Управление прибылью предприятия

Таблица 3.1

Расчет  точки безубыточности ОАО «Хитон» в 2010-2012 году

Наименование  показателя	2010 год	2011 год	2012 год	Абсол. Измен.
Выручка, тыс.руб.	400103	308199	309682	-90421
Переменные  затраты, тыс.руб.	261352	152376	174417	-86935
Постоянные  затраты, тыс.руб.	91764	100704	110676	18914
Маржинальная  прибыль, тыс.руб.	138751	155823	135265	-3486
Прибыль от продаж, тыс. руб.	28079	31863	7468	-20611
Точка безубыточности, тыс.руб.	264450	199020	253263	-11187
Отклонение  от точки безубыточности в абсолютном выражении, тыс.руб.	135653	109179	56412	-79241
Запас прочности по точке безубыточности,  %	33,86	35,37	18,17	-15,69
Сила воздействия операционного рычага, коэффициент	Х	Х	0,2	Х

 

 

  Запас прочности в 2012 году значительно  уменьшился по сравнению с 2010 годом и составил 18,17%, что свидетельствует об уменьшении в 2012 году объема выручки по сравнению с предельно допустимым. Наименьший запас прочности наблюдается в этом же году, который можно считать финансово-неустойчивым, т.к. чем меньше запас прочности, тем уязвимее финансовое положение ОАО «Хитон» и тем меньше риск потерь для предприятия. Сила воздействия операционного рычага составила 0,2. Это свидетельствует о том, что предприятие недостаточно эффективно управляет своими затратами.

Определяем точку безубыточности реализации продукции в плановом периоде:

                                                                  (6)

• ОРтб - объем реализованной продукции, обеспечивающий достижение точки безубыточности в плановом периоде;
• ПостР — планируемая величина постоянных расходов, %;
• ПУчд - планируемый уровень прибыли в общем доходе от реализации продукции, %;
• ПУпр — планируемый уровень переменных затрат в общем объеме реализации продукции, %.

ОРтб = (140205*100)/(100-45)=254918

  Затем определяется плановая величина прибыли:

                                                   (7)

• ПП - плановая сумма прибыли от продаж;
• ОРп — плановый объем реализации;
• ОРт6- объем реализации в точке безубыточности;
• ПУчд - планируемый уровень прибыли в общем доходе от реализации продукции, %;
• ПУпр - планируемый уровень переменных затрат в общем объеме реализации продукции, %.

ПП = ((669224-254918)*(100-45))/100=227868

Плановая сумма маржинальной прибыли равна:

                 (8)                   или                  

                          (9)

где МП - маржинальная прибыль.

МП=227868+140205=368073

Чистая прибыль определяется:

                   (10)

• ЧП - чистая прибыль;
• Снп- средняя ставка налоговых платежей за счет прибыли.

ЧП=(227868(100-20))/100=182294

Данный метод позволяет провести многовариантные расчеты прибыли в зависимости от изменений в объеме реализации продукции в натуральном выражении, планируемых ценах, в затратах. В результате можно рассмотреть разные варианты деятельности предприятия — от крайне пессимистического до крайне оптимистического. Данный метод позволяет использовать возможности имитационного моделирования.  

 

3.3. Рекомендации по увеличению суммы прибыли

 

Основными источниками увеличения суммы доходов и прибыли ОАО «Хитон» являются увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости, повышение качества товарной продукции, реализация ее на более выгодных рынках сбыта и т.д. (рис.3.1).

Рисунок 3.1. Резервы увеличения суммы прибыли

Прибыль от продаж можно наращивать путем повышения цен. Однако этот способ временный и недостаточно надежен в нынешних условиях. Наиболее последовательная политика организации, отвечающая целям укрепления финансового состояния, состоит в том, чтобы увеличивать производство и реализацию той продукции, необходимость которой определена путем улучшения рыночной конъюнктуры на основе изучения рынка сбыта.

