «ВТБ 24».

Объект исследования –  кассовые операции в коммерческом банке. Задачи курсовой работы:

• рассмотреть особенности организации кассового обслуживания в России, отражение операций в бухгалтерском учете;
• охарактеризовать порядок учета и контроля кассовых операций в коммерческом банке;
• наметить возможные направления совершенствования кассовых операций.

 

 

1 Теоретические основы осуществления кассовых операций в коммерческих банках 

1.1. Понятие и  сущность кассовых операций коммерческого  банка

 

Управление налично-денежным обращением и порядок совершения кассовых операций регулируются законодательными актами органов государственного управления и нормативными документами Банка  России и Министерства финансов РФ.

Кассовые операции – это операции банка по приему и выдаче денег, ценностей клиентам банка.

Непосредственная организация  учетно-операционной работы с наличными  деньгами определяется целым рядом  внутрибанковских документов, которые конкретизируют исполнение общих нормативных документов применительно к условиям конкретного банка.

В коммерческом банке обслуживание клиентов производится операционной кассой. В состав операционной кассы входят:

• приходные кассы;
• расходные кассы;
• приходно-расходные кассы;
• вечерние.

Положением ЦБ РФ от 9 октября 2002 г. № 199-П и письмом ЦБ РФ от 4 октября 1993 г. № 18 установлены правила  ведения кассовых операций. В обязанности  бухгалтера-контролера входят следующие  функции:

- выписка приходных и  расходных кассовых ордеров;

- для проверки бухгалтеру-контролеру.

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается  Банком России исходя из объема оборота  наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки  и других особенностей организации  налично-денежного оборота и кассовой работы.

 

Кассовое подразделение  возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим  кассиром или другим кассовым работником банка, с которым заключается  договор о полной материальной ответственности.

Руководитель, главный бухгалтер  и заведующий кассой банка, должностные  лица, ответственные за сохранность  ценностей, обеспечивают сохранность  денежных средств и ценностей, осуществляют контроль за Выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и ответственности.

Кассовые и инкассаторские работники несут полную материальную ответственность за сохранность  вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством  Российской Федерации, рабочего дня кассовые работники обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков.

Банкоматы - банковские автоматы для выдачи наличных денег при  операциях с пластиковыми карточками. Банкомат позволяет держателю карточки получать информацию о текущем состоянии  счета и проводить операции по перечислению средств с одного счета  на другой (например, производить оплату коммунальных услуг и услуг операторов сотовой связи).

Весь спектр пластиковых  карточек можно разбить на виды:

1. Банковские и небанковские (торговые) карточки.

2. Дебетовые и кредитные карточки.

3. Корпоративные и личные карточки.

4. Карточки с магнитной полосой и смарт-карты.

5.Карточки, содержащие сведения, позволяющие эмитенту идентифицировать держателя; карточки с полным учетом операций; карточки электронных денег.

Банковские карточки предполагают, что при их выпуске и в процессе обращения будут осуществляться банковские операции: открытие счетов, расчетное и кассовое обслуживание, валютно-обменные операции и др.

При использовании дебетовой  карточки клиенту необходимо обеспечить наличие денежных средств на счете, размер которых определяет лимит  средств, доступных при осуществлении  расчетов. При совершении операции с использованием карточки уменьшается  и сумма средств на счете. Если все средства на счете расходовались, то для возобновления держателя  производится за счет кредита, предоставляемого ему банком. В данном случае лимит  средств, доступных при осуществлении  расчетов, связан с величиной предоставляемого кредита. В течение определенного  периода держатель должен погасить образовавшуюся задолженность перед  банком, после чего происходит возобновление  кредита.

Магнитная полоса. Она состоит из магнитных дорожек, на которых записывается информация. Слабая защищенность информации на карточках с магнитной полосой делает их достаточно уязвимыми для мошеннических действий (копирования или прочтения.

В смарт-картах носителем  идентификационной информации является микросхема. Как правило, память микросхемы устроена таким образом, чтобы допускались  многократное считывание и запись информации. Карты с микросхемой представляют собой, по сути, микрокомпьютеры и  содержат все соответствующие основные аппаратные компоненты. Уровень защиты данных) был установлен банком Chemical Bank в нью-йоркском районе Лонг-Айленд. На территории бывшего СССР первые банкоматы были установлены в системе "Дельта-Банк" сначала в Киеве (1991 г.), а затем (1993 г.) - в Коломенском и Мещанском отделениях Московского Сбербанка (производитель - фирма Olivetti, поставщик - фирма IBS).

Правила получения наличных в банкоматах имеют общие принципы. Тип банкомата и банк, установивший банкомат, лишь предлагают свою вариацию последовательности действий при получении  денег.

