Управление коммерческим банком

Кр6=КБп/П(А)

за 2010 г.: 143 389 747/7 096 995 293= 0,02

за 2011 г.: 291 093 913/8 523 247 230= 0,03

Данные коэффициенты рефинансирования свидетельствуют о том, что в  Сибирском Банке Сбербанк России в 2011 году по сравнению с 2010 годом повысилась величина кредитов, полученных от других банков на 1 руб. кредитных вложений, до 0,5 млн. руб., также наблюдается повышение коэффициента рефинансирования по выданным межбанковским ссудам до 4,7 млн. руб., что является отрицательной тенденцией для банка, также идет увеличение значения коэффициента рефинансирования общего объема собственных средств банка до 0,3 млн. руб., что тоже оценивается отрицательно, и увеличение коэффициент рефинансирования суммы уставного фонда до 4,3 млн. что также плохо влияет на деятельность рассматриваемого банка.[11]

Помимо обязательств в  пассив коммерческого банка входит собственный капитал. Собственный  капитал банка представляет собой  денежные средства, внесенные акционерами (учредителями банка), а также средства, образованные в процессе последующей деятельности банка.

Проанализируем структуру  и динамику собственного капитала Сибирского Банка Сбербанк России, на основе Приложения В.

Структура собственного капитала банка неоднородна по качественному составу и может меняться в зависимости от ряда факторов, в частности от ряда активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению его капитальной базы.

Из приложения  видно, что в 2010 году собственные средства банка составляли 848 252 110 тыс. руб. и увеличились в 2011 году на 23,8%, составив 1 049 887 154 тыс. руб. Уставный капитал, эмиссионный доход и резервный фонд не изменились. Сумма нераспределенной прибыли увеличилась на 4,3% и составила в 2011 году 479 017 552 тыс. руб.

В 2011 году структура собственного капитала изменилась. Удельный вес нераспределенной прибыли и эмиссионного дохода снизились до 45,6% и 21,7% соответственно. Доля же уставного капитала и средств, полученных от переоценки зданий, изменилась незначительно и составила 6,5% и 7,8% соответственно.

Одним из разделов анализа собственных средств  банка является анализ уставного  фонда. Также немаловажными в  таком анализе являются показатели, характеризующие удельный вес уставного фонда в сумме собственных средств (d1) и в общей сумме собственных, привлеченных и заемных средств банка (d2). Показатели d1 и d2 могут быть рассчитаны по формулам:

1 = УФ/Объем собственных  средств * 100 %

за 2010 г.: 67 760 844/848 252 110 * 100 = 7,9 %

за 2011.: 67 760 844/1 049 887 154 * 100 = 6,5 %2 = УФ/Валюта баланса * 100

за 2010 г.: 67 760 844/7 096 995 293* 100 = 0,9 %

за 2011 г.: 67 760 844/8 523 247 230* 100 = 0,8 %

В 2011 году шло уменьшение показателей d1 (на 1,4%) и d2 (на 0,1%), что оценивается отрицательно, так как снижение удельного веса уставного фонда в структуре собственных средств (валюте баланса) свидетельствует об ухудшении статуса коммерческого банка.

Также при данном анализе рассчитывается минимальный  размер собственных средств, определяемых как сумма уставного капитала, резервного фонда и нераспределенной прибыли.

за 2010 г.:

СКmin=67 760 844+3 527 429 +459 430 840 =530 719 113 тыс. руб.

за 2011 г.:

СКmin=67 760 844+3 527 429+479 017 552=550 306 825 тыс. руб.

Из расчетов видно, что минимальный размер собственного капитала в 2010 году составляет 530 719 113 тыс. руб., а в 2011 году данный показатель увеличивается и составляет 550 305 825 тыс. руб., это говорит о расширении деятельности банка.

При оценке финансового положения Сибирского Банка Сбербанк России рассматривались важнейшие показатели баланса банка: валюта баланса, активы и пассивы баланса, собственные, заемные и привлеченные средства банка, объем использования межбанковского кредита, а также достаточность капитала.

Экономическая эффективность работы банка как  системы представляет собой соизмерение  эффекта с затратами на его  получение. В мировой банковской практике обобщающим показателем эффективности  работы банка является показатели доходности.