Далее определим долю рынка ОАО «Хитон» и сравним с конкурентами

Таблица 3.2

Доли рынка конкурентов и ОАО «Хитон»

	Основные конкуренты	Доля рынка	Доля рынка ОАО «Хитон»	Увеличение доли рынка до
ЛКМ	«Эмпилс»	16%	0,13%	1,5%
	«Фарбен»	3,5%
	«Русские краски»	15%
	«Сайвер»	2,4%
АЭП	«Арнест»	33,2%	0,32%	5%
	«Сибиар»	14%
СМС	«Нэфис»	10,9%	0,02%	0,5%
	«Весна»	2%

 

 

В настоящее время ОАО «Хитон» занимает очень маленькую долю рынка по сравнению с конкурентами. Чтобы повышать свою конкурентоспособность, ОАО «Хитон» разработал свою упаковку, отличающую ее от его конкурентов. Основной задачей является расширение более выгодных рынков сбыта. На это должны работать сотрудники отдела продаж и маркетологи. Сотрудников отделов продаж можно стимулировать заработной платой, основную долю будет занимать переменная часть, которая будет зависеть от объема продаж, заключенных договоров.

Таблица 3.3

Стимулирование сотрудников

Позиция	Постоянная часть, %	Переменная часть, %	Составляющие переменной части
Коммерческий директор	40	60	50%-объем продаж; 25%-ДЗ; 25%-подписание новых договоров
Заместитель коммерческого директора	40	60	40%-объем продаж; 40%-ДЗ; 20%-подписание  новых договоров
Руководитель отдела региональных продаж	20	80	50%-объем продаж; 25%-ДЗ; 25%-подписание  новых договоров
Территориальный менеджер	20	80	50%-объем продаж; 50%-ДЗ;
Менеджер по продажам	20	80	50%-объем продаж; 25%-ДЗ; 25%-подписание  новых договоров
Торговый представитель	20	80	30%-объем продаж; 20%-ДЗ; 50%-АКБ
Региональный менеджер	40	60	30%-объем продаж; 30%-ДЗ; 40%-АКБ

 

А так же для увеличения прибыли, для достижения поставленных целей необходимо выполнить ряд задач:

1. Запуск системы дистрибуторско  – дилерского покрытия территории  РФ, с обязательствами: территориального, продуктового, объемного обеспечения  согласованных показателей по дистрибуции в рознице.

2. Создание федеральной структуры  управления реализацией с разделением  обязанностей и ответственности  по регионам, районам, обеспечением  информационного, логистического, маркетингового, клиентского сопровождения.

3.Усиление присутствия на внутреннем  рынке РТ, посредством:

• прямых поставок в сетевой и приоритетный розничный сегмент.
• создания эксклюзивных торговых команд на базе дистрибуторов, для покрытия остальной розницы
• прямого взаимодействия с государственным, строительным, промышленным и  прочими секторами Республики
• формирование отдела по работе с госзаказами и работе с ЭТИС
• проведения трейд-маркетинговых мероприятий.
• проведения маркетинговых и рекламных мероприятий.
• создания подразделения по работе с федеральными и крупными локальными

  сетями, обеспечения поставок  напрямую, либо через дистрибьюторов.

4. Освоения новых рынков по  территории СНГ 

5.Изменение и расширение ассортиментного  портфеля компании, согласно потребителей  рынка. Изменение дизайна, формы и фасовки выпускаемой продукции .

6.Оптимизации расходов связанных  с себестоимостью производимой   продукции.

7.Построения эффективного взаимодействия  между коммерческим блоком и  другими подразделениями предприятия, посредством разработки и исполнения документов по бизнес-процессам, где будут прописаны взаимоотношения по принципу внутреннего заказа.

8.Планирование производства  строится  на основании бюджетного плана  с разбивкой по кварталам, месяцам  и корректировкой согласно реальному  спросу, сезонности.

   Квартальный план предприятия   является прогнозным и строится  на основании бюджета, истории  и прогнозов продаж.

   Ежемесячный план является  планом реализации по объёму, ассортименту и строится на  основании анализа истории и  прогнозов продаж с учетом бюджета компании, сезонности и заявок клиентов.

   Недельный план является  планом реализации по объёму  и ассортименту и строится  на основании месячного плана , истории продаж и заявок покупателей.

Проведем анализ загрузки производственных мощностей.

Таблица 3.4

Производственные мощности (в год)

Виды продукции	Возможные объемы выпуска и реализации	Коэффициент загрузки мощностей	Фактические объемы реализации
Аэрозольная продукция	3700 тыс. балл.	8%	2891 тыс. балл.
Лакокрасочная продукция	9000 тонн	22%	2006 тонн
СМС и шампуни	2000 тонн	22%	1262 тонн
Гофропродукция	2000 тыс. м2	18%	1764 тыс. м2