Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Ноября 2011 в 22:50, курсовая работа
Доля накладных расходов в общей стоимости готовой продукции для большинства организаций имеет тенденцию к неуклонному росту. В последние годы наблюдается, с одной стороны, повышение сложности управления экономикой предприятий, которое связано как с применением новых методов управления, так и с повышением технологичности производства, с другой стороны, внедрение в учетную практику МСФО.
Введение
1. Анализ деятельности ООО «Сигма»
1.1 Характеристика отрасли
1.2 Анализ текущей деятельности
1.3 Стратегические планы
1.4 Организационная структура, центры ответственности
2. Затраты ООО «Сигма»
2.1 Анализ и классификация затрат
2.2 Метод учета затрат
2.3 Система учета затрат
2.4 Калькуляция по основному виду продукции
3. Бюджетирование
3.1 Составление бюджета для каждого центра ответственности
3.2 Анализ безубыточности
3.3 Прогнозный баланс предприятия на выбранную дату
Бюджет общепроизводственных расходов.
На
I квартал 2011 г.
| Статья затрат | Комплект постельного белья «Нежность» | Платье «Вечернее» | Костюм защитный «Кулон» | Костюм детский «Непоседа» | Сумма, тг |
| Переменные (Условно-переменные) расходы | |||||
| Текущий ремонт | 100 846,00 | 125 620,00 | 793 276,00 | 417 472,00 | 507 214,00 |
| ТЗР | 120 414,40 | 200 708,00 | 1 107 392,00 | 590 628,00 | 935 142,40 |
| Постоянные расходы | |||||
| Амортизация производственного оборудования | 115 429,40 | 140 295,50 | 567 272,20 | 567 382,40 | 669 379,50 |
| Амортизация производственного здания | 125 143,40 | 60 189,00 | 225 205,20 | 225 102,80 | 230 640,40 |
| Капитальные ремонт оборудования | 180 957,80 | 180 872,50 | 680 939,60 | 680 882,60 | 683 652,50 |
| Комунальные платежи по производственному зданию | 55 906,40 | 120 061,50 | 120 056,20 | 120 023,20 | 12 047,30 |
| Итого | 3 967 036 |
На II квартал 2011 г.
| Статья затрат | Комплект постельного белья «Нежность» | Платье «Вечернее» | Костюм защитный «Кулон» | Костюм детский «Непоседа» | Сумма, тг |
| Переменные (Условно-переменные) расходы | |||||
| Текущий ремонт | 100 846,00 | 125 620,00 | 793 276,00 | 417 472,00 | 507 214,00 |
| ТЗР | 120 414,40 | 200 708,00 | 1 107 392,00 | 590 628,00 | 935 142,40 |
| Постоянные расходы | |||||
| Амортизация производственного оборудования | 115 429,40 | 140 295,50 | 567 272,20 | 567 382,40 | 669 379,50 |
| Амортизация производственного здания | 125 143,40 | 60 189,00 | 225 205,20 | 225 102,80 | 230 640,40 |
| Капитальные ремонт оборудования | 180 957,80 | 180 872,50 | 680 939,60 | 680 882,60 | 683 652,50 |
| Комунальные платежи по производственному зданию | 55 906,40 | 120 061,50 | 120 056,20 | 120 023,20 | 12 047,30 |
| Итого | 3 967 036 |
На
III квартал 2011 г.
| Статья затрат | Комплект постельного белья «Нежность» | Платье «Вечернее» | Костюм защитный «Кулон» | Костюм детский «Непоседа» | Сумма, тг |
| Переменные (Условно-переменные) расходы | |||||
| Текущий ремонт | 100 846,00 | 125 620,00 | 793 276,00 | 417 472,00 | 507 214,00 |
| ТЗР | 120 414,40 | 200 708,00 | 1 107 392,00 | 590 628,00 | 935 142,40 |
| Постоянные расходы | |||||
| Амортизация производственного оборудования | 115 429,40 | 140 295,50 | 567 272,20 | 567 382,40 | 669 379,50 |
| Амортизация производственного здания | 125 143,40 | 60 189,00 | 225 205,20 | 225 102,80 | 230 640,40 |
| Капитальные ремонт оборудования | 180 957,80 | 180 872,50 | 680 939,60 | 680 882,60 | 683 652,50 |
| Комунальные платежи по производственному зданию | 55 906,40 | 120 061,50 | 120 056,20 | 120 023,20 | 12 047,30 |
| Итого | 3 967 036 |
На
IV квартал 2011 г.
