Управление ликвидностью и платежеспособностью в деятельности банка

Однако доходность и ликвидность  банков не достигается автоматически. Очевидным решением проблемы привлечения  дешевых и размещения дорогих  ресурсов является проведение такой  политики банком, которая может принести наивысший доход при разумном, с точки зрения руководства банка, уровне риска. С одной стороны, руководство банка, акционеры, заинтересованы в более высоких доходах, которые могут быть получены за счет вложения средств в долгосрочные проекты, ценные бумаги сомнительного качества и т.д. однако, такие действия неизбежно ухудшают ликвидность банка, необходимую при изъятии вкладов и для удовлетворения законного спроса на кредит, что ведет к немедленной потере банком выгодных контрактов и ослаблению его конкурентных позиций. С другой стороны, подобные операции банков второго уровня могут поставить под сомнение платежеспособность, ликвидность и устойчивость банковской системы в целом.

Всестороннюю оценку ликвидности, используя коэффициенты, дать довольно сложно. Обычно коэффициенты ликвидности  используются для оценки деятельности банка, его инвестиционной политики. Во многих странах устанавливаются  предельные значения различных коэффициентов, и в т.ч. коэффициентов ликвидности. Их используют для анализа и контроля финансового состояния деятельности банков и в определенной мере для защиты интересов их клиентов. Нередко законодательно устанавливаются нормативные значения уровня ликвидности. Например, для сберегательных институтов и кредитных ассоциаций в США предписывается поддерживать объем ликвидных активов в обязательной пропорции к сумме привлеченных средств. В нашей стране ликвидность банков анализируют, прежде всего, исходя из соблюдения нормативов НБ РК.

Для оценки ликвидности необходимо сопоставление активов и пассивов банка по срокам их привлечения и  направлениям вложений этих ресурсов по ожидаемым срокам их высвобождения. К показателям ликвидности относятся  коэффициенты срочной ликвидности  к 4-1, к 4-2, к 4-3 и коэффициенты срочной  валютной ликвидности к 4-4, к 4-5, к 4-6, к показателям достаточности собственного капитала относятся коэффициенты kl, k2.

Коэффициент срочной ликвидности  к 4-1 рассчитывается как отношение  среднемесячного размера высоколиквидных  активов к среднемесячному размеру  срочных обязательств с оставшимся сроком до погашения до семи дней включительно. Коэффициент срочной ликвидности  к 4-2 рассчитывается как отношение  среднемесячного размера ликвидных  активов с оставшимся сроком до погашения  от одного месяца включительно, включая  высоколиквидные активы, к среднемесячному  размеру срочных обязательств с  оставшимся сроком до погашения до одного месяца включительно. Коэффициент  срочной ликвидности к 4-3 рассчитывается как отношение среднемесячного  размера ликвидных активов с  оставшимся сроком до погашения до трех месяцев включительно, включая  высоколиквидные активы, к среднемесячному  размеру срочных обязательств с  оставшимся сроком до погашения до трех месяцев включительно.

Коэффициент срочной валютной ликвидности к 4-4 рассчитывается как  отношение среднемесячного размера  высоколиквидных активов в иностранной  валюте к среднемесячному размеру  срочных обязательств в этой же иностранной  валюте с оставшимся сроком до погашения  до семи дней включительно. Коэффициент срочной валютной ликвидности к 4-5 рассчитывается как отношение среднемесячного размера ликвидных активов в иностранной валюте с оставшимся до погашения до одного месяца включительно, включая высоколиквидные активы, к среднемесячному размеру срочных обязательств в этой же иностранной валюте с оставшимся сроком до погашения до одного месяца включительно. Коэффициент срочной валютной ликвидности к 4-6 рассчитывается как отношение среднемесячного размера ликвидных активов в иностранной валюте с оставшимся до погашения до трех месяцев включительно, включая высоколиквидные активы, к среднемесячному размеру срочных обязательств в этой же иностранной валюте с оставшимся сроком до погашения до трех месяцев включительно.

Выполнение пруденциальных нормативов Банками второго уровня РК представлено в таблице 7.

Как видно из таблицы 7, ведущие  банки Казахстана выполняют пруденциальные нормативы, что свидетельствуют об их ликвидности и платежеспособности на данную дату.

 

Таблица 7

Выполнение пруденциальных нормативов БВУ РК на 01.01.2012 г.

 

Показатели	AO «БТА Банк»	АО «Казком- мерцбанк»	АО «Народный Банк Казахстана»	Минимальное значение	Выполнение,да/ нет
kl	0,139	0,110	0,086	0,06	да
k2	0,132	0,132	0,123	0,12	да
k 4-1	1,744	3,162	1,972	1,0	да
k 4-2	1,333	1,263	1,194	0,9	да
k 4-3	1,013	1,3	1,183	0,8	да
k 4-4	3,556	4,795	3,116	1,0	да
k 4-5	1,369	1.444	1,36	0,9	да
k 4-6	0,984	1,532	1,393	0,8	да

 

Экономические нормативы  рассчитываются банками второго  уровня на основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов  и служат для контроля за их деятельностью не только со стороны НБ РК, но и для целей внутреннего аудита самих банков.

Анализ соблюдения банками  пруденциальных нормативов в динамике позволяет определить тенденции развития текущей ликвидности банка, соответствие фактических значений показателей их нормативным уровням и изменение по сравнению с базовым периодом.

Итак, в отечественной  практике основным методом управления ликвидностью и платежеспособностью  является соблюдение пруденциальных нормативов. Ликвидность банков второго уровня уценивается с помощью определенных коэффициентов, установленных НБ РК. Единая для всех банков система показателей ликвидности означает наличие единых критериев и требований к банкам в целях обеспечения их стабильности и устойчивости.

