Управление ликвидностью и платежеспособностью в деятельности банка

Хотя большинство банков в РК относится к категории  мелких предприятий и осуществляет операции в пределах ограниченного  экономического района, на их деятельность влияют и факторы, возникающие далеко за его пределами. Например, меры денежно-кредитной  и налоговой политики ощущаются  сначала в крупных центрах денежного рынка, но рано или поздно они затрагивают все банки. Ни один банк, как бы мал и отдален он ни был, не может избежать воздействия политики денежно-кредитной рестрикции. Следовательно, руководство каждого банка должно быть в курсе общенациональных тенденций, когда банковская система, и каждый отдельный банк сталкиваются с ограниченностью свободных средств, необходимых для предоставления новых кредитов. Проблема ликвидности может стать при этом критической, поскольку спрос на кредит в этот момент по темпам роста обычно обгоняет вклады. Процентные ставки могут вырасти до необычайно высокого уровня.

Если банк располагает  достаточной ликвидностью для удовлетворения спроса на кредит, он может с выгодой  использовать высокий ссудный процент  и увеличить тем самым свою прибыль. Если же ликвидных средств  мало, банк вынужден будет или отказаться в предоставлении кредитов, обещавших  высокую прибыль, или же реализовать  менее ликвидные ценные бумаги с потерей на курсе, чтобы покрыть спрос на кредит со стороны своих клиентов.

Банк второго уровня, заимствуя  свободные средства своих комитентов, берет на себя обязательство по своевременному возврату этих средств, т.е. должен соблюдать  принципы ликвидности и платежеспособности.

В зарубежной практике общий  резерв ликвидности подразделяется на первичный и вторичный.

Первичный резерв ликвидности  рассматривается как главный  источник ликвидности банка. При  этом в балансовых отчетах в роли первичных резервов фигурируют активы, включаемые в статью «Наличность  и задолженность других банков», куда входят средства на счетах обязательных резервов, средства на корреспондентских  счетах (вкладах) в других КБ, наличные деньги в сейфе и чеки, а также  иные платежные документы в процессе инкассирования. Доля первичных резервов оценивается отношением наличных активов  к сумме вкладов или к сумме  всех активов.

Вторичные резервы ликвидности - высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой  и незначительным риском потерь можно  превратить в наличные средства. К  ним относят активы, которые обычно составляют портфель правительственных  Национального Банка, и в некоторых  случаях - средства на ссудных счетах. Основное назначение вторичных резервов - служить источником пополнения первичных резервов.

Общий резерв ликвидности  банков второго уровня зависит от нормы обязательного резерва, устанавливаемой  Национальным Банком, и уровня резерва  ликвидности, определяемого банком самостоятельно для себя. Каждый банк второго уровня стремится создать  минимальный резерв ликвидных средств  и обеспечить максимальный кредитный  потенциал, исходя из своей ликвидности, надежности, прибыльности. На общий  уровень кредитного потенциала банка  второго уровня оказывает влияние  следующая совокупность факторов: общая  величина мобилизованных в банке  средств, структура и стабильность источников кредитного потенциала, уровень  обязательных резервов в Национальном Банке, режим пользования текущими резервами для поддержания текущей ликвидности, общая сумма и структура обязательств банка.

Зарубежный опыт свидетельствует  о том, что трансформация средств кредитного потенциала является одной из основных причин обострения проблемы банковской ликвидности. Качественное и количественное равновесие прилива и отлива средств кредитного потенциала является важным фактором в практике поддержания ликвидности банка.

Теория управления пассивами, развивающая и дополняющая политику управления ликвидности коммерческих банков, основывается на следующих двух утверждениях.

Первое - коммерческий банк может решать проблему ликвидности  путем привлечения дополнительных денежных средств, покупая их на рынке  капитала. Реально данное утверждение  нашло практическое воплощение в  западных странах.

Второе - коммерческий банк может обеспечить свою ликвидность, прибегая к обширным займам денежных средств в Национальном банке  либо у банков-корреспондентов, а  также к займам, получаемым на рынке  евровалют.