Для анализа эффективности деятельности Сибирского Банка Сбербанк России необходимо оценить значимость основных компонентов деятельности банка и выявить параметры, в наибольшей степени повлиявших на его доходность. В Приложении Г представлены основные показатели эффективности деятельности Сбербанка.

По данным Приложения Г можно сделать следующие выводы:

- уровень чистого процентного дохода от всех доходных активов как в 2010 так и в 2011 году выше нормативного значения, что оценивается положительно;

- в 2010-2011 годах сбербанку процентных доходов хватает на покрытие процентных расходов, что также оценивается положительно и свидетельствует об эффективности использования средств банка.

Итак, при анализе  финансового положения можно  выделить следующие основные моменты:

- валюта баланса увеличивается в 2011 году по сравнению с 2010 годом с достаточно высоким темпом роста (120,1%), что оценивается положительно;

- оценка качественной и количественной структуры актива показало, что структура активов является эффективной, так как в ней наибольшую долю занимают работающие и наиболее ликвидные активы;

- в рассматриваемых периодах более 90% операций осуществляется за счет обязательств;

- в 2011 году шло значительное снижение эффективности использования обязательств;

- коэффициенты рефинансирования показали, что работу с межбанковскими кредитами можно оценивать отрицательно;

- собственный капитал банка уменьшился почти на 20%, в его структуре наибольший удельный вес занимают эмиссионный доход и нераспределенная прибыль;

- увеличение доли уставного фонда в валюте баланса позволяет свидетельствовать об укреплении статуса коммерческого банка;

Таким образом, анализ финансового положения позволяет  характеризовать деятельность Сибирского Банка Сбербанк России стабильной.

 

2.3. Оценка результатов финансовой деятельности Сибирского Банка Сбербанк России

 

Изучение банковских доходов и расходов начинается с  вертикального и горизонтального  анализа, т. е. определения удельного  веса отдельных групп доходов  и расходов в их общей сумме, а  также изменения во времени.

Информационной  базой для анализа доходов  и расходов служит форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках». Анализ динамики отчета о прибылях и убытках будет  являться горизонтальным анализом доходов  и расходов сбербанка, который представлен  в Приложении Д.

Таким образом, в 2011 году банк показал уверенный рост по совокупному доходу который изменился на 701,9%, что показывает эффективную работу Сибирского Банка Сбербанк России.

В зависимости  от вида деятельности, которую проводит банк, доходы можно разделить на банковские и небанковские [14, 115 c.].

В целом общий процентный доход в 2011 году уменьшился по сравнению с 2010 годом на 1,77 % или на 14 322 943 тыс. руб. и составил 796 993 292 тыс.руб. Основную долю в структуре процентных доходов составляют кредиты клиентам, которые так же уменьшились в 2011 г. на 8,34% и увеличилась доля ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи на 87,87%, что благоприятно влияет на деятельность банка.

К расходам банка  относятся: процентные расходы; комиссионные расходы; прочие банковские операционные расходы (по операциям с филиалами, на оперативный лизинг, штрафы, пеня, оплаченная по банковским операциям); прочие небанковские операционные расходы (негативный результат от продажи основных средств; штрафы и пеня, оплаченная по хозяйственным операциям); отчисления в резервы; непредвиденные расходы.

Процентные расходы уменьшились в 2011 г. на 17 262 522 тыс.руб. На это оказали влияния средства клиентов, доля которых составляет 79,5% и обязательства перед кредитный организациями с долей 17,6%. Всего процентных расходов примерно в два раза меньше процентных доходов, что оказывает положительное влияние на деятельность банка, так как чистый процентный доход высок и в 2011 г. выше, чем в 2010 г.

Прибыль банка  состоит из:

- прибыли от основной деятельности, которая определяется как разность между банковскими доходами и расходами (на конец отчетного периода она составила 502 833 216 тыс. руб.);

- валовой прибыли, в которую, кроме прибыли от основной деятельности, входят небанковские операционные доходы и расходы, отчисления в резервы, непредвиденные доходы и расходы (на конец отчетного периода она составила 13 450 740 тыс. руб.);

- чистая прибыль, которая остается в распоряжении банка после уплаты налога на прибыль (на конец 2010г. она составила 54 579 748 тыс. руб.).

