Управление ликвидностью и платежеспособностью в деятельности банка

ВВЕДЕНИЕ

 

Внезапно появляющиеся тяжелые  финансовые кризисы финансовых учреждений говорят о несовершенстве и слабости современной системы управления банковской деятельностью. Быстрый  рост многих банков (ныне банкротов) не сопровождался адекватным совершенствованием системы управления банков.

Расширение банковской деятельности в спекулятивном бизнесе и  в сфере реальной экономики требует улучшения, если даже не реорганизации, системы внутреннего контроля и управления ликвидностью и платежеспособностью. Поэтому в данный момент перед банками второго уровня на первый план выдвигается необходимость повышения качества банковского менеджмента и всех его составляющих.

Современный банковский менеджмент работает в условиях жесткой конкуренции  со стороны других финансовых институтов. Он вынужден постоянно бороться за своих клиентов и их ресурсы, предлагать новые банковские продукты и услуги, которые обеспечили бы ему и его  клиентам необходимый уровень прибыли, надежность и стабильность, а также  способность быстро реагировать  на изменения рыночной конъюнктуры. Надежность управления банком определяется целым рядом характеристик. Это  и компетентность руководства в  стратегическом анализе, планировании, разработке политики и в управленческих функциях; управление ликвидностью банка, управление ресурсами.

Масштабный рост банковского  сектора темпами, значительно опережающими динамику экономики, сопровождался  повышением его функциональной роли, определяемой соотношением основных показателей  банковской системы к валовому внутреннему  продукту.

Вместе с тем возможности  отечественной банковской системы  нельзя пока переоценивать. В развитых странах показатели отношения активов  и кредитов в экономике в несколько  раз выше, чем в Казахстане.

События последнего времени  на финансовом рынке Казахстана подтверждают правильность выводов специалистов Всемирного банка, которые предупреждали, что коммерческие банки в Республике Казахстан неизбежно столкнутся с двумя проблемами: ликвидностью и портфелем активов. Необходимость  в управлении ликвидностью и платежеспособностью  возрастает с каждым днем.

Актуальность темы дипломного исследования определяется не только значимостью управления ликвидностью и платежеспособностью банков второго  уровня, но и относительной ее непроработанностью применительно к местному уровню, чем и обусловлен выбор темы дипломной работы.

Данная тема характерна для  сегодняшнего состояния казахстанского банковского рынка, в связи с  переходом на рыночные отношения, высокими темпами роста активов и пассивов банка, что налагает на банки большую  ответственность. Актуальность исследования проблем управления ликвидностью выражается в заинтересованности всех участников в рациональной его организации с минимально возможными издержками для получения наибольшего экономического эффекта.

Основной целью дипломной  работы является анализ управления ликвидностью и платежеспособностью и выработка  рекомендаций по повышению эффективности  управления ликвидностью и платежеспособностью  банков второго уровня.

Реализация цели исследования потребовала постановки ряда взаимосвязанных  задач:

• изучить роль и значение управления ликвидностью в деятельности банка;
• исследовать современные теории управления ликвидностью;
• анализ методов управления ликвидностью банков;
• провести анализ и оценку управления активами и пассивами банка;
• проанализировать управление ликвидностью и платежеспособностью банка;
• выработка рекомендаций по повышению эффективности управления ликвидностью и платежеспособностью.

Понятие ликвидность коммерческого  банка означает возможность банка  своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным  размещением и величиной средств  по статьям актива и пассива баланса  с учетом соответствующих сроков.

Ликвидность - важнейшая  качественная характеристика деятельности банка, свидетельствующая об его  надежности и прибыльности. Для обеспечения  ликвидности банку необходимо формировать  такую структуру баланса, при  которой активы могут своевременно преобразовываться в денежные средства, не утрачивая при этом своей стоимости, по мере востребования пассивов.

Термин платежеспособность несколько шире, он включает не только и не столько возможность превращения  активов в быстрореализуемые, сколько  способность юридического или физического  лица своевременно и полностью выполнять  свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера.

Ликвидность выступает как  необходимое и обязательное условие  платежеспособности, контроль за соблюдением которой уже берет на себя не только само юридическое или физическое лицо, но и определенный внешний орган надзора и контроля.

На ликвидность и платежеспособность банков второго уровня оказывает  влияние целый ряд факторов, которые  можно разделить на макроэкономические и микроэкономические. Указанные группы факторов проявляют свое влияние в комплексе, причем взаимосвязь наблюдается как в

отдельных группах, так и между группами.

Коммерческими интересами банка  определяется необходимость располагать достоверной информацией о состоянии дел на различных участках банковской деятельности для поддержания устойчивой работы банка, соблюдения интересов учредителей, акционеров, клиентов и сотрудников, корректировки депозитно-ссудной политики, обеспечения сохранности денег, ценностей и имущества. Этим определяется необходимость управления ликвидностью и платежеспособностью с точки зрения внутреннего аудита банка.