Коммерческие банки широко привлекают заемные средства. За счет них формируется больше 80% общей  суммы активов. Благодаря использованию  довольно дешевых заемных средств, в том числе депозитов, относительно небольшая прибыль от банковских операций, в конечном счете, должна достигать размеров, обеспечивающих акционерам приемлемый доход.

Для пополнения ликвидных  ресурсов банки занимают средства также  у федеральных резервных банков, на евродолларовом рынке или у своей банковской холдинг-компании.

В широком смысле управление пассивными операциями представляет собой  деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств для данного банка. В более узком смысле под управлением пассивными операциями понимают действия, направленные на удовлетворение нужд в ликвидности путем активного изыскания заемных средств по мере необходимости. Деятельность коммерческих банков заключается в привлечении денег, в основном вкладчиков, и предоставлении их в ссуду либо инвестировании по более высоким ставкам. Это деятельность финансового учреждения, выступающего посредником между теми, кто располагает средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается. Ответственные за управление состоянием ликвидности сотрудники банка вряд ли отдают себе отчет в том, что в своей практической деятельности они претворяют одну из теорий ликвидности. На практике в той или иной степени используются все теории, но в разных банках одной из них придается большее значение.

В управлении состоянием ликвидности  можно выделить два крайних направления. Одно из них - политика пристального контроля за резервами. Она сводится к тому, чтобы не допустить наличия в банке средств, не приносящих доходы, т.е. фактически любого избытка средств относительно потребностей в них.

Другая противоположность - политика постоянного поддержания  резервов на уровне, достаточном для  удовлетворения требований о нормах обязательных резервов и в пиковые  периоды роста депозитов. Большинство  банков придерживается некоторой середины.

Все крупные банки находят  выгодным строго контролировать наличные средства, и мелкие банки все больше осознают тот вклад, который может  внести умелое управление кассой в  обеспечение общей прибыльности операций.

Первой задачей планирования потребностей в ликвидных средствах  является управление наличными деньгами, т.е. поддержание уровня обязательных резервов и обеспечение запаса банкнот  и монет, достаточного для удовлетворения потребностей клиентов. Учитывая, что  сумма денег в кассе банка  в течение его рабочих часов  постоянно меняется по мере притока  и отлива денег в результате многочисленных сделок, эта задача столь же трудна, как и важна. Касса не приносит дохода, следовательно, задачей руководства  банка будет поддержание кассы  на минимально допустимом уровне.

Управление наличностью  предполагает выполнение банком множества  расчетов и составление отчетов  для Национального банка, в том  числе ежедневный отчет «Наличие денежных средств в кассе».

Как уже говорилось, теория управления ликвидностью появилась  и развивалась практически одновременно с организацией и развитием коммерческих банков. Первоначально вопрос о банковской ликвидности имел два теоретических подхода.

Первый подход был основан  на том, что структура активов  банка по срокам должна точно соответствовать  структуре его пассивов, а это  практически исключало возможность  проведения коммерческими банками  активной политики управления своей  ликвидностью. На данной теоретической  основе было выработано так называемое золотое банковское правило, состоящее  в том, что величина и сроки  финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств.

Второй подход базировался  на реальном несоответствии структур активов

и пассивов баланса, поскольку  ни один даже самый мощный коммерческий банк не застрахован от последствий  финансово-кредитных явлений, постоянно  происходящих в социально-экономических системах: экономических кризисов, банкротств, неплатежей по ссудам, конъюнктуры спроса и предложений на рынках ссудных капиталов денежных средств, ценных бумаг и других проявлений несбалансированности рыночных отношений. Такие явления наиболее характерны для стран, осуществивших переход от планово-централизованной к рыночной экономике.

Все вышеуказанные и другие сложности, реально возникавшие  на различных этапах развития или  преобразования социально-экономических  систем, требовали постоянной заботы банковского руководства о поддержании  определенного уровня ликвидности. Обеспечение этого базисного  условия устойчивой деятельности коммерческих банков вызвало объективную необходимость решить проблему ликвидности через возможность управления структурой баланса, т.е. возможность управления активами и пассивами коммерческих банков.