Понятно, что основная функция  банкомата состоит в выдаче наличных денег. Помимо этого возможны дополнительные автоматизированные услуги клиенту: ведение  кассового баланса по банковскому  счету, получение информации и выписок  по счету и всем операциям, депозитное обслуживание.

Обязательными элементами каждого  банкомата являются:

• IBM-совместимый компьютер с многозадачной операционной системой,
• специальное или комбинированное устройство считывания магнитных, оптических или интеллектуальных карточек,

Практика денег в «очень автоматизированном» банке. Клиент приходит в банк и вносит деньги на лицевой счет. Через некоторое время клиент решает снять наличные со счета, делает он это в банкомате. Наличные снова у клиента, он идет с ними в магазин и делает покупки. Затем на инкассаторских машинах бумажные деньги возвращаются в банк, где загружаются «ворохом» в специальное банковская служба развозит по банкоматам.

Кассет в банкомате  может быть несколько, стандартно - от двух до четырех. Разные депозитные кассеты могут использоваться как  для купюр разных номиналов, так  и для разных валют.

Важное значение в банкоматах имеет так называемая «возвратная» или «отказная» кассета. Туда помещаются замятые или потертые купюры, неправильно Банкоматы могут комплектоваться дополнительным оборудованием: принтер со специальной бумагой, фотокамера и мультимедиа-оборудование для прямых консультаций с банковским служащим с помощью экрана, клавиатура для программирования, блок автономного питания, криптопроцессор и многое другое [26].

На первый взгляд - у банкомата  простейшие функции: считать карточку, выдать деньги, напечатать чек. Однако только перечень возможных операций банкомата показывает, что это  далеко не так. Кроме того, банкомат должен быть запрограммирован так, чтобы  быть абсолютно предсказуемым и  абсолютно надежным. Компьютер банкомата не имеет права «зависать» или не обрабатывать каких-либо сигналов.

Любой фирмой-производителем поставляется специальное программное  обеспечение к банкомату - библиотека базовых программных модулей  для на запрос от банкомата в течение 10 с.

Сообщения, которые приходится обрабатывать компьютеру банкомата, весьма разнообразны. Соответственно различны и задачи, которые решаются компьютером в многозадачном режиме: идентификация и проверка правильности введенного PIN-кода, обработка сигналов от большого числа датчиков, постоянный автоматический контроль всех внутренних и внешних соединений, контроль расхода бумаги в принтере и купюр в депозитных кассетах, анализ на разрыв электрических соединений в момент выдачи купюр, реакция на «нештатные» механические воздействия, фиксация факта изъятия денег или «забывчивости» клиента, распознавание кодов разных платежных систем и переключение контуров обработки клиентских сообщений, сеансовый и внеплановый вызов центрального компьютера.

Кроме того, компьютер банкомата  постоянно генерирует некоторые  важные, что внутренний компьютер  в банкомате должен быть весьма мощным [26].

По исполнению можно различать  офисные банкоматы (которые устанавливаются  в фойе банков, магазинов, страховых  компаний и в метро), уличные банкоматы (вмонтированные в стены домов), и  автострадные (выдерживающие лобовой  наезд тяжелого грузовика). Первый уличный  банкомат в России, принимавший карточки платежной системы STB Card, был установлен напротив главного здания банка "Столичный" на Пятницкой улице.

 

 

 

1.2 Организация кассовой работы в коммерческих банках

 

Кассовые операции являются одним из старейших видов активных операций банков. Исторически они  зародились в процессе развития торговли деньгами, т.е. меняльного дела - обмена денег различных городов и  стран. По существу, кассовые операции предшествовали остальным – пассивным  и активным операциям современных  банков, став базисом и неотъемлемым элементом всех этих операций. Как  правило, кассовые операции тесно переплетаются  с депозитными, кредитными и другими  операциями кредитных учреждений .

Организация кассовой работы в кредитной организации осуществляется на основании Положения Центрального банка Российской Федерации «О порядке  ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 318–П от 24 апреля 2008 г. Положение в целях организации на территории Российской Федерации наличного денежного обращения в соответствии с требованиями Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федерального закона «О банках и банковской деятельности» определяет порядок ведения кассовых операций с валютой Российской Федерации в виде банкнот и монеты Банка России при осуществлении банковских операций и других сделок, порядок работы с вызывающими сомнение в платежеспособности денежными знаками Банка России, неплатежеспособными, не имеющими признаков подделки денежными знаками Банка России, денежными знаками Банка России, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у кассового работника кредитной организации, а также устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории Российской Федерации.