Комитет по управлению активами и пассивами (далее КУАП) АО «БТА Банк» контролирует риск ликвидности посредством анализа по срокам погашения, подготовленным Департаментом финансового контроля, определяя стратегию Банка на следующий финансовый период. Управление текущей ликвидностью осуществляется Казначейством посредством операций на денежных рынках и размещением свободных средств в ликвидные ценные бумаги в пределах, лимитов, установленных КУАП. С целью управления риском краткосрочной ликвидности Банк осуществляет ежедневную оценку ожидаемых будущих поступлений и оттоков операций с клиентами и банковских операций, что является частью процесса управления активами и пассивами.

Риск ликвидности - риск, обусловленный тем, что банк может  быть недостаточно ликвиден или слишком  ликвиден. Риск недостаточной ликвидности - это риск того, что банк не сможет своевременно выполнить свои обязательства  и для этого требуется продажа  отдельных активов банка на невыгодных условиях. Риск недостаточной ликвидности  приводит к неплатежеспособности и  краху кредитной организации.

Формально можно выделить две основных цели управления риском:

1) поддержание риска на  уровне не выше заданного. Естественно,  в каждом банке свои требования  к уровню риска, которые зависят  от требований ЦБ, состояния рынка,  стратегии банка (агрессивная,  осторожная и др.). Со временем  банк может ослабить требования  к риску (например, если не удается  получать достаточную прибыль)  или, наоборот, повысить их;

2) минимизация риска при  некоторых заданных условиях (например, при заданном уровне прибыли).

Риск ликвидности относится  к доступности достаточных средств для выполнения обязательств по снятию с депозитов или прочих финансовых обязательств Банка, связанных с финансовыми инструментами в момент, когда по ним наступает срок выплат, в результате снижения возможностей Банка по привлечению соответствующего фондирования.

Управлять риском - значит предпринимать  действия, направленные на поддержание  такого его уровня, который соответствует  стоящим в данный момент целям управления.

Управления риском долгосрочной ликвидности осуществляется КУАП посредством  анализа долгосрочных позиций ликвидности  и принятия решений по управлению существенной негативной позицией различными методами. Лимиты по минимальному уровню свободных средств, которые могут  быть использованы в покрытие снимаемых  вкладов клиентов, а также минимальному уровню межбанковских и прочих источников кредитования, которые должны быть в наличии для покрытия изъятия  средств сверх ожидаемого уровня, определяются КУАП в рамках полномочий, утвержденных Советом директоров.

Таким образом, на основе анализа  процесса управления состоянием ликвидности, можно сделать следующие выводы:

• анализ динамики и структуры активных и пассивных операций банка является необходимой предварительной составляющей оценки его ликвидности.
• анализ ликвидности и платежеспособности начинается с оценки достаточности капитала банка, в течение 2009г. и 2010 г. Банк полностью соблюдал все установленные требования в отношении капитала.
• в отечественной практике основным методом управления ликвидностью и платежеспособностью является соблюдение пруденциальных нормативов. Ликвидность банков второго уровня оценивается с помощью определенных коэффициентов, установленных НБ РК;
• Комитет по управлению активами и пассивами (далее КУАП) АО «БТА Банк» контролирует риск ликвидности посредством анализа по срокам погашения, подготовленным Департаментом финансового контроля.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕТОДОВ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ

 

1.  Зарубежный опыт управления ликвидностью и платежеспособностью банков второго уровня

 

Ликвидность банка зависит  от множества факторов, в связи, с  чем управление ликвидностью в зарубежной практике основывается не только на анализе  определенных показателей и соотношений, но и на изучении системы управления активами и пассивами, оценке имиджа банка, поскольку это определяет доступность коммерческого банка  к внешним источникам заимствования  средств на денежном рынке. Особенностью оценки ликвидности банка второго  уровня является также выявление  реальных (уже существующих) и потенциальных  проблем в его деятельности, которые  в недалеком будущем могут  привести к резкому ухудшению  отдельных показателей. В связи  с разнообразием условий, в которых  работают банки второго уровня и  которые оказывают влияние на их ликвидность, рейтинговая система  CAMELS не предусматривает нормативных показателей оценки ликвидности банков.

Анализ ликвидности банка  меняется в зависимости от конъюнктуры  рынка, на котором функционирует  банк, типа или вида банка, содержания и набора выполняемых банком операций. Вместе с тем международный опыт располагает определенной системой показателей, лежащих в основе управления ликвидностью конкретного банка.

Среди них можно выделить следующие:

1. степень постоянства депозитов. Анализ структуры привлеченных средств клиентов имеет первостепенное значение, поскольку наличие в депозитах устойчивой (стабильной) части повышает ликвидность банка. В связи с этим в депозитах выделяют устойчивую (стабильную) и изменчивую часть. Это та часть депозитов, которая постоянно находится в распоряжении банка. Основные депозиты могут быть как среди вкладов до востребования, так и среди срочных и сберегательных вкладов. Причем международная практика свидетельствует о том, что устойчивая часть депозитов выше среди вкладов до востребования. Причиной такого положения считают факт, что по срочным и сберегательным вкладам устанавливается более высокий процент в сравнении с вкладами до востребования, причем плата по срочным (сберегательным) депозитам различна в разных банках. Поэтому именно эти депозиты более всего подвижны и подвержены колебаниям.

В международной практике считается нормой, если в общей  сумме депозитов основные составляют не менее 75%. При этом указанная доля основных депозитов распределяется по разным видам депозитов следующим образом:

• на текущих и расчетных счетах — 35% основных депозитов;
• на сберегательных счетах - 25 %;
• на срочных счетах - 15%;