Таким образом, подводя итог исследованиям теоретических основ  управления ликвидностью банков второго  уровня можно сделать следующие  выводы:

• ликвидность - важнейшая качественная характеристика деятельности банка, свидетельствующая об его надежности и прибыльности. Для обеспечения ликвидности банку необходимо формировать такую структуру баланса, при которой активы могут своевременно преобразовываться в денежные средства, не утрачивая при этом своей стоимости, по мере востребования пассивов;
• роль и значение управления ликвидностью и платежеспособностью определяется коммерческими интересами банка и необходимостью поддержания устойчивой работы банка, соблюдения интересов учредителей, акционеров, клиентов и сотрудников.
• на уровень банковской ликвидности влияют многие экономические и другие факторы, в связи, с чем вопросы расчетов, планирования и управления становятся важнейшими направлениями в деятельности коммерческих банков. На основании этих факторов, формирующих политику, стратегию и повседневную деятельность коммерческих банков, исторически зарождалась, развивалась и совершенствовалась теория и практика управления банковской ликвидностью;
• в настоящее время различают четыре особые теории управления ликвидностью: коммерческих ссуд, перемещения, ожидаемого дохода - они связаны с управлением активами и теория управления пассивами.

 

2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА (НА ПРИМЕРЕ АО «БТА БАНК»)

 

1. Анализ динамики и структуры активов банка

 

Ликвидность банка является одной из важнейших характеристик  его деятельности. Под управлением  ликвидностью понимается способность  удовлетворять спрос на финансовые ресурсы со стороны клиентов банка  в течение операционного дня  с приемлемым уровнем издержек.

Основные цели анализа  банковской ликвидности:

       - подтверждение правильности и полноты расчетов системы коэффициентов ликвидности банка;

• формирование выводов о состоянии ликвидности банка;
• выявление реальных или потенциальных отрицательных тенденций,

свидетельствующих об ухудшении ликвидности баланса банка;

• анализ факторов, вызвавших отрицательные тенденции;
• определение рекомендаций банку по результатам анализа и проверки

ликвидности его баланса.

Анализ ликвидности баланса  направлен на исследование динамики и структуры активных и пассивных  операций, диверсификации ссудных и  депозитных операций, оценку достаточности  капитала, его иммобилизации, (рисунок 1)

 

 

 

 

Рисунок 1 Основные направления  анализа ликвидности

 

Постановлением правительства  Республики Казахстан «О реорганизации  Казахского акционерного банка «Туранбанк» и акционерного банка «АлемБанк» № 73 от 15.01.97 г» были делегированы Министерству финансов РК полномочия по владению и пользованию акциями «Банк ТуранАлем», с правом утверждения его Устава и формирования органов управления банка. С 26 сентября 2003 года в связи с перерегистрацией банк переименован в Акционерное общество «Банк ТуранАлем», с 2007 г - АО «БТА Банк»

С 2001 года в состав акционеров Банка входят крупнейшие международные  финансовые институты, такие как: Европейский  Банк Реконструкции и развития (ЕБРР), East Capital, Международная финансовая корпорация (IFC), Голландский банк Развития (FMO).

АО «БТА Банк» имеет  около 750000 клиентов, расширенную филиальную сеть (22 филиала и 280 отделений) по Казахстану и ряд международных представительств по СНГ и дальнего зарубежья.

АО «БТА Банк» является одним из крупнейших банков Казахстана. Финансовые итоги 2006 года оказались  в высшей степени успешными для  банка. Он продемонстрировал уверенный  рост всех показателей. АО «БТА Банк»  финансировал реальный сектор экономики  Казахстана. По экспертным оценкам  по величине чистых активов АО «БТА Банк» подтвердил свое пятое место  среди финансовых институтов стран  СНГ после государственных российских Сбербанка, Внешторгбанка и Газпромбанка. Однако, начиная с 2007 года, финансовые показатели банка значительно ухудшились, что явилось следствием мирового экономического кризиса.