Рассмотрим  процесс формирования прибыли на примере Сибирского Банка Сбербанк России за период 2010-2011 гг. (Приложение К):

Рентабельность - показатель эффективности использования  денежных средств или иных ресурсов. Выражается как коэффициент или в форме процента.

ROA 2010 = 27566527 / 7096995293 = 0.38

ROA 2011 = 54579748 / 8523247230 = 0.64

Рентабельность  активов в отчетном периоде увеличилась  на 0,26 по сравнению с базисным периодом и составила 0,64, что положительно влияет на деятельность Сибирского Банка Сбербанк России.

ROE 2010 = 27566527 / 848252110 = 3.25.

ROE 2011 = 54579748 / 1049887154 = 5.19.

Рентабельность  капитала увеличилась в отчетном периоде на 1,94 и составила 5,19. Что  так же является положительным эффектом для деятельности Сибирского Банка Сбербанк России.

Анализ результатов  деятельности Сибирского Банка Сбербанка  России показал, что в совокупности банк работает эффективно, этому свидетельствуют  повышения показателя рентабельности.

 

3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ РЕЗУЛЬТАТОВ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СИБИРСКОГО БАНКА СБЕРБАНК РОССИИ И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРОЦЕССА УПРАВЛЕНИЯ

3.1. Проблемы  формирования финансового результатов  Сибирского Банка Сбербанка России

 

Получение прибыли  является одной из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ними, таких как наращивание величины собственного имиджа, других жизненно важных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа, других жизненно важных условий функционирования и развития, а также увеличение размера выплачиваемых дивидендов, требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

Раскрытие источников и причин образования прибыли важно для создания правильного представления о состоянии и перспективах развития банка. Проблемы учета финансовых результатов связаны с выбором такого метода формирования прибыли, который бы обеспечивал получение наиболее содержательного показателя чистой прибыли банка, раскрывал бы источники образования доходов и расходов, способствовал бы повышению аналитичности, отражаемых в отчетности финансовых показателей.

В процессе деятельности коммерческого банка, у него может  возникнуть ряд проблем, к которым можно отнести:

- снижение рентабельности  активов;

- снижение доли  активов приносящих доход в  общем, объеме активов;

- снижение доли  доходов от операционной деятельности  в общем, объеме доходов банка;

- недостаток  собственного капитала банка;

- нестабильный прирос объемов прибыли.

По данным анализа  деятельности Сибирского Банка Сбербанк России за 2010-2011 года было выявлено, что  по ряду анализируемых показателей  валюта баланса, активы и пассивы  баланса, собственные, заемные и  привлеченные средства банка, объем использования межбанковского кредита, а также достаточность капитала наблюдается положительное значение показателей.

Таким образом, было выявлено, что положительными аспектами финансовой деятельности Сибирского Банка Сбербанк России за 2010-2011 года являются:

1. Валюта баланса Сибирского Банка Сбербанк России в 2011 году составили 8 523 247 230 тыс. руб. и по сравнению с 2010 годом увеличилась на 1 426 251 937 тыс. руб., что составляет 20,1%.

2. В структуре активов бухгалтерского баланса Сибирского Банка Сбербанк России основное место как в 2010,так и в 2011 годах занимают чистые ссудные задолженности, удельный вес данной статьи равен 72,7% и 67% соответственно, это положительно характеризует деятельность банка, так как эти активы относятся к приносящим доход (работающим) активам.

3. В отношении доли наиболее ликвидных активов следует отметить, что удельный вес денежных средств и их эквивалентов в 2010 и 2011 годах равен 3,8% и 3,7% соответственно, а доля чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи - 15,2% и 17,2%., это так же положительно характеризует деятельность банка.

4. Основное увеличение активов (на 20,1%), шло за счет увеличения чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, которые увеличились почти в 2 раза и составили в 2011 году 31 509 445 тыс. руб.

5. Увеличение  обязательных резервов на счетах  в центральном банке на 14,9%, что  очень резко оценивается для  деятельности любого коммерческого банка, так как эти статьи актива баланса считаются наиболее ликвидными.

6. В 2010 году 1,2 млн. руб. заемных и привлеченных средств банка приходится на 1 руб. кредитных вложений. В 2011 году данный показатель увеличивается до 1,3 млн. руб. что оценивается положительно, так как это свидетельствует о повышении эффективности использования обязательств.