Предметом исследования являются финансовые отношения, складывающиеся в процессе деятельности АО «БТА Банк».

Объектом исследования в  дипломной работе является АО «БТА Банк», основной целью которого является получение прибыли, посредством  осуществления банковских операций.

Научная новизна исследования, проведенного в дипломной работе, определяется результатами проведенного анализа ликвидности и платежеспособности банка. Они позволили сделать  выводы и разработать рекомендации, содержащие, по мнению автора, элементы научного знания:

• исследована сущность управления ликвидностью банка;
• обоснована роль управления ликвидностью в деятельности банка;
• предложены методические рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности банков второго уровня.

Практическая значимость данной работы заключается в том, что предлагаемые в ней рекомендации могут быть использованы широким  кругом специалистов банков при реализации мероприятий по повышению эффективности  управления ликвидностью и платежеспособностью  банков второго уровня.

Теоретико-методологической основой для написания дипломной  работы стали фундаментальные концепции  и положения, содержащиеся в публикациях  ведущих отечественных и зарубежных ученых экономистов в области  финансов, законодательные и нормативно-правовые акты Республики Казахстан в сфере  банковской деятельности, издания периодической  печати.

Информационной базой  для исследования послужили статистические данные Национального банка Республики Казахстан, финансовая отчетность АО «БТА Банк», а также данные официальных  сайтов Internet.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЮ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЮ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ

 

1. Сущность и значение управления ликвидностью и платежеспособностью в деятельности банка

 

Напряженность с ликвидностью на мировых рынках капитала, продолжающаяся с середины 2007 года, так или иначе, затронула банковские системы многих стран. Воздействие, которая оказала эта ситуация на казахстанские банки, в значительной степени зависимых от внешних заимствований, оказалось весьма болезненным. В этой ситуации более остро стала проявляться конкуренция между банками за привлечение клиентов, депозитов, межбанковского кредита и других кредитных ресурсов.

Успех ведения банковского  дела, стабильность банка, степень делового доверия к нему со стороны учредителей, акционеров и клиентов во многом зависит  от правильной организации управления его деятельностью и квалификации кадров.

Коммерческими интересами банка  определяется необходимость располагать  достоверной информацией о состоянии  дел на различных участках банковской деятельности для поддержания устойчивой работы банка, соблюдения интересов  учредителей, акционеров, клиентов и  сотрудников, корректировки депозитно-ссудной  политики, обеспечения сохранности  денег, ценностей и имущества. Этим определяется необходимость управления ликвидностью и платежеспособностью  с точки зрения внутреннего аудита банка.

Термин «ликвидность» (от лат. Liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.

Термин платежеспособность несколько шире, он включает не только и не столько возможность превращения  активов в быстрореализуемые, сколько  способность юридического или физического  лица своевременно и полностью выполнять  свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера.

Платежеспособность трактуется как способность банка в должные  сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам.

Ликвидность выступает как  необходимое и обязательное условие  платежеспособности, контроль за соблюдением которой уже берет на себя не только само юридическое или физическое лицо, но и определенный внешний орган надзора и контроля.

Понятие ликвидность коммерческого  банка означает возможность банка  своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным  размещением и величиной средств  по статьям актива и пассива баланса  с учетом соответствующих сроков.

Иными словами, ликвидность  коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между  тремя ее составляющими - собственным  капиталом банка, привлеченными  и размещенными им средствами путем  оперативного управления их структурными элементами.

С учетом этого в мировой  банковской теории и практике ликвидность  принято понимать как «запас»  или как «поток». При этом ликвидность  как «запас» включает в себя определение  уровня возможности коммерческого  банка выполнять свои обязательства  перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем  изменения структуры активов  в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области  неиспользованных резервов.

Ликвидность как «поток»  анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценку способности коммерческого банка  в течение определенного периода  времени изменять сложившийся неблагоприятный  уровень ликвидности или предотвращать  ухудшение достигнутого, объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять  его) за счет эффективного управления соответствующими статьями активов  и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста  доходов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности  на заданном уровне на основе как анализа  ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования  результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области  формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств  сторонних организаций, осуществления  активных кредитных операций.

Кроме того, деятельность коммерческих банков, выступающих посредниками между  теми, кто располагает денежными  средствами в виде сбережений, и  теми, кто в них нуждается, заключается  в том, чтобы рационально привлекать эти средства и предоставлять  их в ссуду либо инвестировать  по более высоким ставкам для  обеспечения общей доходности, в  том числе получения прибыли.

Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений наличных средств за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.

Таким образом, ликвидность  коммерческого банка - это возможность  использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.

Коммерческий банк считается  ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников, достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме  того, ликвидный резерв необходим  для удовлетворения практически  любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по  кредиту или