Управление прибылью предприятия

Уставный капитал ОАО «Хитон» составляет 2 000 тыс. рублей и разделен на 200 000 обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 10 рублей каждая. Держателем реестра акционеров ОАО «Хитон» является ООО  «Евроазиатский регистратор». Крупнейшими акционерами ОАО «Хитон» являются ЗАО "Хитон", ОАО «АРТУГ», ОАО «Холдинговая компания «Ак Барс», ООО «Капитал-ФАРМ», ООО «Международный бизнес-центр».  Аудитором общества является ООО «Волжско-Камское аудиторское агентство».

Кадровая политика ОАО «Хитон» направлена на формирование высококвалифицированного состава персонала Компании, являющегося одним из основных ресурсов и конкурентных преимуществ Компании.

Таблица 2.1

Основные показатели по труду ОАО «ХИТОН» за 2010-2012 гг.

Наименование показателей	Ед. изм.	2010г.	2011г.	2012 г.	2012г. /2010г.,%
Среднесписочная численность	чел.	538	488	467	87%

 

Продолжение таблицы 2.1

Среднемесячная зарплата	руб.	13 745	13 583	15394	112%
ФОТ	тыс. руб.	88 771	79 546	86098	97%

По состоянию на 1 января 2013 года среднесписочная численность ОАО «ХИТОН» составляет 467 человек.

Фонд оплаты труда за 2012 год составил 86098 тыс. руб., по сравнению с 2010 годом он снизился на  3%, а средняя заработная плата увеличилась  на 12% и составила 1534  руб.

Теперь рассмотрим структуру активов и пассивов ОАО «Хитон» за 2010-2012 гг.

Таблица 2.2

Структура активов ОАО «Хитон» за 2010-2012 гг. (тыс. руб.)

Средства предприятия	2010 г		2011г		2012 г		Изменение(+/-) 2012 г. к 2010
	тыс.руб.	уд. вес,%	тыс.руб.	уд. вес,%	тыс.руб.	уд. вес,%	тыс.руб.	уд. вес,%
Внеоборотные активы	451180	44,9	811012	57,2	1240768	65	789588	20,1
Оборотные активы	554483	55,1	607543	42,8	667368	35	112885	-20,1
Баланс	1005663	100	1418555	100	1908136	100	902473	-

Рис.2.1 Структура активов ОАО «Хитон» за 2010-2012 год

По состоянию на 31 декабря 2012 года валюта баланса предприятия составила 1908136 тыс. руб., по сравнению с 2010 годом она увеличилась на 902473 тыс. руб. Внеоборотные активы в 2012 году увеличились с 451180 тыс. руб. до 1240768 тыс. руб. Их удельный вес составил 65%, увеличившись на 20,1% по сравнению с 2010 годом. В оборотных активах так же наблюдается тенденция к увеличению, они выросли на 112885 тыс. руб. Удельный вес сократился на 20,1 %  и в 2012 году составил 35%.

А сейчас более подробно рассмотрим изменения, повлияющие на структуру активов.

Таблица 2.3

Динамика изменений активов ОАО «Хитон» за 2010-2012 гг., тыс. руб.

Наименование показателя	код	2010 г.	2011 г.	2012 г.	абсол измен	относ. измен.
					тыс. руб.	в %
1	2	3	4	5	6	7
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	1110	466	468	643	177	138
Основные средства	1300	328 562	689 042	774 097	445 535	236
Доходные вложения в материальные ценности	1140	7 819	6 316		-7 819	0
Финансовые вложения	1150	58 517	58 517	58 517	0	100
Отложенные налоговые активы	1160	51 098	51 099	407 511	356 413	798
Прочие внеоборотные активы	1170	4 718	5 570		-4 718	0
Итого по разделу I	1100	451 180	811 012	1240768	789 588	275
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ					0
Запасы, в .т.ч.:	1210	380 391	411 146	378 350	-2 041	99
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	3 538	10 745	8 869	5 331	251
Дебиторская задолженность	1230	170 152	185 243	276 134	105 982	162
Денежные средства	1250	244	191	295	51	121
Прочие оборотные активы	1260	158	218	3 720	3 562	2 354
Итого по разделу II	1200	554 483	607 543	667 368	112 885	120
БАЛАНС	1600	1005663	1418555	1 908 136	902 473	190

По данным таблицы во внеоборотных активах мы видим уменьшение только в двух статьях: это доходные вложения в материальные ценности и прочие оборотные активы. В 2012 году они сократились до нуля. На изменение в большую сторону первого раздела сильное влияние оказало увеличение основных средств на 445535 тыс. руб. и отложенных налоговых активов на 356413 тыс. руб. Финансовые вложения остались на том же уровне, что и в 2010 году. Нематериальные активы увеличились на 177 тыс. руб. и в 2012 году составили 643 тыс. руб.

