Управление ликвидностью и платежеспособностью в деятельности банка

Период, начиная с 2007 года, был тяжелым и носил непростой  характер, как для мировой экономики, так и для банковской системы  Казахстана, которая является частью мирового экономического пространства. Текущие тенденции и изменения  на глобальном рынке, которые привели  к ограниченности или даже невозможности  привлечения средств с иностранных  рынков кредитов и капитала, послужили  толчком кризиса банковской ликвидности.

Главным последствием затяжного  кризиса ликвидности для казахстанских  банков стала недоступность долгосрочных международных заимствований. Это  в свою очередь ограничивает рост банков в стране и их возможности  финансировать важные для экономики  страны долгосрочные проекты

Кризис ликвидности заставил многие банки обратиться к внутреннему  депозитному рынку с большим  вниманием, поскольку от успешности на этом рынке будет зависеть их дальнейшее развитие. В какой-то мере это привело к повышению стоимости  розничных вкладов, а, следовательно, и к более жесткой конкуренции  между банками Казахстана.

Конечно, рыночная ситуация в мире значительно изменилась, и 2008 год поставил перед банками  новые задачи, которые требуют  принятия новых решений. Основная задача состояла в том, чтобы сосредоточить  внимание на поддержании стабильного  качества активов, устойчивой прибыльности и повышении рентабельности филиальной сети путем оптимизации бизнес- процессов.

Анализ динамики и структуры  активных и пассивных операций банка  является необходимой предварительной  составляющей оценки его ликвидности. Анализ банковской ликвидности проведем на примере АО «БТА Банк». Для этого вначале необходимо проанализировать динамику и структуру активов банка. Анализ динамики активов представлен в таблице 1. 

Таблица 1 

Анализ динамики активов  АО «БТА Банк» за период с 2010 по 2012гг.

 

Активы	2010 г.		2011 г.		2012 г.
	∑, млн. тенге	Уд. вес, в %	∑, млн. тенге	Уд. вес, в %	∑, млн. тенге	Уд. вес, в %
Деньги и эквиваленты  денег	99723	100	87893	-12	32916	-67
Обязательные резервы	168242	100	64054	-62	67009	-60
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	112175	100	128150	14	810405	622
Средства в кредитных  учреждениях	107589	100	85174	-21	48370	-55
Займы клиентам, нетто	2379810	100	1617063	-32	1451415	-39
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	26422	100	20482	-22	21463	-19
Инвестиции в ассоциированные  компании	67767	100	13704	-80	13306	-80
Гудвилл	37557	100	72371	93	78681	109
Основные средства и нематериальные активы	13433	100	37421	179	37602	180
Прочие активы	51899	100	67889	31	90608	75
Итого активы	3064617	100	2194201	-28	2651775	-13

 

Из таблицы 1 видно, что  банк в анализируемом периоде  имел отрицательную динамику активов, общая сумма активов значительно  снизилась: в 2011 году - на 28 %, в 2012 году - на 13 % по сравнению с базисным 2010 годом. Значительный относительный  рост произошел в 2011 году и 2012 году по таким статьям как «Финансовые  активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или  убыток» на - 14 % и 622 %, основные средства - 179 % и 180 %, а также по прочим активам на - 31 % и 75 процентов соответственно.

По статье «Финансовые  активы, оцениваемые по справедливой стоимости и инвестиции в ценные бумаги» в 2012 году произошел значительный рост по сравнению с 2010 годом в  объемах по иностранной валюте.

Основное снижение стоимости  активов в абсолютном выражении  произошел за счет снижения по статье «Инвестиции в ассоциированные  компании» в 2011 году на 54063 млн. тенге  и в 2012 годах на 54461 млн. тенге. Также  произошло снижение стоимости активов  по таким статьям как «Деньги  и эквиваленты денег»: в 2011 году на 12 % или на сумму 11830 млн. тенге и в 2012 году на - 67 % или на сумму 66807 млн. тенге.

Снижение по статье «Деньги и  эквиваленты денег» в 2012 году произошел  за счет уменьшения средств на корреспондентском  счете в Национальном Банке РК, Центральных банках России и Республики Кыргызстан (включая драгоценные  металлы). По состоянию на 31 декабря 2010 г. объем кассы и средств в НБ РК, ЦР РФ и Кыргызстана были ниже объемов 2009. снижение произошло в результате уменьшения средств на корреспондентском счете в НБ РК. Значительно сократился объем средств в кредитных учреждениях: в 2011 году на 21 % или на сумму 22415 млн. тенге и в 2012 году на 55 % или на 59219 млн. тенге, т.е. более чем в два раза. Банк придерживается консервативного подхода, депонируя средства в других банках.