| Статья затрат | Комплект постельного белья «Нежность» | Платье «Вечернее» | Костюм защитный «Кулон» | Костюм детский «Непоседа» | Сумма, тг |
| Переменные (Условно-переменные) расходы | |||||
| Текущий ремонт | 100 846,00 | 125 620,00 | 793 276,00 | 417 472,00 | 507 214,00 |
| ТЗР | 120 414,40 | 200 708,00 | 1 107 392,00 | 590 628,00 | 935 142,40 |
| Постоянные расходы | |||||
| Амортизация производственного оборудования | 115 429,40 | 140 295,50 | 567 272,20 | 567 382,40 | 669 379,50 |
| Амортизация производственного здания | 125 143,40 | 60 189,00 | 225 205,20 | 225 102,80 | 230 640,40 |
| Капитальные ремонт оборудования | 180 957,80 | 180 872,50 | 680 939,60 | 680 882,60 | 683 652,50 |
| Комунальные платежи по производственному зданию | 55 906,40 | 120 061,50 | 120 056,20 | 120 023,20 | 12 047,30 |
| Итого | 3 967 036 |
Итого на 2011 г.
| Статья затрат | Комплект постельного белья «Нежность» тыс. тг | Платье «Вечернее»
тыс. тг |
Костюм защитный
«Кулон»
тыс. тг |
Костюм детский
«Непоседа»
Тыс тг. |
Сумма, тыс. тг |
| Переменные (Условно-переменные) расходы | |||||
| Текущий ремонт | 469 | 526 | 793 | 417 | 2 207 |
| ТЗР | 568 | 768 | 1 107 | 590 | 3 135 |
| Постоянные расходы | |||||
| Амортизация производственного оборудования | 467 | 567 | 567 | 567 | 2 269 |
| Амортизация производственного здания | 125 | 225 | 225 | 225 | 900 |
| Капитальные ремонт оборудования | 780 | 680 | 680 | 680 | 2 723 |
| Комунальные платежи по производственному зданию | 219 | 120 | 120 | 120 | 480 |
| Итого | 15 870 |
Бюджет
административно-управленческих
расходов
| Статья расходов | I кв. тыс. | II кв. тыс. | III кв. тыс. | IV кв. тыс. | Итого
млн.тг |
| Оплата труда не производственного персонала | 4500 | 4500 | 4500 | 4500 | 18 |
| Затраты на соц. отчисление аппарата управления | 1350 | 1350 | 1350 | 1350 | 5,4 |
| Амортизация административного здания | 500 | 500 | 500 | 500 | 2 |
| Комунальные платежи по административному зданию | 150 | 150 | 150 | 150 | 0,6 |
| Амортизация офисной техники | 50 | 50 | 50 | 50 | 0,2 |
| Представительские расходы | 300 | 300 | 300 | 300 | 1,2 |
| Итого | 6850 | 6850 | 6850 | 6850 | 27,4 |
Бюджет
расходов на продажу
| Статья расходов | I кв. тыс. | II кв. т | III кв. тыс. | IV кв. тыс. | Итого
млн.тг |
| Постоянные затраты | |||||
| Оплата труда персонала занятого реализацией продукции | 2250 | 2250 | 2250 | 2250 | 9 |
| Затраты на соц. отчисление персонала занятого реализацией продукции | 675 | 675 | 675 | 675 | 2,7 |
| Реклама и маркетинг | 525 | 525 | 525 | 525 | 2,1 |
| Условно-переменные затраты | |||||
| Транспортные
расходы связанные с |
525 | 525 | 525 | 525 | 2,1 |
| Итого | 3975 | 3975 | 3975 | 3975 | 15,9 |
Генеральный
бюджет (ЦО 1) на 2011 г.:
| I кв. | II
кв.
. |
III кв. | IV кв. | 2011
г.
тыс. тг | |
| Выручка | 20000 | 20300 | 20600 | 20791 | 81691 |
| Прямые затраты на материалы | 3100 | 3200 | 3250 | 3396 | 12946 |
| Прямые затраты на труд | 500 | 502 | 505 | 512 | 2019 |
| Постоянные ОПР | 2544 | 2544 | 2544 | 2544 | 10220 |
| Переменные ОПР | 1200 | 1250 | 1270 | 1300 | 5335 |
| Административно-упр. |
6850 | 6850 | 6850 | 6850 | 27400 |
| Коммерческие расходы | 397,0 | 397,5 | 397,5 | 398 | 15900 |
| Итого доход | 5409 | 5556,5 | 5783,5 | 5791 | 7871 |
3.2 Анализ безубыточности
Точка безубыточности – уровень производства, при котором величина издержек равна выручке; начиная с этой точки предприятие, получает прибыль, маржинальный доход в этом случае совпадает с постоянными затратами. Точка безубыточности используется при оценке рисков, в финансовом менеджменте, стоимостном анализе. Иногда точку безубыточности называют мёртвой точкой или порогом рентабельности, т. к. продажи ниже этой точки ведут к получению убытков, а продажи выше точки безубыточности приносят прибыль. Чем ниже точка безубыточности, тем выше прибыль и меньше операционный риск.