Во втором разделе в 2012 году увеличилась дебиторская задолженность с 170152 тыс. руб. до 276134 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом. Так же увеличились НДС на 5331 тыс. руб., прочие оборотные активы на 3562 тыс. руб. и денежные средства на 51 тыс. руб. А запасы в отчетном периоде уменьшились на 2041 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом и составили 378150 тыс. руб. В итоге валюта баланса увеличилась с 1005663 тыс. руб. до 1908136 тыс. руб.

 А сейчас рассмотрим структуру пассивов ОАО «Хитон» и сравним с предыдущими годами.

Таблица 2.4

Структура пассивов ОАО «Хитон» за 2010-2012 гг. (тыс. руб.) 

Источники образования средств предприятия	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Изменение
							2012 г. к  2010 гг.
	тыс.руб.	уд.вес,%	тыс.руб.	уд.вес,%	тыс.руб.	уд.вес%	тыс.руб.	уд.вес%
Капитал и резервы	-155398	-15,4	172 442	12,1	172 846	9	328 244	24,4
Долгосрочные обязательства	901 236	89,6	870 298	61,4	1239431	65	338 195	-24,6
Краткосрочные обязательства	259 825	25,8	375 815	26,5	495 859	26	236 034	0,2
Баланс	1005663	100	1418555	100	1908136	100	902 473	-

  

Рис. 2.2 Структура активов ОАО «Хитон» за 2010-2012 года

В источниках образования активов предприятия - в пассивах произошли следующие изменения: по состоянию на 01.01.2011 года стоимость собственных средств организации составляла (-155398 тыс. руб.) на 01.01.2013 – 172846 тыс. руб. Удельный вес собственных средств занимает всего лишь 9%. ОАО «Хитон» находится в зависимости от заемных средств, удельный вес которых за анализируемый период изменился в сторону уменьшения.

Далее анализируем динамику изменений источников имущества по таблице 2.5, посчитаю абсолютные и относительные изменения.

Таблица 2.5

Динамика изменений пассивов ОАО «Хитон» за 2010-2012 гг., тыс. руб

Наименование показателя	код	2010 г.	2011 г.	2012 г.	абсол измен	относ. измен.
					тыс. руб.	в %
1	2	3	4	5	6	7
Уставный капитал	1310	2 000	2 000	2 000	0	100
Переоценка внеоборотных активов	1340		327 350		0
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	125 191	125 191	452 541	327 350	361
Резервный капитал	1360	500	500	500	0	100

 

Продолжение таблицы 2.5

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	-283 089	-282 599	-282 195	894	100
Итого по разделу III	1300	-155 398	172 442	172 846	328 244	-111
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1410	901 236	870 298	1200583	299 347	133
Отложенные налоговые обязательства	1420			38 848	38 848
Итого по разделу IV	1400	901 236	870 298	1239431	338 195	138
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1510			1 558	1 558
Кредиторская задолженность	1520	259 825	375 815	493 837	234 012	190
Доходы будущих периодов	1530			464	464
Итого по разделу V	1500	259 825	375 815	495 859	236 034	191
БАЛАНС	1700	1 005 663	1418555	1908136	902 473	190

По данным таблицы мы видим изменение источников образования средств организации в сторону увеличения. В III разделе увеличился только добавочный капитал на 327350 тыс. руб., это произошло за счет переоценки внеоборотных активов. У организации имеются непокрытые убытки за прошлые года на сумму 282195 тыс. руб. Долгосрочные обязательства за анализируемый период увеличились с 901236 тыс. руб. до 1239431 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения заемных средств и появления отложенных налоговых обязательств. Так же увеличились и краткосрочные обязательства на 236034 тыс. руб. В 2012 году появились заемные на средства на сумму 1558 тыс. руб. и доходы будущих периодов на сумму 464 тыс. руб. Кредиторская задолженность в 2010 году составляла 259825 тыс. руб., а в 2010 году увеличилась до 493837 тыс. руб. В итоге сумма всех источников имущества увеличилась на 902473 тыс. руб. и к 2012 году составила 1908136 тыс. руб.

По данным бухгалтерского баланса я рассчитала показатели ликвидности и финансовой устойчивости, они позволяют оценить стабильность финансовой структуры предприятия, а также степень его зависимости от внешних кредиторов.

На основе показателей ликвидности оценивается способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. В основе расчета коэффициентов лежит сопоставление текущих  (оборотных) активов предприятия с его краткосрочными пассивами. Так как различные виды и группы оборотных активов обладают различной степенью ликвидности, то и рассчитываются несколько коэффициентов ликвидности (табл. 2.6).

Таблица 2.6

Показатели ликвидности ОАО «Хитон» за 2010-2012 гг.

Наименование показателя	2010г.	2011г.	2012г.	норматив	Изменение, +/-	Темп роста
Коэффициент текущей ликвидности	2,134	1,617	1,347	≥2	-0,787	0,631209
Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности	0,656	0,493	0,558	≥1	-0,098	0,85061
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,001	0,001	0,001	≥0,2	0	1