В анализируемом периоде  Банк значительно снизил объемы кредитования таких секторов экономики как  строительство и строительные материалы, кредитование частного сектора, торговля, операции с недвижимостью, машиностроение и металлообработка. Объем займов клиентам в 2011 году снизился на 32 % на сумму 762747 млн. тенге и в 2012 году на 39 % на сумму 928395 млн. тенге.

Также снизился объем резервов: в 2011 году снизился на 62 % на сумму 104188 млн. тенге и в 2012 году на 60 % на сумму 101233 млн. тенге. Некоторое улучшение данного показателя в 2012 году по сравнению с 2011 годом стало возможным в связи с ужесточением Национальным Банком РК методики расчета минимальных резервных требований. В результате данных требований Банку необходимо было резервировать 6 и 8% по всем своим внутренним и внешним обязательствам соответственно.

По статье «Инвестиции  в ценные бумаги» произошло уменьшение по сравнению с 2010 годом на 22 % и 19 % соответственно в 2011 и 2012 годах.

Это произошло за счет снижения объема высоколиквидных ценных бумаг  эмитентов дальнего зарубежья (облигации  международных финансовых учреждений и евро-облигации стран-членов ОЭСР), а также за счет уменьшения доли государственных ценных бумаг (нот НБ РК - на 94,7 %, государственные казначейские обязательства МФ РК, облигации Банка развития Казахстана) с 11,2 % до 1,4 %. .

Таким образом, для АО «БТА Банк» самым тяжелым был 2012 год.

Наглядно динамика активов  АО «БТА Банк» за период с 2010 по 2012 года представлена на рисунке 2.

 

 

 

Рисунок 2 Динамика активов  АО «БТА Банк» за период 2010-2012 гг.

 

Объем ценных бумаг, эмитированных  Казахстанскими компаниями незначительно  увеличился, одновременно с этим доля объемов по облигациям и евро-облигациям Казахстанских банков в совокупности уменьшилась с 6,3 % до 3,9 % по сравнению с 2010 годом.

Если в 2010 году значительно  вырос объем долевых ценных бумаг  Банка на - 155,4 % (рост составил 9,5 млрд. тенге), то в 2012 году объем ценных бумаг, эмитированных местными исполнительными  органами Российской Федерации, снизился на 59,4 %, объем облигаций федерального займа МФ РФ также снизился на 75,4 %.

Также значительно уменьшился объем по производным финансовым инструментам. Проанализируем структуру  активных операций Банка, которая представлена в таблице 2.

 

Таблица 2

Анализ структуры активных операций АО «БТА Банк» за период с 2010 по 2012 гг.

 

Активы	2010 год (базисный)		2011 год		2012 год
	∑, млн. тенге	Уд. вес, в %	∑, млн. тенге	Уд. вес, в %	∑, млн. тенге	Уд. вес, в %
Деньги и эквиваленты  денег	99723	3	87893	4	32916	1
Обязательные резервы	168242	5	64054	3	67009	3
Продолжение таблицы  2
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	112175	4	128150	6	810405		31
Средства в кредитных  учреждениях	107589	4	85174	4	48370		2
Займы клиентам, нетто	2379810	78	1617063	74	1451415		55
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	26422	1	20482	1	21463		1
Инвестиции в ассоциированные  компании	67767	2	13704	1	13306		1
Гудвилл	37557	1	72371	3	78681		3
Основные средства и нематериальные активы	13433		37421	2	37602		1
Прочие активы	51899	2	67889	2	90608		2
Итого активы	3064617	1	2194201	100	2651775		100

 

Из таблицы 2 видно, что  в структуре активов произошли  значительные изменения. В анализируемом периоде значительную долю занимают ссуды, предоставленные клиентам: в 2010 г 78 %, в 2011 г - 74 % и в 2012 г.-55 %. Видна тенденция к уменьшению доли займов клиентам, это происходит за счет значительного увеличения доли средств по статье «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» с 4% в 2011 году до 31 % в 2012 году.

Уменьшилась доля «Денег и  их эквивалентов»: с 3% в 2010 году и 4% в 2011 году до 1% в 2012 году. Снижение связано  с нормативными требованиями НБ РК. Доля межбанковских размещений также  снизилась в анализируемом периоде  с 4 % до 2 %.

Структура активов ДО «БТА Банк» представлена на рисунке 3.

     

 

Рисунок 3 Структура  активов АО «БТА Банк» за период 2010-2012 гг.

 

По состоянию на 31 декабря 2010 г. структура кредитного портфеля претерпела некоторые изменения. Так, кредиты, выданные физическим лицам на потребительское кредитование, строительство и покупку жилья, уменьшились на 73,4 %, и их доля упала с 18,8 % в 2010 г. до 15,4 % в 2012г. кредиты торговым компаниям уменьшились на - 43,9%. Объем ссуд, выданных, на строительство уменьшился на 30,7 %, а его доля снизилась с 22,9 % в 2010 г. до 20,9% в 2011г., объем ссуд, связанных с недвижимостью снизился на 53%, а его доля - на 6,1 %.

В связи с банковской политикой  ограничения рисковой позиции к  валютным колебаниям основную часть  ссудного портфеля Банка занимают кредиты  в иностранной валюте.

В условиях текущей ситуации Банк диверсифицирует ссудный портфель. Кредитный риск Банка сконцентрирован в портфеле ссуд, аккредитивов и гарантий клиентам.

Доля финансовых активов, оцениваемых по _f справедливой стоимости в 2012 году увеличилась с 4 % в 2010 г. и 6% в 2011 году до 31 % в 2012 году. Доля денежных средств и резервов, также снизилась в 2012 г. по сравнению с прошлыми годами: с 8% в 2010 году до 4% в 2012 году, т.е. в два раза. Ухудшению активов банка повлияла произошедшая в 2012 голу девальвация тенге по отношению к доллару США на 23 %.

Таким образом, основное снижение активов в абсолютном выражении  произошел за счет снижения объема ссудного портфеля, также произошли  значительные изменения в структуре  активных операций: снизилась доля ссуд клиентам и снизилась доля таких  статей как денежные средства, ссуды  и средства, предоставленные банкам, но выросла доля статьи «Финансовые  активы, оцениваемые по справедливой стоимости».

 

 

2. Анализ процесса управления пассивами

 

 

Управления пассивами - деятельность, связанная с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств для данного банка. Основные направления реализации процесса управления пассивами представлены на рисунке 4.

 

Управление пассивами

Анализ пассивных операций

 

Привлечение прочих источников финансирования

Управление собственным  капиталом

Депозитная политика

 

 

 

 

Рисунок 4 Основные направления реализации процесса управления пассивами

 

Проанализируем состояние  управления пассивами исследуемого банка. Необходимой составной частью управления пассивами является анализ динамики и структуры пассивных  операций. Анализ динамики пассивов представлен в таблица 3. Таблица 3 свидетельствует о росте объема обязательств с 2612,6 млрд. тенге в 2010 году до 3796 млрд. тенге в 2012 году или на 45 % в основном за счет выпущенных долговых ценных бумаг и прочих обязательств.

Уставный капитал банка  состоит в основном из простых  акций. Рост собственного капитала в 2012 году составил 70 % по сравнению с 2010 годом. Собственный капитал Банка, рассчитанный в целях обеспечения  достаточности капитала, по состоянию на 31 декабря 2010 г. составил 452 млрд. тенге (в т.ч. капитал первого уровня - 321,5 млрд. тенге). Увеличение собственного капитала за 2010 год составило 27,7 % (90,2 млрд. тенге).

Коэффициент адекватности капитала первого уровня и коэффициент  адекватности общего капитала, рассчитанные согласно Базельскому соглашению на 31 декабря 2010 г. составили 11,72 % и 15,15 % соответственно (на 31 декабря 2009 г. 12,37 % и 14,98 % соответственно).

Начиная с 2011 года, происходит уменьшение и недостаточность собственного капитала: в 2011 году на сумму 742, 8 млрд. тенге и в 2012 году на сумму 1144,2 млрд. тенге. Это привело к несоблюдению определенных коэффициентов, в т.ч. достаточности капитала, установленного Базельским соглашением 1988 года. На 31 декабря 2011 года и 2012 года имело место несоблюдение банком условий достаточности капитала и размера кредитного риска по синдицированным займам, еврооблигациям и некоторым другим обязательствам.

Кроме того, в апреле 2012 года кредитный рейтинг банка, оцениваемый  ведущими международными рейтинговыми агентствами, был понижен до уровня дефолт. Соответственно, платежи по некоторым займам были просрочены и  они могут быть востребованы кредиторами. Невыполнение банком данных условий  привело к требованию досрочного погашения и перекрестному дефолту  по условиям соответствующих договоров.